五、綜合題。
1.
「正確答案」
（1）借：銀行存款 570
固定資產(chǎn) 180
無形資產(chǎn) 50
貸：實(shí)收資本——A 320
——B 280
——C 200
（2）借：利潤分配 100
貸：應(yīng)付股利——A 40
——B 35
——C 25
（3）2004年12月31日D股東出資時產(chǎn)生的資本公積
＝（100＋58.5）－1 000×10%＝58.5（萬元）
（4）借：銀行存款 200
原材料 50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8.5
貸：實(shí)收資本——A 40
——B 35
——C 25
——D 100
資本公積 58.5
或：
①原投資者追加投資
借：銀行存款 100
貸：實(shí)收資本——A 40
——B 35
——C 25
②D投資者投資
借：銀行存款 100
原材料 50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8.5
貸：實(shí)收資本——D 100
資本公積 58.5
（5）2003年12月31日后各股東的持股比例
A＝（320+40）/1 000=36%
B＝（280+35）/1 000=31.5%
C＝（200+25）/1 000=22.5%
D＝10% [或：D＝100/1000＝10%]2.
「正確答案」
（1）
①借：銀行存款 58.5
貸：主營業(yè)務(wù)收入 50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8.5
借：主營業(yè)務(wù)成本 37.5
貸：庫存商品 37.5
②借：生產(chǎn)成本 120
制造費(fèi)用 10
管理費(fèi)用 14
應(yīng)付福利費(fèi) 2
營業(yè)費(fèi)用 30
貸：應(yīng)付工資 176
③借：管理費(fèi)用 64
貸：無形資產(chǎn) 64
④借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5.5
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5
其他應(yīng)交款 0.5
或：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 0.5
貸：其他應(yīng)交款 0.5
（2）利潤表（簡表）
編制單位：乙公司 2004年度
單位：萬元
項(xiàng) 目 行次 本年累計(jì)數(shù)
一、主營業(yè)務(wù)收入 1 600
減：主營業(yè)務(wù)成本 1 122.5
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 20.5
二、主營業(yè)務(wù)利潤 457
加：其他業(yè)務(wù)利潤 6
減：營業(yè)費(fèi)用 64
管理費(fèi)用 99
財(cái)務(wù)費(fèi)用 52
三、營業(yè)利潤 248
加：投資收益 22
營業(yè)外收入 50
減：營業(yè)外支出 20
四、利潤總額 300
減：所得稅 99
五、凈利潤 201
（3）借：所得稅 99
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 99
2005年初級資格考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》試題
1.
「正確答案」
（1）借：銀行存款 570
固定資產(chǎn) 180
無形資產(chǎn) 50
貸：實(shí)收資本——A 320
——B 280
——C 200
（2）借：利潤分配 100
貸：應(yīng)付股利——A 40
——B 35
——C 25
（3）2004年12月31日D股東出資時產(chǎn)生的資本公積
＝（100＋58.5）－1 000×10%＝58.5（萬元）
（4）借：銀行存款 200
原材料 50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8.5
貸：實(shí)收資本——A 40
——B 35
——C 25
——D 100
資本公積 58.5
或：
①原投資者追加投資
借：銀行存款 100
貸：實(shí)收資本——A 40
——B 35
——C 25
②D投資者投資
借：銀行存款 100
原材料 50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8.5
貸：實(shí)收資本——D 100
資本公積 58.5
（5）2003年12月31日后各股東的持股比例
A＝（320+40）/1 000=36%
B＝（280+35）/1 000=31.5%
C＝（200+25）/1 000=22.5%
D＝10% [或：D＝100/1000＝10%]2.
「正確答案」
（1）
①借：銀行存款 58.5
貸：主營業(yè)務(wù)收入 50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8.5
借：主營業(yè)務(wù)成本 37.5
貸：庫存商品 37.5
②借：生產(chǎn)成本 120
制造費(fèi)用 10
管理費(fèi)用 14
應(yīng)付福利費(fèi) 2
營業(yè)費(fèi)用 30
貸：應(yīng)付工資 176
③借：管理費(fèi)用 64
貸：無形資產(chǎn) 64
④借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5.5
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5
其他應(yīng)交款 0.5
或：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 0.5
貸：其他應(yīng)交款 0.5
（2）利潤表（簡表）
編制單位：乙公司 2004年度
單位：萬元
項(xiàng) 目 行次 本年累計(jì)數(shù)
一、主營業(yè)務(wù)收入 1 600
減：主營業(yè)務(wù)成本 1 122.5
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 20.5
二、主營業(yè)務(wù)利潤 457
加：其他業(yè)務(wù)利潤 6
減：營業(yè)費(fèi)用 64
管理費(fèi)用 99
財(cái)務(wù)費(fèi)用 52
三、營業(yè)利潤 248
加：投資收益 22
營業(yè)外收入 50
減：營業(yè)外支出 20
四、利潤總額 300
減：所得稅 99
五、凈利潤 201
（3）借：所得稅 99
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 99
2005年初級資格考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》試題