全國初級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題（卷）答案解析5

五、綜合題
    1 【答案】 
    (1) 借：長期股權(quán)投資——乙公司 ( 投資成本 )2 010 
    貸：銀行存款 2 010 
    借：長期股權(quán)投資——乙公司 ( 股權(quán)投資差額 )180 
    貸：長期股權(quán)投資——乙公司 ( 投資成本 )180
    或：
    借：長期股權(quán)投資——乙公司 ( 投資成本 )1 830 
    ——乙公司 ( 股權(quán)投資差額 )180 
    貸：銀行存款 2 010 
    (2) 借：應(yīng)收股利 20 
    貸：長期股權(quán)投資——乙公司 ( 投資成本 )( 或：損益調(diào)整 )20 
    (3) 借：銀行存款 20 
    貸：應(yīng)收股利 20 
    (4) 借：長期股權(quán)投資——乙公司 ( 股權(quán)投資準(zhǔn)備 )26  8 
    貸：資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備 26  8 
    (5) 借：長期股權(quán)投資——乙公司 ( 損益調(diào)整 )60 
    貸：投資收益 60 
    借：投資收益 30 
    貸：長期股權(quán)投資——乙公司 ( 股權(quán)投資差額 )30
    (6) 借：應(yīng)收股利 20 
    貸：長期股權(quán)投資——乙公司 ( 損益調(diào)整 )20
    (7) 借：投資收益 100 
    貸：長期股權(quán)投資——乙公司 ( 損益調(diào)整 )100 
    借：投資收益 36 
    貸：長期股權(quán)投資——乙公司 ( 股權(quán)投資差額 )36
    (8) 借：投資收益 100 
    貸：長期投資減值準(zhǔn)備 100
    2 【答案】
    (1) 編制相關(guān)的會計(jì)分錄
    ①借：分期收款發(fā)出商品 17 
    貸：庫存商品 17 
    借：銀行存款 4.68 
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 4 
    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 ( 銷項(xiàng)稅額 ) 0.68
    借：主營業(yè)務(wù)成本 3.4 
    貸：分期收款發(fā)出商品 3.4
    ②借：委托代銷商品 3.6 
    貸：庫存商品 3.6 
    借：銀行存款 2.8 
    營業(yè)費(fèi)用 ( 或產(chǎn)品售費(fèi)用、銷售費(fèi)用，下同 ) 0.13 
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 2.5 
    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 ( 銷項(xiàng)稅額 ) 0.43
    或：
    借：應(yīng)收賬款 2.93 
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 2.5 
    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 ( 銷項(xiàng)稅額 ) 0.43 
    借：營業(yè)費(fèi)用 0.13 
    貸：應(yīng)收賬款 0.13 
    借：銀行存款 2.8 
    貸：應(yīng)收賬款 2.8
    借：主營業(yè)務(wù)成本 1.8 
    貸：委托代銷商品 1.8 
    ③借：銀行存款 1 
    貸：預(yù)收賬款 ( 或應(yīng)收賬款 ) 1
    借：生產(chǎn)成本 ( 或基本生產(chǎn)成本、勞務(wù)成本，下同 ) 1.2 
    貸：應(yīng)付工資 1.2
    ④借：銀行存款 35 
    貨：預(yù)收賬款 ( 或應(yīng)收賬款 ) 35
    借：生產(chǎn)成本 15 
    貸：應(yīng)付工資 5 
    原材料 10
    ⑤借：應(yīng)收票據(jù) 117 
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 
    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 ( 銷項(xiàng)稅額 ) 17
    借：主營業(yè)務(wù)成本 80 
    貸：庫存商品 80