五、綜合題
1．（1）4月20日向B公司賒銷商品一批
不含稅銷售收入＝117000÷1.17＝100000（元）
增值稅銷項(xiàng)稅額＝100000×17%＝17000（元）
借：應(yīng)收賬款 118000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000
銀行存款 1000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000
貸：庫(kù)存商品 80000
（2）5月20日收到代墊運(yùn)雜費(fèi)和商業(yè)匯票
借：銀行存款 1000
應(yīng)收票據(jù) 117000
貸：應(yīng)收賬款 118000
（3）8月16日采購(gòu)材料，轉(zhuǎn)讓票據(jù)
借：原材料 180000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 30600
貸：應(yīng)收票據(jù) 117000
銀行存款 93600
（4）用銀行存款向甲公司預(yù)付材料款
借：預(yù)付賬款 20000
貸：銀行存款 20000
（5）收到甲公司發(fā)來(lái)的材料
借：原材料 40000
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800
貸：預(yù)付賬款 46800
（6）開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付應(yīng)付甲公司不足材料款
借：預(yù)付賬款 26800
貸：銀行存款 26800
（7）核定并撥付定額備用金
借：其他應(yīng)收款 5000
貸：現(xiàn)金 5000
（8）生產(chǎn)車間報(bào)銷日常管理支出
借：制造費(fèi)用 5500
貸：現(xiàn)金 5500
（9）發(fā)出包裝物
借：其他業(yè)務(wù)支出 3060
貸：包裝物 3060
2．
（1）貨幣資金=5000+28500=33500（元）；
（2）應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款借方明細(xì)50000+預(yù)收賬款借方明細(xì)10000-壞賬賬準(zhǔn)備2500=57500（元）；
（3）預(yù)付賬款＝預(yù)付賬款借方明細(xì)10000+應(yīng)付賬款借方明細(xì)15000＝25000（元）；
（4）存貨=原材料35000+低值易耗品5000+分期收款發(fā)出商品45000-材料成本差異2100+庫(kù)存商品50000=132900（元）；
（5）待攤費(fèi)用=待攤費(fèi)用借方余額500+預(yù)提費(fèi)用借方余額500=1000（元）；
（6）應(yīng)付賬款=預(yù)付賬款貸方明細(xì)25000+應(yīng)付賬款貸方明細(xì)50000=75000（元）；
（7）預(yù)收賬款=預(yù)收賬款貸方明細(xì)15000+應(yīng)收賬款貸方明細(xì)10000=25000（元）；
（8）應(yīng)交稅金=13000元；
（9）預(yù)提費(fèi)用=0元；
（10）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債=15000+25000=40000（元）；
（11）長(zhǎng)期借款=90000-40000=50000（元）；
（12）盈余公積=100000元；
（13）未分配利潤(rùn)=100000元。
注：一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債：15000（從資料（3）分析，①?gòu)闹袊?guó)銀行與②從農(nóng)業(yè)銀行借入的這兩筆借款，從05年年底算起，到期日都是不足一年的借款，因此兩者都屬于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債）。
長(zhǎng)期借款：90 000－ （一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債）40000＝50 000（元）。
1．（1）4月20日向B公司賒銷商品一批
不含稅銷售收入＝117000÷1.17＝100000（元）
增值稅銷項(xiàng)稅額＝100000×17%＝17000（元）
借：應(yīng)收賬款 118000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000
銀行存款 1000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000
貸：庫(kù)存商品 80000
（2）5月20日收到代墊運(yùn)雜費(fèi)和商業(yè)匯票
借：銀行存款 1000
應(yīng)收票據(jù) 117000
貸：應(yīng)收賬款 118000
（3）8月16日采購(gòu)材料，轉(zhuǎn)讓票據(jù)
借：原材料 180000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 30600
貸：應(yīng)收票據(jù) 117000
銀行存款 93600
（4）用銀行存款向甲公司預(yù)付材料款
借：預(yù)付賬款 20000
貸：銀行存款 20000
（5）收到甲公司發(fā)來(lái)的材料
借：原材料 40000
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800
貸：預(yù)付賬款 46800
（6）開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付應(yīng)付甲公司不足材料款
借：預(yù)付賬款 26800
貸：銀行存款 26800
（7）核定并撥付定額備用金
借：其他應(yīng)收款 5000
貸：現(xiàn)金 5000
（8）生產(chǎn)車間報(bào)銷日常管理支出
借：制造費(fèi)用 5500
貸：現(xiàn)金 5500
（9）發(fā)出包裝物
借：其他業(yè)務(wù)支出 3060
貸：包裝物 3060
2．
（1）貨幣資金=5000+28500=33500（元）；
（2）應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款借方明細(xì)50000+預(yù)收賬款借方明細(xì)10000-壞賬賬準(zhǔn)備2500=57500（元）；
（3）預(yù)付賬款＝預(yù)付賬款借方明細(xì)10000+應(yīng)付賬款借方明細(xì)15000＝25000（元）；
（4）存貨=原材料35000+低值易耗品5000+分期收款發(fā)出商品45000-材料成本差異2100+庫(kù)存商品50000=132900（元）；
（5）待攤費(fèi)用=待攤費(fèi)用借方余額500+預(yù)提費(fèi)用借方余額500=1000（元）；
（6）應(yīng)付賬款=預(yù)付賬款貸方明細(xì)25000+應(yīng)付賬款貸方明細(xì)50000=75000（元）；
（7）預(yù)收賬款=預(yù)收賬款貸方明細(xì)15000+應(yīng)收賬款貸方明細(xì)10000=25000（元）；
（8）應(yīng)交稅金=13000元；
（9）預(yù)提費(fèi)用=0元；
（10）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債=15000+25000=40000（元）；
（11）長(zhǎng)期借款=90000-40000=50000（元）；
（12）盈余公積=100000元；
（13）未分配利潤(rùn)=100000元。
注：一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債：15000（從資料（3）分析，①?gòu)闹袊?guó)銀行與②從農(nóng)業(yè)銀行借入的這兩筆借款，從05年年底算起，到期日都是不足一年的借款，因此兩者都屬于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債）。
長(zhǎng)期借款：90 000－ （一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債）40000＝50 000（元）。