3.
[正確答案] 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值包括購(gòu)入固定資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和包裝費(fèi)等。
購(gòu)入設(shè)備的成本＝100000＋17000＋2000＋1000＝120000元
（1）購(gòu)入設(shè)備時(shí)賬務(wù)處理
借：固定資產(chǎn) 120000
貸：銀行存款 120000
（2）題目中要求對(duì)該固定資產(chǎn)采用雙倍余額抵減法計(jì)提折舊，需要注意的是雙倍余額計(jì)提折舊法下，最后兩年應(yīng)當(dāng)將凈殘值扣除后早平均分?jǐn)?。折舊年限為5年，雙倍直線折舊率＝2/5×100%＝40%.
①2001年應(yīng)計(jì)提折舊額＝120000×40%＝48000元
②2002年應(yīng)計(jì)提折舊額＝（120000-48000）×40%＝28800元
③2003年應(yīng)計(jì)提折舊額＝（120000-48000-28800）×40%＝17280元
④2004年應(yīng)計(jì)提折舊額＝（120000-48000-28800-17280-5000）/2＝10460元
（3）2001年末計(jì)提折舊時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借：制造費(fèi)用 48000
貸：累計(jì)折舊 48000
4.
[正確答案] 本題中需要注意的是題目中說(shuō)明單位用萬(wàn)元表示。
（1）本題實(shí)際發(fā)生的所得稅計(jì)算中需要將實(shí)際發(fā)生的大于準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)加回。本期應(yīng)交納的所得稅＝[390+（30-20）]＝132（萬(wàn)元）
借：所得稅 132
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 132
（2）本期應(yīng)提取法定公積金
＝（390-132）×10%＝25.8（萬(wàn)元）
應(yīng)提取法定公益金
＝（390-132）×5%＝12.9（萬(wàn)元）
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 25.8
貸：盈余公積——法定盈余公積 25.8
借：利潤(rùn)分配——提取法定公益金 12.9
貸：盈余公積——法定公益金 12.9
（3）提取任意盈余公積
借：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積 10
貸：盈余公積——任意盈余公積 10
（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 40
貸：應(yīng)付股利 40
（5）年末未分配利潤(rùn)
＝100+（390-132）×（1-15%）-10-40
＝269.3（萬(wàn)元）
[正確答案] 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值包括購(gòu)入固定資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和包裝費(fèi)等。
購(gòu)入設(shè)備的成本＝100000＋17000＋2000＋1000＝120000元
（1）購(gòu)入設(shè)備時(shí)賬務(wù)處理
借：固定資產(chǎn) 120000
貸：銀行存款 120000
（2）題目中要求對(duì)該固定資產(chǎn)采用雙倍余額抵減法計(jì)提折舊，需要注意的是雙倍余額計(jì)提折舊法下，最后兩年應(yīng)當(dāng)將凈殘值扣除后早平均分?jǐn)?。折舊年限為5年，雙倍直線折舊率＝2/5×100%＝40%.
①2001年應(yīng)計(jì)提折舊額＝120000×40%＝48000元
②2002年應(yīng)計(jì)提折舊額＝（120000-48000）×40%＝28800元
③2003年應(yīng)計(jì)提折舊額＝（120000-48000-28800）×40%＝17280元
④2004年應(yīng)計(jì)提折舊額＝（120000-48000-28800-17280-5000）/2＝10460元
（3）2001年末計(jì)提折舊時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借：制造費(fèi)用 48000
貸：累計(jì)折舊 48000
4.
[正確答案] 本題中需要注意的是題目中說(shuō)明單位用萬(wàn)元表示。
（1）本題實(shí)際發(fā)生的所得稅計(jì)算中需要將實(shí)際發(fā)生的大于準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)加回。本期應(yīng)交納的所得稅＝[390+（30-20）]＝132（萬(wàn)元）
借：所得稅 132
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 132
（2）本期應(yīng)提取法定公積金
＝（390-132）×10%＝25.8（萬(wàn)元）
應(yīng)提取法定公益金
＝（390-132）×5%＝12.9（萬(wàn)元）
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 25.8
貸：盈余公積——法定盈余公積 25.8
借：利潤(rùn)分配——提取法定公益金 12.9
貸：盈余公積——法定公益金 12.9
（3）提取任意盈余公積
借：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積 10
貸：盈余公積——任意盈余公積 10
（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 40
貸：應(yīng)付股利 40
（5）年末未分配利潤(rùn)
＝100+（390-132）×（1-15%）-10-40
＝269.3（萬(wàn)元）