06資格考試《初級會計實務(wù)》模擬試題（二） 5

三）【答案】
    1、（1）借：應(yīng)收賬款 200萬
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬
    借：主營業(yè)務(wù)成本 140萬
    貸：庫存商品 140萬
    （2）借：應(yīng)收賬款 50萬
    貸：壞賬準(zhǔn)備 50萬
    借：銀行存款 50萬
    貸：應(yīng)收賬款 50萬
    （3）借：主營業(yè)務(wù)收入100萬
    貸：財務(wù)費(fèi)用 2萬
    銀行存款 98萬
    借：庫存商品 70萬
    貸：主營業(yè)務(wù)成本 70萬
    （4）年末應(yīng)收賬款余額＝500＋200＋50－50＝700（萬元）
    年末應(yīng)保留的壞賬準(zhǔn)備＝700×4%＝28（萬元）
    提取前已有的壞賬準(zhǔn)備＝200＋50＝250（萬元）
    本期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備＝28－250＝－222（萬元）
    借：壞賬準(zhǔn)備 222萬
    貸：管理費(fèi)用 222萬
    2、（1）應(yīng)收賬款＝（500＋200＋50－50）－（200＋50－222）＝672（萬元）
    （2）應(yīng)付賬款＝176＋16＝192（萬元）
    （3）預(yù)付賬款＝14＋35＝49（萬元）
    （4）待攤費(fèi)用＝66＋49＋1＝116（萬元）
    （5）預(yù)提費(fèi)用＝38＋2＝40（萬元）
    （6）長期待攤費(fèi)用＝147－49＝98（萬元）
    （7）應(yīng)付債券＝82－25＝57（萬元）
    （8）存貨＝185＋200－140＋70＋24＋26－1＝364（萬元）
    3、（1）主營業(yè)務(wù)收入＝1 200＋200－100＝1 300（萬元）
    （2）主營業(yè)務(wù)成本＝650＋140－70＝720（萬元）
    （3）管理費(fèi)用＝228－222＝6（萬元）
    （4）財務(wù)費(fèi)用＝107－2＝105（萬元）