三、判斷題
1.【答案】 錯
2.【答案】 對
3.【答案】 對
4.【答案】 錯
5.【答案】 對
6.【答案】 錯
7.【答案】 對
8.【答案】 錯
9.【答案】 錯
10.【答案】 錯
四、計算題
1.【答案】 當期可以抵扣的進項稅額=96500÷(1+13%)×13%+8000×7%+(20000×2)×13%=16 861.77(元)
當期銷項稅額=117000÷(1+17%)×17%+5000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+14040÷(1+17%)×17%+50000×(1+10%)×17%=42716.50(元)
應(yīng)繳增值稅=42716.50-16861.77=25854.73(元)
2.【答案】 (1)進口貨物的完稅價格由海關(guān)以進口應(yīng)稅貨物的成交價格以及該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及其相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定。所以進出口公司在進口該批機器設(shè)備過程中審定的成交價200萬美元、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點，起卸前的運輸費10萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務(wù)費3萬美元都應(yīng)計入貨物的完稅價格。
(2)關(guān)稅稅額=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=(200+10+20+3)×8.3×30%=580.17(萬元)
(3)進出口公司應(yīng)當自運輸該批機器設(shè)備的運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報。
3.【答案】 (1) ①甲某辦理稅務(wù)登記的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過了30天的時限，所以不符合規(guī)定。
②未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
(2) 稅務(wù)機關(guān)可以要求該個人獨資企業(yè)提供保證金，但提供保證金的數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。本題稅務(wù)機關(guān)要求其提供2萬元的保證金，超過了規(guī)定的上限，所以，要求提供保證金的數(shù)額是不符合規(guī)定的。
(3) 甲某代開發(fā)票行為違法。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。
(4) 根據(jù)法律規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以行使撤銷權(quán)，請求法院撤銷甲企業(yè)放棄債權(quán)的行為。根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以請求法院撤銷納稅人的行為。
1.【答案】 錯
2.【答案】 對
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四、計算題
1.【答案】 當期可以抵扣的進項稅額=96500÷(1+13%)×13%+8000×7%+(20000×2)×13%=16 861.77(元)
當期銷項稅額=117000÷(1+17%)×17%+5000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+14040÷(1+17%)×17%+50000×(1+10%)×17%=42716.50(元)
應(yīng)繳增值稅=42716.50-16861.77=25854.73(元)
2.【答案】 (1)進口貨物的完稅價格由海關(guān)以進口應(yīng)稅貨物的成交價格以及該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及其相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定。所以進出口公司在進口該批機器設(shè)備過程中審定的成交價200萬美元、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點，起卸前的運輸費10萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務(wù)費3萬美元都應(yīng)計入貨物的完稅價格。
(2)關(guān)稅稅額=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=(200+10+20+3)×8.3×30%=580.17(萬元)
(3)進出口公司應(yīng)當自運輸該批機器設(shè)備的運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報。
3.【答案】 (1) ①甲某辦理稅務(wù)登記的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過了30天的時限，所以不符合規(guī)定。
②未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
(2) 稅務(wù)機關(guān)可以要求該個人獨資企業(yè)提供保證金，但提供保證金的數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。本題稅務(wù)機關(guān)要求其提供2萬元的保證金，超過了規(guī)定的上限，所以，要求提供保證金的數(shù)額是不符合規(guī)定的。
(3) 甲某代開發(fā)票行為違法。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。
(4) 根據(jù)法律規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以行使撤銷權(quán)，請求法院撤銷甲企業(yè)放棄債權(quán)的行為。根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以請求法院撤銷納稅人的行為。