四、計(jì)算題
1.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司，8月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用為9萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用為1.38萬(wàn)元，公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(提示：小轎車關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率9%。)
要求：
(1)計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
(2)計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)8月份應(yīng)繳納的增值稅。
2.某汽車輪胎廠(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))，2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5 000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3 000萬(wàn)元;應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元);發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元);發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款15萬(wàn)元)。
要求：
(1)計(jì)算收入總額;
(2)簡(jiǎn)要分析并計(jì)算應(yīng)稅扣除項(xiàng)目合計(jì);
(3)計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。
3.某企業(yè)2007年度成立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：
(1)實(shí)收資本1 000萬(wàn)元，資本公積500萬(wàn)元。其他營(yíng)業(yè)賬簿共10件。
(2)與租賃公司簽訂租賃合同，合同金額300萬(wàn)元。
(3)本年簽訂購(gòu)銷合同，合同金額共800萬(wàn)元。
(4)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用7.5萬(wàn)元。
(5)與某公司簽訂保管合同，載明保管費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。
要求：逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的印花稅。
五、綜合題
1.某省會(huì)計(jì)管理機(jī)關(guān)對(duì)所屬的天元有限公司進(jìn)行《會(huì)計(jì)法》的執(zhí)法檢查，天元公司的企業(yè)形式為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在檢查中，管理機(jī)關(guān)遇到以下問(wèn)題：
(1)公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理胡某認(rèn)為，公司作為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不應(yīng)受《會(huì)計(jì)法》的約束，財(cái)政部門無(wú)權(quán)來(lái)檢查。
(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的學(xué)歷為理工學(xué)士，專業(yè)技術(shù)職稱為助理會(huì)計(jì)師，從事會(huì)計(jì)工作時(shí)間近2年。
(3)公司個(gè)別會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未能客觀公正地記錄反映會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的客觀事實(shí)，并違反規(guī)定，未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，將本單位的商業(yè)秘密私自提供他人牟利。
(4)公司有一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定需要進(jìn)行銷毀。公司檔案管理部門編制了會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，檔案管理部門的負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽了字，并于當(dāng)天銷毀。
要求：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，分析該公司的上述行為和事實(shí)中，哪些方面不符合《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定?
1.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司，8月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用為9萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用為1.38萬(wàn)元，公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(提示：小轎車關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率9%。)
要求：
(1)計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
(2)計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)8月份應(yīng)繳納的增值稅。
2.某汽車輪胎廠(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))，2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5 000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3 000萬(wàn)元;應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元);發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元);發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款15萬(wàn)元)。
要求：
(1)計(jì)算收入總額;
(2)簡(jiǎn)要分析并計(jì)算應(yīng)稅扣除項(xiàng)目合計(jì);
(3)計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。
3.某企業(yè)2007年度成立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：
(1)實(shí)收資本1 000萬(wàn)元，資本公積500萬(wàn)元。其他營(yíng)業(yè)賬簿共10件。
(2)與租賃公司簽訂租賃合同，合同金額300萬(wàn)元。
(3)本年簽訂購(gòu)銷合同，合同金額共800萬(wàn)元。
(4)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用7.5萬(wàn)元。
(5)與某公司簽訂保管合同，載明保管費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。
要求：逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的印花稅。
五、綜合題
1.某省會(huì)計(jì)管理機(jī)關(guān)對(duì)所屬的天元有限公司進(jìn)行《會(huì)計(jì)法》的執(zhí)法檢查，天元公司的企業(yè)形式為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在檢查中，管理機(jī)關(guān)遇到以下問(wèn)題：
(1)公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理胡某認(rèn)為，公司作為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不應(yīng)受《會(huì)計(jì)法》的約束，財(cái)政部門無(wú)權(quán)來(lái)檢查。
(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的學(xué)歷為理工學(xué)士，專業(yè)技術(shù)職稱為助理會(huì)計(jì)師，從事會(huì)計(jì)工作時(shí)間近2年。
(3)公司個(gè)別會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未能客觀公正地記錄反映會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的客觀事實(shí)，并違反規(guī)定，未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，將本單位的商業(yè)秘密私自提供他人牟利。
(4)公司有一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定需要進(jìn)行銷毀。公司檔案管理部門編制了會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，檔案管理部門的負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽了字，并于當(dāng)天銷毀。
要求：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，分析該公司的上述行為和事實(shí)中，哪些方面不符合《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定?