二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（ ）。
A、外購(gòu)的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
B、委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)玉石首飾
C、外購(gòu)的已稅汽車用于改裝成小貨車
D、外購(gòu)的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
2、混合銷售行為，其基本特征有（ ）。
A、既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)
B、發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中
C、從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款
D、從不同購(gòu)買方收取貨款
3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)包括在進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格中的有（ ）。
A、由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金
B、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
C、由買方負(fù)擔(dān)的設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)
D、由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)
4、下列項(xiàng)目，不繳納增值稅的有（ ）。
A、郵政部門、集郵公司銷售的集郵商品
B、供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水
C、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)
D、銀行銷售票據(jù)的業(yè)務(wù)
5、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A、某足球俱樂部的門票收入
B、某娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入
C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)
D、某企業(yè)生產(chǎn)郵票首日封取得的收入
6、下列各項(xiàng)中，屬于違反我國(guó)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的情形有（ ）。
A、借用他人增值稅專用發(fā)票
B、拆本使用增值稅專用發(fā)票
C、銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票
D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票
7、根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅時(shí)，下列有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有（ ）。
A、一般貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額
B、有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)為營(yíng)業(yè)額
C、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額
D、外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A、銷售古舊圖書
B、融資租賃業(yè)務(wù)
C、將購(gòu)入貨物用于對(duì)外投資
D、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)
9、根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)
C、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)服務(wù)
D、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用
10、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A、卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙
B、日化企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利
C、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口彩色電視機(jī)
D、商業(yè)企業(yè)的銷售摩托車
11、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（ ）。
A、進(jìn)口貨物的收貨人
B、出口貨物的發(fā)貨人
C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D、進(jìn)境郵遞物品的收件人
12、下列屬于增值稅兼營(yíng)行為的有（ ）。
A、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并運(yùn)輸所售貨物
B、建材商店銷售建材，也提供裝飾裝修服務(wù)
C、電梯廠銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝
D、商場(chǎng)銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂服務(wù)
13、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的是（ ）。
A、包裝物隨同應(yīng)消費(fèi)品銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅
B、逾期包裝物押金應(yīng)計(jì)入銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅
C、收取1年以上的包裝物押金應(yīng)計(jì)入銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅
D、酒類產(chǎn)品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅
14、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。
A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)送地海關(guān)申報(bào)繳納
C、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
D、納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納
15、出口下列貨物時(shí)，增值稅實(shí)行免稅但不退稅政策的有（ ）。
A、進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物
B、舊圖書
C、國(guó)家出口計(jì)劃內(nèi)的卷煙
D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品
16、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合我國(guó)稅法規(guī)定的有（ ）。
A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當(dāng)天
B、采取預(yù)收貨款方式的銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天
C、采取分期收款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天
D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
17、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A、某商場(chǎng)銷售一批黃金首飾
B、某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈(zèng)送他人
C、某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫字樓后銷售
D、某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)給W企業(yè)在境內(nèi)使用
18、根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于（ ）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
A、換取生產(chǎn)資料
B、換取消費(fèi)資料
C、投資入股
D、抵償債務(wù)
19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)
B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
C、郵局銷售集郵商品
D、郵局發(fā)行報(bào)刊
20、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ ）。
A、將貨物用于集體福利
B、向出口企業(yè)銷售貨物
C、向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D、向消費(fèi)者銷售貨物
21、根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。
A、因自然災(zāi)害毀損的外購(gòu)商品
B、企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購(gòu)原材料
C、在建工程耗用的外購(gòu)原材料
D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
22、對(duì)于實(shí)行從量定額征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，下列計(jì)稅依據(jù)正確的有（ ）。
A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)，為應(yīng)稅消費(fèi)品的全部生產(chǎn)數(shù)量
C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)中的計(jì)稅依據(jù)，為納稅人交付的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
23、某公司從美國(guó)進(jìn)口一批貨物，根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在該公司發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）。
A、支付的賣方傭金
B、支付給購(gòu)買方自己的采購(gòu)代理人的買方傭金
C、進(jìn)口貨物起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)
D、支付進(jìn)口貨物的專利費(fèi)
三、判斷題
1、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費(fèi)之和視為銷售價(jià)格，計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
3、對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人銷售某項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定其營(yíng)業(yè)額。（ ） 對(duì)錯(cuò)
4、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車30輛，以每輛出廠價(jià)12000元（不含增值稅）售給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部；門市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費(fèi)者。該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為42000元（摩托車適用消費(fèi)稅稅率10%）。（ ） 對(duì)錯(cuò)
5、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格中包括由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用。（ ） 對(duì)錯(cuò)
6、某大型商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)自行車銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)附設(shè)了自行車修理修配門市部。該商場(chǎng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將該門市部提供勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷售額 。（ ） 對(duì)錯(cuò)
7、總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ） 對(duì)錯(cuò)
8、A保險(xiǎn)公司承保一項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并取得保費(fèi)收入960萬(wàn)元后，又付保費(fèi)320萬(wàn)元請(qǐng)B保險(xiǎn)公司提供分保險(xiǎn)，A保險(xiǎn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為320萬(wàn)元。（ ） 對(duì)錯(cuò)
9、增值稅納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額分別開具發(fā)票且分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，可以按折扣后的銷售額計(jì)算繳納增值稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
10、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品支付的全部款額×退稅率。（ ） 對(duì)錯(cuò)
11、某生產(chǎn)企業(yè)本月接受委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格），收取的加工費(fèi)為18萬(wàn)元、增值稅3.06萬(wàn)元；委托方提供的原材料成本為585萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為106.41萬(wàn)元（應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為15%）。（ ） 對(duì)錯(cuò)
12、營(yíng)業(yè)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
13、某酒廠（小規(guī)模納稅人）通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部以出廠價(jià)銷售一批自產(chǎn)果酒，開具普通發(fā)票上注明銷售額5000元，成本3000元，消費(fèi)稅率15%，其計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額應(yīng)為3000×（1+10%）÷（1-15%）=3882（元）。（ ） 對(duì)錯(cuò)
14、某小型超市由三位下崗工人合伙舉辦，2002年銷售額達(dá)到120萬(wàn)元，且單獨(dú)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員管理賬目。該超市可以認(rèn)定為一般納稅人。（ ） 對(duì)錯(cuò)
15、在確定關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，進(jìn)口人為購(gòu)買進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格。（ ） 對(duì)錯(cuò)
16、外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但是因此發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（ ） 對(duì)錯(cuò)
17、按照增值稅有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金折扣可以從銷售額中扣除。（ ） 對(duì)錯(cuò)
18、某公司以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，則該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
四、計(jì)算分析題
1、某化工生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），兼營(yíng)出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2006年11月、12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 11月份業(yè)務(wù)如下： ①國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上，注明增值稅額14.45萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；外購(gòu)燃料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額25.5萬(wàn)元，其中20%用于本企業(yè)基建工程；以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)30萬(wàn)元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬(wàn)元，專用發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月從國(guó)內(nèi)免稅購(gòu)入原材料10萬(wàn)元。 ②內(nèi)銷貨物不含稅收入150萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)格90萬(wàn)元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。 ③另有上期留抵稅額16萬(wàn)元。 12月份業(yè)務(wù)如下： ①國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，貨已入庫(kù)，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 ②進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價(jià)格40萬(wàn)元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬(wàn)元 ③內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)140萬(wàn)元。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為11%）要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：（1）該企業(yè)11月份出口退稅額為多少？（2）該企業(yè)12月份出口當(dāng)月應(yīng)納稅額多少？（3）該企業(yè)12月份出口退稅額為多少？
2、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與遠(yuǎn)洋商貿(mào)公司（本題下稱遠(yuǎn)洋公司）均為增值稅一般納稅人，2006年8月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）A企業(yè)從遠(yuǎn)洋公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，貨款180萬(wàn)元，取得遠(yuǎn)洋公司開具的增值稅專用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款和稅款未付。（2）遠(yuǎn)洋公司從A企業(yè)購(gòu)買電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。遠(yuǎn)洋公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購(gòu)貨款90萬(wàn)元、增值稅15.3萬(wàn)元。（3）A企業(yè)為遠(yuǎn)洋公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬(wàn)元和調(diào)試費(fèi)收入2.34萬(wàn)元。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅0.34萬(wàn)元，取得丙公司增值稅專用發(fā)票。（4）遠(yuǎn)洋公司向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬(wàn)元。（5）遠(yuǎn)洋公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬(wàn)元，均開具普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算A企業(yè)2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。（2）計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
3、某商業(yè)銀行2006第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ①取得人民幣貸款利息收入80萬(wàn)元；外匯貸款利息收入20萬(wàn)美元（匯率按1美元＝8.30元人民幣折算）。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬(wàn)元人民幣。 ②轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬(wàn)元，銷售支票收入2萬(wàn)元，專項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬(wàn)元。 ③銷售黃金15萬(wàn)元，其購(gòu)入價(jià)為12萬(wàn)元。 ④代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入30萬(wàn)元，支付給證券交易所手續(xù)費(fèi)22萬(wàn)元。 ⑤變賣房產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬(wàn)元，將一閑置土地投資，取得10％股份，年終分利20萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1） 計(jì)算該銀行上述第①筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（2） 計(jì)算該銀行上述第②、③筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（3） 計(jì)算該銀行上述第④筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（4） 計(jì)算該銀行上述第⑤筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額
4、某公司2003年10月發(fā)生下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820 000元，已繳納關(guān)稅230 000元。（2）委托某工廠B類化妝品，提供原材料價(jià)值68 000元，支付加工費(fèi)2 000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）。（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品，取得銷售額580 000元（不含增值稅）。（4）國(guó)慶節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計(jì)稅價(jià)格8 000元（不含增值稅）其他相關(guān)資料：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，要求：（1）計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算C類護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
五、綜合題
1、2006年4月，市財(cái)稅部門在對(duì)某家具公司進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)該家具公司3月份發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1700萬(wàn)元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時(shí)向購(gòu)買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為1700萬(wàn)元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對(duì)方全部退貨；4月6日，收到購(gòu)買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。（2）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)繳納增值稅的核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為117元。（3）從庫(kù)房領(lǐng)出外購(gòu)木材一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為1500萬(wàn)元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。已知，家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）家具公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1700萬(wàn)元是否符合我國(guó)稅法的規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。（2）家具公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡(jiǎn)要說明理由。（3）家具公司將外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。（4）家具公司是否是補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要補(bǔ)繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？
2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型的小汽車，出廠不含稅單價(jià)為每輛90 000元。2007年1月份購(gòu)銷情況如下： ①向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。 ②向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開具給汽車制造廠的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；取得的貨運(yùn)發(fā)票已于當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的比對(duì)。 ③銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元。 ④逾期仍未收回的包裝物押金70200元，計(jì)入銷售收入。 ⑤將本廠自產(chǎn)一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額83680元，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該車同類型車輛核定的車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為85800元。 ⑥購(gòu)小轎車零部件、原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；取得的專用發(fā)票已于當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證。 ⑦從國(guó)外進(jìn)口一批小轎車零部件，支付給國(guó)外的貨價(jià)1300000元、賣方傭金20000元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)180000元；取得的海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。 ⑧從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 ⑨本廠直接組織收購(gòu)廢舊小汽車，支付收購(gòu)金額60000元。 ⑩本月共向客戶收取提車加急費(fèi)121680元。（已知小轎車的消費(fèi)稅稅率5%，小轎車零部件的進(jìn)口關(guān)稅率為20%）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計(jì)算進(jìn)口小轎車零件在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額；（2）計(jì)算該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅；（4）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅；
1、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（ ）。
A、外購(gòu)的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
B、委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)玉石首飾
C、外購(gòu)的已稅汽車用于改裝成小貨車
D、外購(gòu)的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
2、混合銷售行為，其基本特征有（ ）。
A、既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)
B、發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中
C、從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款
D、從不同購(gòu)買方收取貨款
3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)包括在進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格中的有（ ）。
A、由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金
B、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
C、由買方負(fù)擔(dān)的設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)
D、由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)
4、下列項(xiàng)目，不繳納增值稅的有（ ）。
A、郵政部門、集郵公司銷售的集郵商品
B、供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水
C、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)
D、銀行銷售票據(jù)的業(yè)務(wù)
5、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A、某足球俱樂部的門票收入
B、某娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入
C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)
D、某企業(yè)生產(chǎn)郵票首日封取得的收入
6、下列各項(xiàng)中，屬于違反我國(guó)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的情形有（ ）。
A、借用他人增值稅專用發(fā)票
B、拆本使用增值稅專用發(fā)票
C、銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票
D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票
7、根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅時(shí)，下列有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有（ ）。
A、一般貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額
B、有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)為營(yíng)業(yè)額
C、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額
D、外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A、銷售古舊圖書
B、融資租賃業(yè)務(wù)
C、將購(gòu)入貨物用于對(duì)外投資
D、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)
9、根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)
C、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)服務(wù)
D、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用
10、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A、卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙
B、日化企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利
C、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口彩色電視機(jī)
D、商業(yè)企業(yè)的銷售摩托車
11、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（ ）。
A、進(jìn)口貨物的收貨人
B、出口貨物的發(fā)貨人
C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D、進(jìn)境郵遞物品的收件人
12、下列屬于增值稅兼營(yíng)行為的有（ ）。
A、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并運(yùn)輸所售貨物
B、建材商店銷售建材，也提供裝飾裝修服務(wù)
C、電梯廠銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝
D、商場(chǎng)銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂服務(wù)
13、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的是（ ）。
A、包裝物隨同應(yīng)消費(fèi)品銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅
B、逾期包裝物押金應(yīng)計(jì)入銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅
C、收取1年以上的包裝物押金應(yīng)計(jì)入銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅
D、酒類產(chǎn)品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅
14、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。
A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)送地海關(guān)申報(bào)繳納
C、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
D、納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納
15、出口下列貨物時(shí)，增值稅實(shí)行免稅但不退稅政策的有（ ）。
A、進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物
B、舊圖書
C、國(guó)家出口計(jì)劃內(nèi)的卷煙
D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品
16、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合我國(guó)稅法規(guī)定的有（ ）。
A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當(dāng)天
B、采取預(yù)收貨款方式的銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天
C、采取分期收款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天
D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
17、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A、某商場(chǎng)銷售一批黃金首飾
B、某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈(zèng)送他人
C、某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫字樓后銷售
D、某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)給W企業(yè)在境內(nèi)使用
18、根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于（ ）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
A、換取生產(chǎn)資料
B、換取消費(fèi)資料
C、投資入股
D、抵償債務(wù)
19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)
B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
C、郵局銷售集郵商品
D、郵局發(fā)行報(bào)刊
20、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ ）。
A、將貨物用于集體福利
B、向出口企業(yè)銷售貨物
C、向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D、向消費(fèi)者銷售貨物
21、根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。
A、因自然災(zāi)害毀損的外購(gòu)商品
B、企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購(gòu)原材料
C、在建工程耗用的外購(gòu)原材料
D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
22、對(duì)于實(shí)行從量定額征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，下列計(jì)稅依據(jù)正確的有（ ）。
A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)，為應(yīng)稅消費(fèi)品的全部生產(chǎn)數(shù)量
C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)中的計(jì)稅依據(jù)，為納稅人交付的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
23、某公司從美國(guó)進(jìn)口一批貨物，根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在該公司發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）。
A、支付的賣方傭金
B、支付給購(gòu)買方自己的采購(gòu)代理人的買方傭金
C、進(jìn)口貨物起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)
D、支付進(jìn)口貨物的專利費(fèi)
三、判斷題
1、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費(fèi)之和視為銷售價(jià)格，計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
3、對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人銷售某項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定其營(yíng)業(yè)額。（ ） 對(duì)錯(cuò)
4、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車30輛，以每輛出廠價(jià)12000元（不含增值稅）售給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部；門市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費(fèi)者。該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為42000元（摩托車適用消費(fèi)稅稅率10%）。（ ） 對(duì)錯(cuò)
5、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格中包括由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用。（ ） 對(duì)錯(cuò)
6、某大型商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)自行車銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)附設(shè)了自行車修理修配門市部。該商場(chǎng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將該門市部提供勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷售額 。（ ） 對(duì)錯(cuò)
7、總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ） 對(duì)錯(cuò)
8、A保險(xiǎn)公司承保一項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并取得保費(fèi)收入960萬(wàn)元后，又付保費(fèi)320萬(wàn)元請(qǐng)B保險(xiǎn)公司提供分保險(xiǎn)，A保險(xiǎn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為320萬(wàn)元。（ ） 對(duì)錯(cuò)
9、增值稅納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額分別開具發(fā)票且分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，可以按折扣后的銷售額計(jì)算繳納增值稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
10、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品支付的全部款額×退稅率。（ ） 對(duì)錯(cuò)
11、某生產(chǎn)企業(yè)本月接受委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格），收取的加工費(fèi)為18萬(wàn)元、增值稅3.06萬(wàn)元；委托方提供的原材料成本為585萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為106.41萬(wàn)元（應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為15%）。（ ） 對(duì)錯(cuò)
12、營(yíng)業(yè)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
13、某酒廠（小規(guī)模納稅人）通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部以出廠價(jià)銷售一批自產(chǎn)果酒，開具普通發(fā)票上注明銷售額5000元，成本3000元，消費(fèi)稅率15%，其計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額應(yīng)為3000×（1+10%）÷（1-15%）=3882（元）。（ ） 對(duì)錯(cuò)
14、某小型超市由三位下崗工人合伙舉辦，2002年銷售額達(dá)到120萬(wàn)元，且單獨(dú)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員管理賬目。該超市可以認(rèn)定為一般納稅人。（ ） 對(duì)錯(cuò)
15、在確定關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，進(jìn)口人為購(gòu)買進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格。（ ） 對(duì)錯(cuò)
16、外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但是因此發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（ ） 對(duì)錯(cuò)
17、按照增值稅有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金折扣可以從銷售額中扣除。（ ） 對(duì)錯(cuò)
18、某公司以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，則該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
四、計(jì)算分析題
1、某化工生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），兼營(yíng)出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2006年11月、12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 11月份業(yè)務(wù)如下： ①國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上，注明增值稅額14.45萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；外購(gòu)燃料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額25.5萬(wàn)元，其中20%用于本企業(yè)基建工程；以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)30萬(wàn)元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬(wàn)元，專用發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月從國(guó)內(nèi)免稅購(gòu)入原材料10萬(wàn)元。 ②內(nèi)銷貨物不含稅收入150萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)格90萬(wàn)元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。 ③另有上期留抵稅額16萬(wàn)元。 12月份業(yè)務(wù)如下： ①國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，貨已入庫(kù)，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 ②進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價(jià)格40萬(wàn)元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬(wàn)元 ③內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)140萬(wàn)元。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為11%）要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：（1）該企業(yè)11月份出口退稅額為多少？（2）該企業(yè)12月份出口當(dāng)月應(yīng)納稅額多少？（3）該企業(yè)12月份出口退稅額為多少？
2、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與遠(yuǎn)洋商貿(mào)公司（本題下稱遠(yuǎn)洋公司）均為增值稅一般納稅人，2006年8月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）A企業(yè)從遠(yuǎn)洋公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，貨款180萬(wàn)元，取得遠(yuǎn)洋公司開具的增值稅專用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款和稅款未付。（2）遠(yuǎn)洋公司從A企業(yè)購(gòu)買電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。遠(yuǎn)洋公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購(gòu)貨款90萬(wàn)元、增值稅15.3萬(wàn)元。（3）A企業(yè)為遠(yuǎn)洋公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬(wàn)元和調(diào)試費(fèi)收入2.34萬(wàn)元。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅0.34萬(wàn)元，取得丙公司增值稅專用發(fā)票。（4）遠(yuǎn)洋公司向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬(wàn)元。（5）遠(yuǎn)洋公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬(wàn)元，均開具普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算A企業(yè)2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。（2）計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
3、某商業(yè)銀行2006第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ①取得人民幣貸款利息收入80萬(wàn)元；外匯貸款利息收入20萬(wàn)美元（匯率按1美元＝8.30元人民幣折算）。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬(wàn)元人民幣。 ②轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬(wàn)元，銷售支票收入2萬(wàn)元，專項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬(wàn)元。 ③銷售黃金15萬(wàn)元，其購(gòu)入價(jià)為12萬(wàn)元。 ④代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入30萬(wàn)元，支付給證券交易所手續(xù)費(fèi)22萬(wàn)元。 ⑤變賣房產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬(wàn)元，將一閑置土地投資，取得10％股份，年終分利20萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1） 計(jì)算該銀行上述第①筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（2） 計(jì)算該銀行上述第②、③筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（3） 計(jì)算該銀行上述第④筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（4） 計(jì)算該銀行上述第⑤筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額
4、某公司2003年10月發(fā)生下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820 000元，已繳納關(guān)稅230 000元。（2）委托某工廠B類化妝品，提供原材料價(jià)值68 000元，支付加工費(fèi)2 000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）。（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品，取得銷售額580 000元（不含增值稅）。（4）國(guó)慶節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計(jì)稅價(jià)格8 000元（不含增值稅）其他相關(guān)資料：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，要求：（1）計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算C類護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
五、綜合題
1、2006年4月，市財(cái)稅部門在對(duì)某家具公司進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)該家具公司3月份發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1700萬(wàn)元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時(shí)向購(gòu)買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為1700萬(wàn)元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對(duì)方全部退貨；4月6日，收到購(gòu)買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。（2）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)繳納增值稅的核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為117元。（3）從庫(kù)房領(lǐng)出外購(gòu)木材一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為1500萬(wàn)元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。已知，家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）家具公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1700萬(wàn)元是否符合我國(guó)稅法的規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。（2）家具公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡(jiǎn)要說明理由。（3）家具公司將外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。（4）家具公司是否是補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要補(bǔ)繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？
2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型的小汽車，出廠不含稅單價(jià)為每輛90 000元。2007年1月份購(gòu)銷情況如下： ①向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。 ②向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開具給汽車制造廠的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；取得的貨運(yùn)發(fā)票已于當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的比對(duì)。 ③銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元。 ④逾期仍未收回的包裝物押金70200元，計(jì)入銷售收入。 ⑤將本廠自產(chǎn)一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額83680元，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該車同類型車輛核定的車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為85800元。 ⑥購(gòu)小轎車零部件、原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；取得的專用發(fā)票已于當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證。 ⑦從國(guó)外進(jìn)口一批小轎車零部件，支付給國(guó)外的貨價(jià)1300000元、賣方傭金20000元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)180000元；取得的海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。 ⑧從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 ⑨本廠直接組織收購(gòu)廢舊小汽車，支付收購(gòu)金額60000元。 ⑩本月共向客戶收取提車加急費(fèi)121680元。（已知小轎車的消費(fèi)稅稅率5%，小轎車零部件的進(jìn)口關(guān)稅率為20%）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計(jì)算進(jìn)口小轎車零件在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額；（2）計(jì)算該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅；（4）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅；