第四章流轉(zhuǎn)稅法律制度
一、單項選擇題
1.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（ ）。
A.自來水公司銷售自來水
B.寄售業(yè)代委托人銷售物品
C.房地產(chǎn)公司銷售樓房
D.典當行銷售死當物品
2.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。
A.年不含稅銷售額在100萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B.年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C.年不含稅銷售額為120萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D.年不含稅銷售額為100萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
3.下列各項視同銷售中，應(yīng)當征收增值稅的是（ ）。
A.某服裝商店銷售代銷服裝
B.某超市將外購部分飲料分發(fā)本公司員工
C.某企業(yè)將外購零部件用于本公司在建工程
D.某公司將外購茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利
4.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，郵政部門銷售集郵商品，應(yīng)（ ）。
A.征收增值稅
B.征收營業(yè)稅
C.征收消費稅
D.免稅
5.下列行為屬于混和銷售行為的是（ ）。
A.某農(nóng)村供銷社銷售稅率為17%的家用電器，又銷售稅率為13%的化肥、農(nóng)膜等
B.某建筑裝飾材料公司一方面批發(fā)零售貨物，另一方面又對外承攬安裝.裝飾業(yè)務(wù)等
C.某建筑公司為某單位蓋樓房，雙方議定由建筑公司包工包料，一并核算
D.某農(nóng)業(yè)機械廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機，又提供加工修理農(nóng)機業(yè)務(wù)
6.增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（ ）。
A.適用4%的征收率
B.從低適用稅率
C.適用平均稅率
D.從高適用稅率
7.下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（ ）。
A.7％
B.10％
C.13％
D.17％
8.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，某零售商店2007年的銷售額為180萬元（含增值稅），則應(yīng)納增值稅為（ ）。
A.萬元
B.10.19萬元
C.6.92萬元
D.26.15萬元
9.2007年8月，某個體工商戶(增值稅小規(guī)模納稅人)購進皮鞋l50雙，當月以每套120元的含稅價格全部零售出去。該個體工商戶當月銷售這些皮鞋應(yīng)納增值稅為( )。
A．3060元
B．692.31元
C．273.95元
D．720元
10.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售啤酒收取的包裝物押金增值稅處理正確的是（ ）。
A.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅
B.該押金收入為不含稅收入
C.不繳納增值稅
D.無論是否返還均并入銷售額
11.某貿(mào)易公司進口產(chǎn)品一批，關(guān)稅完稅價格140萬元，關(guān)稅70萬元，該商品消費稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則進口該商品由海關(guān)代征增值稅（ ）萬元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
12.某工業(yè)企業(yè)2006年1月銷售一批貨物，價款為200萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物76萬元（已經(jīng)扣除折扣額4萬元，未在同一張發(fā)票中反映），銷售的貨物均已發(fā)出。當月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，增值稅進項稅額為34萬元，貨款及稅款已經(jīng)支付，發(fā)票已通過認證，銷貨方保證貨物在下月10月發(fā)出。則當月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（ ）。
A.47.6萬元
B.13.6萬元
C.46.92萬元
D.12.92萬元
13.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6％。2月份取得銷售收入8480元；直接從廢舊物資回收經(jīng)營單位收購廢舊物資價值4500元，支付運輸費400元，當月支付人員工資2500元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A．225
8．298．8
C．4350
D．480
14.乙公司為增值稅一般納稅人，對外銷售貨物，應(yīng)開出增值稅專用發(fā)票，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式，則增值稅專用發(fā)票開出的時間為（ ）。
A.收到貨款的當天
B.貨物發(fā)出的當天
C.合同約定的收款日期當天
D.收到貨物銷售清單的當天
15.甲公司為增值稅一般納稅人，于2006年12月10日收到乙公司委托代銷的產(chǎn)品，2007年元月10日以直接收款方式出售受托代銷產(chǎn)品成功，3月12日甲公司將受托代銷商品款支付給乙公司，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。
A.2006年12月10日
B.2007年3月12日
C.2007年3月5日
D.2007年1月10日
16.甲公司為增值稅一般納稅人，于2007年6月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當日發(fā)出產(chǎn)品，2007年6月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2007年8月5日代銷完畢，8月12日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。
A.2007年6月10日
B.2007年6月20日
C.2007年8月5日
D.2007年8月12日
17.下列應(yīng)稅的消費品，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費稅的是（ ）。
A.化妝品
B.柴油
C.小汽車
D.鉆石飾品
18.根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是（ ）。
A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于饋贈
B.將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
C.隨同應(yīng)稅消費品銷售而取得的包裝物作價收入
D.銷售應(yīng)稅消費品并提供運輸而收取運費和裝卸費
19.某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價款2000萬元（適用稅率45％，適用稅額為每箱150元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元（適用稅率25％）。該公司當月應(yīng)納消費稅為（ ）。
A.945萬元
B.975萬元
C.1020萬元
D.1023萬元
20.A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費品，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取加工費9000元，該應(yīng)稅消費品適用稅率為30％，受托的B廠沒有同類消費品的銷售價格。A廠將委托加工的已稅消費品一半用于直接銷售，但當月未銷售，另外一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費品后銷售，當月取得銷售收入額89000元，適用稅率為40％。A廠實際應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅額為（ ）。
A.8600元
B.49100元
C.24028.5元
D.22100元
21.某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2007年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入（含增值稅）81900元。已知該化妝品適用消費稅率為30％。該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ ）元。
A.21000
B.22200
C.24570
D.25770
22.某公司將自制化妝品品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本100萬元，核定的利潤40萬元，適用30%的消費稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。
A.12
B.30
C.60
D.42
23.某貿(mào)易公司委托甲公司加工應(yīng)稅消費品一批，發(fā)出材料成本110萬元，加工費100萬元，消費稅稅率30%，則甲公司應(yīng)交消費稅（ ）萬元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
24.某進出口公司2007年9月7日報關(guān)進口一批小轎車，海關(guān)于當日填開完稅憑證，該公司進口消費稅和增值稅最后的納稅時間為（ ）。
A.9月13日
B.9月14日
C.9月16日
D.9月21日
25.下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。
A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為該貨物生產(chǎn)的當天
B.進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的當天
C.委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天
一、單項選擇題
1.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（ ）。
A.自來水公司銷售自來水
B.寄售業(yè)代委托人銷售物品
C.房地產(chǎn)公司銷售樓房
D.典當行銷售死當物品
2.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。
A.年不含稅銷售額在100萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B.年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C.年不含稅銷售額為120萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D.年不含稅銷售額為100萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
3.下列各項視同銷售中，應(yīng)當征收增值稅的是（ ）。
A.某服裝商店銷售代銷服裝
B.某超市將外購部分飲料分發(fā)本公司員工
C.某企業(yè)將外購零部件用于本公司在建工程
D.某公司將外購茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利
4.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，郵政部門銷售集郵商品，應(yīng)（ ）。
A.征收增值稅
B.征收營業(yè)稅
C.征收消費稅
D.免稅
5.下列行為屬于混和銷售行為的是（ ）。
A.某農(nóng)村供銷社銷售稅率為17%的家用電器，又銷售稅率為13%的化肥、農(nóng)膜等
B.某建筑裝飾材料公司一方面批發(fā)零售貨物，另一方面又對外承攬安裝.裝飾業(yè)務(wù)等
C.某建筑公司為某單位蓋樓房，雙方議定由建筑公司包工包料，一并核算
D.某農(nóng)業(yè)機械廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機，又提供加工修理農(nóng)機業(yè)務(wù)
6.增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（ ）。
A.適用4%的征收率
B.從低適用稅率
C.適用平均稅率
D.從高適用稅率
7.下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（ ）。
A.7％
B.10％
C.13％
D.17％
8.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，某零售商店2007年的銷售額為180萬元（含增值稅），則應(yīng)納增值稅為（ ）。
A.萬元
B.10.19萬元
C.6.92萬元
D.26.15萬元
9.2007年8月，某個體工商戶(增值稅小規(guī)模納稅人)購進皮鞋l50雙，當月以每套120元的含稅價格全部零售出去。該個體工商戶當月銷售這些皮鞋應(yīng)納增值稅為( )。
A．3060元
B．692.31元
C．273.95元
D．720元
10.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售啤酒收取的包裝物押金增值稅處理正確的是（ ）。
A.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅
B.該押金收入為不含稅收入
C.不繳納增值稅
D.無論是否返還均并入銷售額
11.某貿(mào)易公司進口產(chǎn)品一批，關(guān)稅完稅價格140萬元，關(guān)稅70萬元，該商品消費稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則進口該商品由海關(guān)代征增值稅（ ）萬元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
12.某工業(yè)企業(yè)2006年1月銷售一批貨物，價款為200萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物76萬元（已經(jīng)扣除折扣額4萬元，未在同一張發(fā)票中反映），銷售的貨物均已發(fā)出。當月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，增值稅進項稅額為34萬元，貨款及稅款已經(jīng)支付，發(fā)票已通過認證，銷貨方保證貨物在下月10月發(fā)出。則當月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（ ）。
A.47.6萬元
B.13.6萬元
C.46.92萬元
D.12.92萬元
13.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6％。2月份取得銷售收入8480元；直接從廢舊物資回收經(jīng)營單位收購廢舊物資價值4500元，支付運輸費400元，當月支付人員工資2500元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A．225
8．298．8
C．4350
D．480
14.乙公司為增值稅一般納稅人，對外銷售貨物，應(yīng)開出增值稅專用發(fā)票，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式，則增值稅專用發(fā)票開出的時間為（ ）。
A.收到貨款的當天
B.貨物發(fā)出的當天
C.合同約定的收款日期當天
D.收到貨物銷售清單的當天
15.甲公司為增值稅一般納稅人，于2006年12月10日收到乙公司委托代銷的產(chǎn)品，2007年元月10日以直接收款方式出售受托代銷產(chǎn)品成功，3月12日甲公司將受托代銷商品款支付給乙公司，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。
A.2006年12月10日
B.2007年3月12日
C.2007年3月5日
D.2007年1月10日
16.甲公司為增值稅一般納稅人，于2007年6月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當日發(fā)出產(chǎn)品，2007年6月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2007年8月5日代銷完畢，8月12日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。
A.2007年6月10日
B.2007年6月20日
C.2007年8月5日
D.2007年8月12日
17.下列應(yīng)稅的消費品，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費稅的是（ ）。
A.化妝品
B.柴油
C.小汽車
D.鉆石飾品
18.根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是（ ）。
A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于饋贈
B.將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
C.隨同應(yīng)稅消費品銷售而取得的包裝物作價收入
D.銷售應(yīng)稅消費品并提供運輸而收取運費和裝卸費
19.某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價款2000萬元（適用稅率45％，適用稅額為每箱150元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元（適用稅率25％）。該公司當月應(yīng)納消費稅為（ ）。
A.945萬元
B.975萬元
C.1020萬元
D.1023萬元
20.A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費品，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取加工費9000元，該應(yīng)稅消費品適用稅率為30％，受托的B廠沒有同類消費品的銷售價格。A廠將委托加工的已稅消費品一半用于直接銷售，但當月未銷售，另外一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費品后銷售，當月取得銷售收入額89000元，適用稅率為40％。A廠實際應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅額為（ ）。
A.8600元
B.49100元
C.24028.5元
D.22100元
21.某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2007年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入（含增值稅）81900元。已知該化妝品適用消費稅率為30％。該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ ）元。
A.21000
B.22200
C.24570
D.25770
22.某公司將自制化妝品品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本100萬元，核定的利潤40萬元，適用30%的消費稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。
A.12
B.30
C.60
D.42
23.某貿(mào)易公司委托甲公司加工應(yīng)稅消費品一批，發(fā)出材料成本110萬元，加工費100萬元，消費稅稅率30%，則甲公司應(yīng)交消費稅（ ）萬元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
24.某進出口公司2007年9月7日報關(guān)進口一批小轎車，海關(guān)于當日填開完稅憑證，該公司進口消費稅和增值稅最后的納稅時間為（ ）。
A.9月13日
B.9月14日
C.9月16日
D.9月21日
25.下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。
A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為該貨物生產(chǎn)的當天
B.進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的當天
C.委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天