2008年初級(jí)職稱經(jīng)濟(jì)法考試第四章習(xí)題 1

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第四章流轉(zhuǎn)稅法律制度
    一、單項(xiàng)選擇題
    1.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不繳納增值稅的是( )。
    A.自來(lái)水公司銷售自來(lái)水 
    B.寄售業(yè)代委托人銷售物品
    C.房地產(chǎn)公司銷售樓房 
    D.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品
    2.按照現(xiàn)行規(guī)定,下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
    A.年不含稅銷售額在100萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
    B.年不含稅銷售額200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
    C.年不含稅銷售額為120萬(wàn)元以下,會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
    D.年不含稅銷售額為100萬(wàn)元以下,會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
    3.下列各項(xiàng)視同銷售中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
    A.某服裝商店銷售代銷服裝
    B.某超市將外購(gòu)部分飲料分發(fā)本公司員工
    C.某企業(yè)將外購(gòu)零部件用于本公司在建工程
    D.某公司將外購(gòu)茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利
    4.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,郵政部門(mén)銷售集郵商品,應(yīng)( )。
    A.征收增值稅
    B.征收營(yíng)業(yè)稅
    C.征收消費(fèi)稅
    D.免稅
    5.下列行為屬于混和銷售行為的是( )。
    A.某農(nóng)村供銷社銷售稅率為17%的家用電器,又銷售稅率為13%的化肥、農(nóng)膜等
    B.某建筑裝飾材料公司一方面批發(fā)零售貨物,另一方面又對(duì)外承攬安裝.裝飾業(yè)務(wù)等
    C.某建筑公司為某單位蓋樓房,雙方議定由建筑公司包工包料,一并核算
    D.某農(nóng)業(yè)機(jī)械廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī),又提供加工修理農(nóng)機(jī)業(yè)務(wù)
    6.增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物,未分別核算不同稅率貨物銷售額的,確定其適用增值稅稅率的方法是( )。
    A.適用4%的征收率
    B.從低適用稅率
    C.適用平均稅率
    D.從高適用稅率
    7.下列各項(xiàng)中,既是增值稅法定稅率,又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是( )。
    A.7% 
    B.10% 
    C.13% 
    D.17%
    8.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,某零售商店2007年的銷售額為180萬(wàn)元(含增值稅),則應(yīng)納增值稅為( )。
    A.萬(wàn)元
    B.10.19萬(wàn)元
    C.6.92萬(wàn)元
    D.26.15萬(wàn)元
    9.2007年8月,某個(gè)體工商戶(增值稅小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)皮鞋l50雙,當(dāng)月以每套120元的含稅價(jià)格全部零售出去。該個(gè)體工商戶當(dāng)月銷售這些皮鞋應(yīng)納增值稅為( )。
    A.3060元
    B.692.31元
    C.273.95元
    D.720元
    10.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè),該企業(yè)銷售啤酒收取的包裝物押金增值稅處理正確的是( )。
    A.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅
    B.該押金收入為不含稅收入
    C.不繳納增值稅
    D.無(wú)論是否返還均并入銷售額
    11.某貿(mào)易公司進(jìn)口產(chǎn)品一批,關(guān)稅完稅價(jià)格140萬(wàn)元,關(guān)稅70萬(wàn)元,該商品消費(fèi)稅稅率30%,增值稅稅率為17%,則進(jìn)口該商品由海關(guān)代征增值稅( )萬(wàn)元。
    A.90
    B.51
    C.63
    D.35.7
    12.某工業(yè)企業(yè)2006年1月銷售一批貨物,價(jià)款為200萬(wàn)元,另外以折扣銷售方式銷售貨物76萬(wàn)元(已經(jīng)扣除折扣額4萬(wàn)元,未在同一張發(fā)票中反映),銷售的貨物均已發(fā)出。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批貨物,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元,貨款及稅款已經(jīng)支付,發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證,銷貨方保證貨物在下月10月發(fā)出。則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為( )。
    A.47.6萬(wàn)元
    B.13.6萬(wàn)元
    C.46.92萬(wàn)元
    D.12.92萬(wàn)元
    13.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,適用增值稅征收率為6%。2月份取得銷售收入8480元;直接從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位收購(gòu)廢舊物資價(jià)值4500元,支付運(yùn)輸費(fèi)400元,當(dāng)月支付人員工資2500元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
    A.225
    8.298.8
    C.4350
    D.480
    14.乙公司為增值稅一般納稅人,對(duì)外銷售貨物,應(yīng)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,采用預(yù)收貨款結(jié)算方式,則增值稅專用發(fā)票開(kāi)出的時(shí)間為( )。
    A.收到貨款的當(dāng)天 
    B.貨物發(fā)出的當(dāng)天
    C.合同約定的收款日期當(dāng)天 
    D.收到貨物銷售清單的當(dāng)天
    15.甲公司為增值稅一般納稅人,于2006年12月10日收到乙公司委托代銷的產(chǎn)品,2007年元月10日以直接收款方式出售受托代銷產(chǎn)品成功,3月12日甲公司將受托代銷商品款支付給乙公司,則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
    A.2006年12月10日
    B.2007年3月12日
    C.2007年3月5日
    D.2007年1月10日
    16.甲公司為增值稅一般納稅人,于2007年6月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品,2007年6月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2007年8月5日代銷完畢,8月12日甲公司收到代銷清單,則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
    A.2007年6月10日 
    B.2007年6月20日
    C.2007年8月5日 
    D.2007年8月12日
    17.下列應(yīng)稅的消費(fèi)品,屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅的是( )。
    A.化妝品
    B.柴油
    C.小汽車
    D.鉆石飾品
    18.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,下列各項(xiàng)中,納稅人不繳納消費(fèi)稅的是( )。
    A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)
    B.將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
    C.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售而取得的包裝物作價(jià)收入
    D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品并提供運(yùn)輸而收取運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)
    19.某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱,取得不含增值稅的價(jià)款2000萬(wàn)元(適用稅率45%,適用稅額為每箱150元),銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱,取得不含增值稅的價(jià)款300萬(wàn)元(適用稅率25%)。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )。
    A.945萬(wàn)元
    B.975萬(wàn)元
    C.1020萬(wàn)元
    D.1023萬(wàn)元
    20.A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品,A廠提供的原材料成本為54000元,B廠收取加工費(fèi)9000元,該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30%,受托的B廠沒(méi)有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A廠將委托加工的已稅消費(fèi)品一半用于直接銷售,但當(dāng)月未銷售,另外一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售,當(dāng)月取得銷售收入額89000元,適用稅率為40%。A廠實(shí)際應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅額為( )。
    A.8600元
    B.49100元
    C.24028.5元
    D.22100元
    21.某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2007年4月銷售一批化妝品,取得銷售收入(含增值稅)81900元。已知該化妝品適用消費(fèi)稅率為30%。該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。
    A.21000
    B.22200
    C.24570
    D.25770
    22.某公司將自制化妝品品作為職工福利發(fā)放,該產(chǎn)品成本100萬(wàn)元,核定的利潤(rùn)40萬(wàn)元,適用30%的消費(fèi)稅稅率,則該產(chǎn)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
    A.12
    B.30
    C.60
    D.42
    23.某貿(mào)易公司委托甲公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批,發(fā)出材料成本110萬(wàn)元,加工費(fèi)100萬(wàn)元,消費(fèi)稅稅率30%,則甲公司應(yīng)交消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
    A.90
    B.51
    C.63
    D.35.7
    24.某進(jìn)出口公司2007年9月7日?qǐng)?bào)關(guān)進(jìn)口一批小轎車,海關(guān)于當(dāng)日填開(kāi)完稅憑證,該公司進(jìn)口消費(fèi)稅和增值稅最后的納稅時(shí)間為( )。
    A.9月13日
    B.9月14日
    C.9月16日
    D.9月21日
    25.下列各項(xiàng)中,符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )。
    A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,為該貨物生產(chǎn)的當(dāng)天
    B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
    C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
    D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天