二、多項(xiàng)選擇題
1、【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C屬于行政責(zé)任，選項(xiàng)D屬于刑事責(zé)任。
2、【答案】ABC
【解析】不能提出行政復(fù)議的情形包括：(1)當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定;(2)當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛的調(diào)解或者其他處理。
3、【答案】AC
【解析】選項(xiàng)BD屬于法律事件的范疇。
4、【答案】AB
【解析】出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5、【答案】ACD
【解析】各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書(shū)檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。
6、【答案】ABCD
【解析】不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。
7、【答案】ABC
【解析】流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。
8、【答案】CD
【解析】選項(xiàng)AB屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
9、【答案】BCD
【解析】(1)集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅，因此選項(xiàng)B正確;(2)郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品繳納營(yíng)業(yè)稅，郵政部門(mén)以外的單位和個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品，繳納增值稅，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;(3)銀行銷(xiāo)售金銀，繳納增值稅，因此選項(xiàng)C正確。
10、【答案】ABCD
【解析】教材P136。
11、【答案】BCD
【解析】目前只有卷煙、糧食白酒和薯類(lèi)白酒實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。
12、【答案】BCD
【解析】由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格，經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入。
13、【答案】ABC
【解析】納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。
14、【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)A：行政罰款、稅收滯納金不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：購(gòu)建固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除;(3)選項(xiàng)C：企業(yè)為職工上繳的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除;(4)選項(xiàng)D：只有增值稅不能在稅前扣除。
15、【答案】ABCD
【解析】(1)外商投資企業(yè)向“總機(jī)構(gòu)”支付的合理的“管理費(fèi)”，可以在稅前扣除;(2)外商投資企業(yè)向“總機(jī)構(gòu)”支付的“特許權(quán)使用費(fèi)”，不得在稅前扣除;(3)外商投資企業(yè)向其“關(guān)聯(lián)企業(yè)”支付的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。
16、【答案】AB
【解析】(1)買(mǎi)方繳納契稅、印花稅;(2)賣(mài)方繳納印花稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅。
17、【答案】BCD
【解析】(1)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加和土地增值稅;(2)契稅由買(mǎi)方繳納，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。
18、【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)C缺少過(guò)渡條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
19、【答案】CD
【解析】(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款。
20、 【答案】AB
【解析】基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)(注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外)、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)和QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)立實(shí)行核準(zhǔn)制。
三、判斷題
1.【答案】×
【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。
2.【答案】√
【解析】
3.【答案】√
【解析】根據(jù)規(guī)定，流轉(zhuǎn)稅類(lèi)以商品流轉(zhuǎn)額或非商品流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收，收入不受成本費(fèi)用變化的影響，而對(duì)價(jià)格變化較為敏感。
4.【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
5.【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定，從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷(xiāo)售行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，征收增值稅。
6.【答案】√
【解析】根據(jù)《稅收征管法》第四十八條規(guī)定：“納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù);納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任?！?BR> 7.【答案】×
【解析】仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
8、【答案】√
【解析】根據(jù)《公司法》的規(guī)定，我國(guó)對(duì)公司名稱(chēng)的登記管理實(shí)行預(yù)先核準(zhǔn)制度。
9.【答案】√
【解析】根據(jù)《合同法》的規(guī)定，如果合同約定的違約金低于因違約給當(dāng)事人造成的損失，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。
10.【答案】√
【解析】本題考查的是合伙企業(yè)債務(wù)的清償。
1、【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C屬于行政責(zé)任，選項(xiàng)D屬于刑事責(zé)任。
2、【答案】ABC
【解析】不能提出行政復(fù)議的情形包括：(1)當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定;(2)當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛的調(diào)解或者其他處理。
3、【答案】AC
【解析】選項(xiàng)BD屬于法律事件的范疇。
4、【答案】AB
【解析】出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5、【答案】ACD
【解析】各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書(shū)檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。
6、【答案】ABCD
【解析】不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。
7、【答案】ABC
【解析】流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。
8、【答案】CD
【解析】選項(xiàng)AB屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
9、【答案】BCD
【解析】(1)集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅，因此選項(xiàng)B正確;(2)郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品繳納營(yíng)業(yè)稅，郵政部門(mén)以外的單位和個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品，繳納增值稅，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;(3)銀行銷(xiāo)售金銀，繳納增值稅，因此選項(xiàng)C正確。
10、【答案】ABCD
【解析】教材P136。
11、【答案】BCD
【解析】目前只有卷煙、糧食白酒和薯類(lèi)白酒實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。
12、【答案】BCD
【解析】由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格，經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入。
13、【答案】ABC
【解析】納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。
14、【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)A：行政罰款、稅收滯納金不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：購(gòu)建固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除;(3)選項(xiàng)C：企業(yè)為職工上繳的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除;(4)選項(xiàng)D：只有增值稅不能在稅前扣除。
15、【答案】ABCD
【解析】(1)外商投資企業(yè)向“總機(jī)構(gòu)”支付的合理的“管理費(fèi)”，可以在稅前扣除;(2)外商投資企業(yè)向“總機(jī)構(gòu)”支付的“特許權(quán)使用費(fèi)”，不得在稅前扣除;(3)外商投資企業(yè)向其“關(guān)聯(lián)企業(yè)”支付的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。
16、【答案】AB
【解析】(1)買(mǎi)方繳納契稅、印花稅;(2)賣(mài)方繳納印花稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅。
17、【答案】BCD
【解析】(1)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加和土地增值稅;(2)契稅由買(mǎi)方繳納，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。
18、【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)C缺少過(guò)渡條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
19、【答案】CD
【解析】(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款。
20、 【答案】AB
【解析】基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)(注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外)、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)和QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)立實(shí)行核準(zhǔn)制。
三、判斷題
1.【答案】×
【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。
2.【答案】√
【解析】
3.【答案】√
【解析】根據(jù)規(guī)定，流轉(zhuǎn)稅類(lèi)以商品流轉(zhuǎn)額或非商品流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收，收入不受成本費(fèi)用變化的影響，而對(duì)價(jià)格變化較為敏感。
4.【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
5.【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定，從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷(xiāo)售行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，征收增值稅。
6.【答案】√
【解析】根據(jù)《稅收征管法》第四十八條規(guī)定：“納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù);納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任?！?BR> 7.【答案】×
【解析】仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
8、【答案】√
【解析】根據(jù)《公司法》的規(guī)定，我國(guó)對(duì)公司名稱(chēng)的登記管理實(shí)行預(yù)先核準(zhǔn)制度。
9.【答案】√
【解析】根據(jù)《合同法》的規(guī)定，如果合同約定的違約金低于因違約給當(dāng)事人造成的損失，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。
10.【答案】√
【解析】本題考查的是合伙企業(yè)債務(wù)的清償。