四、計算分析題(本類題共2題，每小題5分，共10分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))
1.某化工公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)護膚護發(fā)品。2004年4月6日，該公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅，結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款。4月20日，稅務(wù)機關(guān)在對該公司3月份納稅情況實施稅務(wù)稽核時，發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)連同護膚護發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。
(2)外購一批用于生產(chǎn)護膚護發(fā)品的原料并驗收入庫，支付貨款(含增值稅)35100元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。
(3)將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發(fā)露每箱市場銷售價格(含增值稅)315.9元。
已知：護膚護發(fā)品適用增值稅稅率為17%，適用消費稅稅率為8%。
要求：
(1)計算該公司3月份應(yīng)補繳增值稅稅額。
(2)計算該公司3月份應(yīng)補繳消費稅稅額。(答案中的金額單位用元表示)
2.某企業(yè)2003年度會計報表上的利潤總額為48萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅33萬元。2004年3月，企業(yè)會計部門進行納稅調(diào)整，匯算清繳2003年度企業(yè)所得稅，該企業(yè)2003年度其他有關(guān)情況如下：
(1)2003年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計120萬元，已列入當(dāng)期費用。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)赜嫸惞べY標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計稅工資總額為96萬元。
(2)2003年度的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費21萬元，已列入當(dāng)期費用。
(3)支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當(dāng)期費用。
(4)直接向某足球隊捐款15萬元，已列入當(dāng)期費用。
(5)支付訴訟費2.3萬元，已列入當(dāng)期費用。
(6)支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元，已列入當(dāng)期費用。
已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為33%;職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。
要求：
(1)計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額。
(2)計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額。
(3)計算該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。(答案中的金額單位用萬元表示)
1.某化工公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)護膚護發(fā)品。2004年4月6日，該公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅，結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款。4月20日，稅務(wù)機關(guān)在對該公司3月份納稅情況實施稅務(wù)稽核時，發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)連同護膚護發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。
(2)外購一批用于生產(chǎn)護膚護發(fā)品的原料并驗收入庫，支付貨款(含增值稅)35100元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。
(3)將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發(fā)露每箱市場銷售價格(含增值稅)315.9元。
已知：護膚護發(fā)品適用增值稅稅率為17%，適用消費稅稅率為8%。
要求：
(1)計算該公司3月份應(yīng)補繳增值稅稅額。
(2)計算該公司3月份應(yīng)補繳消費稅稅額。(答案中的金額單位用元表示)
2.某企業(yè)2003年度會計報表上的利潤總額為48萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅33萬元。2004年3月，企業(yè)會計部門進行納稅調(diào)整，匯算清繳2003年度企業(yè)所得稅，該企業(yè)2003年度其他有關(guān)情況如下：
(1)2003年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計120萬元，已列入當(dāng)期費用。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)赜嫸惞べY標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計稅工資總額為96萬元。
(2)2003年度的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費21萬元，已列入當(dāng)期費用。
(3)支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當(dāng)期費用。
(4)直接向某足球隊捐款15萬元，已列入當(dāng)期費用。
(5)支付訴訟費2.3萬元，已列入當(dāng)期費用。
(6)支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元，已列入當(dāng)期費用。
已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為33%;職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。
要求：
(1)計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額。
(2)計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額。
(3)計算該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。(答案中的金額單位用萬元表示)