第1題 張某于2006年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A 1160
B 1200
C 1340
D 1500
正確答案：A
解析：特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160元。
第2題 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，我國(guó)從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有一定的持有會(huì)計(jì)證的專職從業(yè)人員，其數(shù)量是（ ）。
A 至少有3名
B 至少有4名
C 至少有7名
D 至少有5名
正確答案：A
解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，我國(guó)從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)至少有3名持有會(huì)計(jì)證的專職從業(yè)人員。
第3題 按照規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人的下列文件應(yīng)當(dāng)保存10年的有（ ）。
A 賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表
B 發(fā)票存根聯(lián)
C 完稅憑證
D 其他有關(guān)納稅資料
正確答案：ACD
解析：本題考核點(diǎn)是會(huì)計(jì)賬簿、憑證的管理。賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。區(qū)分已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第4題 下列出口貨物中，適用于增值稅免稅但不退稅政策的是（ ）。
A 小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物
B 對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的貨物
C 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)入并持普通發(fā)票的非12類貨物
D 國(guó)家計(jì)劃外出口的卷煙
正確答案：AC
解析：本題考核增值稅出口退稅的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的出口貨物適用于免稅并退稅的政策；選項(xiàng)D國(guó)家計(jì)劃外出口的卷煙適用于不免稅不退稅政策。
第5題 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：√
解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有違反《稅收征收管理法》規(guī)定的違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。
A 1160
B 1200
C 1340
D 1500
正確答案：A
解析：特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160元。
第2題 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，我國(guó)從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有一定的持有會(huì)計(jì)證的專職從業(yè)人員，其數(shù)量是（ ）。
A 至少有3名
B 至少有4名
C 至少有7名
D 至少有5名
正確答案：A
解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，我國(guó)從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)至少有3名持有會(huì)計(jì)證的專職從業(yè)人員。
第3題 按照規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人的下列文件應(yīng)當(dāng)保存10年的有（ ）。
A 賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表
B 發(fā)票存根聯(lián)
C 完稅憑證
D 其他有關(guān)納稅資料
正確答案：ACD
解析：本題考核點(diǎn)是會(huì)計(jì)賬簿、憑證的管理。賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。區(qū)分已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第4題 下列出口貨物中，適用于增值稅免稅但不退稅政策的是（ ）。
A 小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物
B 對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的貨物
C 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)入并持普通發(fā)票的非12類貨物
D 國(guó)家計(jì)劃外出口的卷煙
正確答案：AC
解析：本題考核增值稅出口退稅的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的出口貨物適用于免稅并退稅的政策；選項(xiàng)D國(guó)家計(jì)劃外出口的卷煙適用于不免稅不退稅政策。
第5題 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：√
解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有違反《稅收征收管理法》規(guī)定的違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。