三、判斷題
1、答案:×
解析:本題考核直接稅與間接稅的區(qū)別。直接稅是由納稅義務(wù)人直接負(fù)擔(dān)稅款的稅種；間接稅是納稅人將稅賦轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種。
2、答案:×
解析:本題考核印花稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，在境外書立、領(lǐng)受但在我國境內(nèi)使用，在我國境內(nèi)具有法律效力，受我國法律保護(hù)的憑證也屬于印花稅征稅范圍。
3、答案:√
解析:國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
4、答案:×
解析:凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象。
5、答案:×
解析:本題考核是經(jīng)濟(jì)法律事實(shí)。引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更或終止的經(jīng)濟(jì)法律事實(shí)包括行為和事件兩大類。其中行為分為合法行為和違法行為（如偷稅），但二者均會(huì)引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更或消滅。
6、答案:×
解析:本題考核是基本存款賬戶的當(dāng)事人資格條件。外國駐華機(jī)構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶。
7、答案:×
解析:本題考核原始憑證審核的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。對(duì)于除金額以外其他項(xiàng)目的錯(cuò)誤，可以由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。
8、答案:×
解析:本題考核稅收與罰款和沒收違法所得的關(guān)系。根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。
9、答案:√
解析:引起訴訟時(shí)效中斷的法定事由包括：（1）權(quán)利人提起訴訟；（2）當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求；（3）當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。
10、答案:×
解析:尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
四、簡答題
1、答案:
（1） 該糾紛屬于行政復(fù)議的范圍。根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)關(guān)于變更或廢止農(nóng)業(yè)承包合同，侵犯其合法權(quán)益的，可以申請行政復(fù)議，張某對(duì)鎮(zhèn)政府的農(nóng)業(yè)承包合同的撤銷是可以提起行政復(fù)議。
（2） 張某申請行政復(fù)議的期限有效。根據(jù)規(guī)定，申請人可以自知道該具體行政行為之日起60天內(nèi)提出復(fù)議申請。張某3月28日知道行政機(jī)關(guān)的具體行為，于5月22日提出復(fù)議申請，未超過60天的規(guī)定。
（3） 張某向法院提起訴訟，法院不予受理。根據(jù)規(guī)定，公民、法人申請先行進(jìn)行行政復(fù)議；行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)依法受理的，或者法律規(guī)定應(yīng)先申請行政復(fù)議的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)不得向人民法院提起行政訴訟：否則，法院不予受理。本例中，張某的行政復(fù)議申請已受理，且在60天的行政復(fù)議期內(nèi)，故法院不予受理。
（4） 復(fù)議機(jī)關(guān)收取復(fù)議費(fèi)的行為不符合規(guī)定。根據(jù)法律規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請的，不得向申請人收取任何費(fèi)用，所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)列入本機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)財(cái)政予以保障。
解析:
2、答案:
（1）支付電視臺(tái)的廣告費(fèi)1000萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1000萬元。
〔解析〕糧食類白酒的廣告費(fèi)不得在稅前扣除。
（2）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元不得據(jù)實(shí)扣除，其納稅調(diào)整增加額=500－10000×0.5%=450(萬元)
〔解析〕納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),包括未通過媒體的廣告性支出,在不超過銷售收入0.5%的范圍內(nèi),可以據(jù)實(shí)扣除。
（3）贊助支出200萬元不得在稅前扣除, 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬元。
（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=59－(1500×5‰＋500×3‰)=50萬元。
（5）繳納工商部門的罰款100萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。
（6）繳納稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收滯納金和罰款100萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。
（7）因逾期歸還銀行貸款，銀行加收的罰息20萬元，不屬于行政性處罰，允許在稅前扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。
（8）應(yīng)納稅所得額=2000＋1000＋450＋200＋50＋100＋100=3900（萬元）
（9）2006年該企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額=3900×33%=1287（萬元）
解析:
3、答案:
（1） 不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（P55）
（2） 不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，不得銷毀。（P63）
（3） 不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)記錄和財(cái)產(chǎn)保管屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)相互分離控制。（P64）
（4） 張某不具備任職條件。根據(jù)規(guī)定，擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。（P75）
（5） 不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持證人員在不同會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆缘怯浀臅?huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)出手續(xù)；并自辦理調(diào)出手續(xù)之日起90日內(nèi)，持調(diào)入單位開具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，到調(diào)入單位所在地的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)入手續(xù)。（P79）
（6） 不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。（P59）
解析:
1、答案:×
解析:本題考核直接稅與間接稅的區(qū)別。直接稅是由納稅義務(wù)人直接負(fù)擔(dān)稅款的稅種；間接稅是納稅人將稅賦轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種。
2、答案:×
解析:本題考核印花稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，在境外書立、領(lǐng)受但在我國境內(nèi)使用，在我國境內(nèi)具有法律效力，受我國法律保護(hù)的憑證也屬于印花稅征稅范圍。
3、答案:√
解析:國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
4、答案:×
解析:凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象。
5、答案:×
解析:本題考核是經(jīng)濟(jì)法律事實(shí)。引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更或終止的經(jīng)濟(jì)法律事實(shí)包括行為和事件兩大類。其中行為分為合法行為和違法行為（如偷稅），但二者均會(huì)引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更或消滅。
6、答案:×
解析:本題考核是基本存款賬戶的當(dāng)事人資格條件。外國駐華機(jī)構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶。
7、答案:×
解析:本題考核原始憑證審核的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。對(duì)于除金額以外其他項(xiàng)目的錯(cuò)誤，可以由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。
8、答案:×
解析:本題考核稅收與罰款和沒收違法所得的關(guān)系。根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。
9、答案:√
解析:引起訴訟時(shí)效中斷的法定事由包括：（1）權(quán)利人提起訴訟；（2）當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求；（3）當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。
10、答案:×
解析:尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
四、簡答題
1、答案:
（1） 該糾紛屬于行政復(fù)議的范圍。根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)關(guān)于變更或廢止農(nóng)業(yè)承包合同，侵犯其合法權(quán)益的，可以申請行政復(fù)議，張某對(duì)鎮(zhèn)政府的農(nóng)業(yè)承包合同的撤銷是可以提起行政復(fù)議。
（2） 張某申請行政復(fù)議的期限有效。根據(jù)規(guī)定，申請人可以自知道該具體行政行為之日起60天內(nèi)提出復(fù)議申請。張某3月28日知道行政機(jī)關(guān)的具體行為，于5月22日提出復(fù)議申請，未超過60天的規(guī)定。
（3） 張某向法院提起訴訟，法院不予受理。根據(jù)規(guī)定，公民、法人申請先行進(jìn)行行政復(fù)議；行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)依法受理的，或者法律規(guī)定應(yīng)先申請行政復(fù)議的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)不得向人民法院提起行政訴訟：否則，法院不予受理。本例中，張某的行政復(fù)議申請已受理，且在60天的行政復(fù)議期內(nèi)，故法院不予受理。
（4） 復(fù)議機(jī)關(guān)收取復(fù)議費(fèi)的行為不符合規(guī)定。根據(jù)法律規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請的，不得向申請人收取任何費(fèi)用，所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)列入本機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)財(cái)政予以保障。
解析:
2、答案:
（1）支付電視臺(tái)的廣告費(fèi)1000萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1000萬元。
〔解析〕糧食類白酒的廣告費(fèi)不得在稅前扣除。
（2）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元不得據(jù)實(shí)扣除，其納稅調(diào)整增加額=500－10000×0.5%=450(萬元)
〔解析〕納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),包括未通過媒體的廣告性支出,在不超過銷售收入0.5%的范圍內(nèi),可以據(jù)實(shí)扣除。
（3）贊助支出200萬元不得在稅前扣除, 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬元。
（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=59－(1500×5‰＋500×3‰)=50萬元。
（5）繳納工商部門的罰款100萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。
（6）繳納稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收滯納金和罰款100萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。
（7）因逾期歸還銀行貸款，銀行加收的罰息20萬元，不屬于行政性處罰，允許在稅前扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。
（8）應(yīng)納稅所得額=2000＋1000＋450＋200＋50＋100＋100=3900（萬元）
（9）2006年該企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額=3900×33%=1287（萬元）
解析:
3、答案:
（1） 不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（P55）
（2） 不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，不得銷毀。（P63）
（3） 不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)記錄和財(cái)產(chǎn)保管屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)相互分離控制。（P64）
（4） 張某不具備任職條件。根據(jù)規(guī)定，擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。（P75）
（5） 不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持證人員在不同會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆缘怯浀臅?huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)出手續(xù)；并自辦理調(diào)出手續(xù)之日起90日內(nèi)，持調(diào)入單位開具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，到調(diào)入單位所在地的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)入手續(xù)。（P79）
（6） 不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。（P59）
解析: