五、綜合題
1、答案:
（1）
――工資、薪金
黎某的每月工資薪金所得＝2000－400－100＝1500元，差旅費(fèi)津貼和托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于工資、薪金所得范圍，沒有達(dá)到應(yīng)稅標(biāo)準(zhǔn)。
――年終獎(jiǎng)
每月獎(jiǎng)金平均額＝[25000－（1600－1500）]÷12＝2000（元） 稅率為10%
黎某年終獎(jiǎng)所得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
＝[25000－（1600－1500）]×10%－25
＝2375元
――雙薪
（1500×2－1600）×10％－25＝115元
（2）稿酬
加印的部分應(yīng)該合并為一次納稅，捐贈(zèng)部分可以按比例扣除，連載收入應(yīng)該以連載完成后取得的所有收入合并為一次納稅。
捐贈(zèng)扣除限額
＝（8000＋1000）÷2×（1－20%）×30%＝1080（元）<實(shí)際捐贈(zèng)額1500（元）
李某稿酬所得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
＝[（8000＋1000）÷2×（1－20%）－1080]×20%×（1－30%）＋（400×5－800）×20％×（1－30％）＝352.8＋168＝520.8(元)
（3）個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的暫免征收個(gè)人所得稅。
（4）租賃所得
黎某11月當(dāng)月出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝1500×3%＝45（元）
黎某11月當(dāng)月出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝1500×4%÷12＝5（元）
出租房屋的房產(chǎn)稅從出租的次月開始繳納。
黎某11月當(dāng)月出租房屋應(yīng)繳納的城建稅＝45×7%＝3.15(元)
10月份發(fā)生1200元修繕費(fèi)在10月已經(jīng)扣除800元,11月只能扣除1200－800＝400(元)。
黎某11月當(dāng)月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
＝[1500－45－5－3.15－(1200－800)－800]×20%＝49.37(元)
（5）境外所得
分國計(jì)算
來源于A國收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
＝ 15000×（1－20%）×20%－2000＝400（元）
來源于B國收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
＝10000×（1－20%）×20%－1500＝100（元）
黎某來源于國外的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)＝400＋100＝500（元）
（6）基金分紅
2000×20%＝400 (元)
解析:
1、答案:
（1）
――工資、薪金
黎某的每月工資薪金所得＝2000－400－100＝1500元，差旅費(fèi)津貼和托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于工資、薪金所得范圍，沒有達(dá)到應(yīng)稅標(biāo)準(zhǔn)。
――年終獎(jiǎng)
每月獎(jiǎng)金平均額＝[25000－（1600－1500）]÷12＝2000（元） 稅率為10%
黎某年終獎(jiǎng)所得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
＝[25000－（1600－1500）]×10%－25
＝2375元
――雙薪
（1500×2－1600）×10％－25＝115元
（2）稿酬
加印的部分應(yīng)該合并為一次納稅，捐贈(zèng)部分可以按比例扣除，連載收入應(yīng)該以連載完成后取得的所有收入合并為一次納稅。
捐贈(zèng)扣除限額
＝（8000＋1000）÷2×（1－20%）×30%＝1080（元）<實(shí)際捐贈(zèng)額1500（元）
李某稿酬所得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
＝[（8000＋1000）÷2×（1－20%）－1080]×20%×（1－30%）＋（400×5－800）×20％×（1－30％）＝352.8＋168＝520.8(元)
（3）個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的暫免征收個(gè)人所得稅。
（4）租賃所得
黎某11月當(dāng)月出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝1500×3%＝45（元）
黎某11月當(dāng)月出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝1500×4%÷12＝5（元）
出租房屋的房產(chǎn)稅從出租的次月開始繳納。
黎某11月當(dāng)月出租房屋應(yīng)繳納的城建稅＝45×7%＝3.15(元)
10月份發(fā)生1200元修繕費(fèi)在10月已經(jīng)扣除800元,11月只能扣除1200－800＝400(元)。
黎某11月當(dāng)月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
＝[1500－45－5－3.15－(1200－800)－800]×20%＝49.37(元)
（5）境外所得
分國計(jì)算
來源于A國收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
＝ 15000×（1－20%）×20%－2000＝400（元）
來源于B國收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
＝10000×（1－20%）×20%－1500＝100（元）
黎某來源于國外的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)＝400＋100＝500（元）
（6）基金分紅
2000×20%＝400 (元)
解析: