三、判斷題
1、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之后的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（ ）
2、單位人民幣卡不得透支，但可以支取現(xiàn)金。（ ）
3、正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，盡管其會計檔案的保管期滿也不得銷毀。（ ）
4、在計算土地增值稅時，如果納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%，免征土地增值稅；如果增值額超過扣除項目金額的20%，應(yīng)就其全部增值額計稅。則扣除項目金額的20%為免征額。（ ）
5、2月1日甲、乙兩企業(yè)簽訂一項貨物買賣合同，甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批汽車輪胎，約定貨到付款。2月10日乙企業(yè)將貨款全部交付給甲企業(yè)，甲企業(yè)應(yīng)于2月1日向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。（ ）
6、稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。（ ）
7、為鼓勵企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)，企業(yè)所得稅法規(guī)定只要企業(yè)當(dāng)年"三新"費用比上年實際發(fā)生額增長達(dá)到了10%以上，均可將當(dāng)年實際發(fā)生的"三新"費用再加扣50%，從應(yīng)稅所得額中扣減。（ ）
8、個人出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅按照4%交納的，另外征收營業(yè)稅是按3%交納的。（ ）
9、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，但不得加算利息。（ ）
10、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，對以融資租賃租入固定資產(chǎn)的租賃費，可以作為費用項目在所得稅前扣除，但融資租賃租入固定資產(chǎn)不得扣除折舊。（ ）
四、簡答題
1、2006年，A公司欠繳稅款300萬元，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令A(yù)公司限期繳納，但A公司仍未按期繳納稅款。2007年3月，經(jīng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)決定對A公司采取稅收強制執(zhí)行措施。在強制執(zhí)行過程中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）A公司于2005年6月1日向B銀行信用貸款100萬元，貸款期限為1年。2006年6月1日，A公司拒絕償還到期貸款，B銀行于2006年7月1日向人民法院提起訴訟，人民法院判決B銀行勝訴，要求A公司在2006年11月1日前還本付息共計110萬元，但A公司一直拒不執(zhí)行，B銀行于2007年2月10日向人民法院申請強制執(zhí)行。（2）A公司于2005年1月1日向C銀行貸款500萬元，貸款期限為2年，A公司以自己的機器設(shè)備設(shè)定抵押，并辦理了抵押登記手續(xù)。A公司拒絕清償C銀行的到期貸款。（3）A公司于2007年2月14日向D銀行貸款100萬元，A公司以100萬元的公司債券設(shè)定質(zhì)押。（4）E工商行政管理機關(guān)于2007年1月11日依法對A公司處以50萬元的罰款，A公司尚未繳納該筆罰款。（5）A公司怠于行使對F公司的到期債權(quán)100萬元。
要求：根據(jù)以上事實和有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：
（1） 根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，指出B銀行對A公司的訴訟時效期間？B銀行向人民法院申請執(zhí)行的時間是否符合法律規(guī)定？稅務(wù)機關(guān)對B銀行是否享有稅收優(yōu)先權(quán)？并分別說明理由。
（2） 根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，稅務(wù)機關(guān)對C銀行是否享有稅收優(yōu)先權(quán)？并說明理由。
（3） 根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，稅務(wù)機關(guān)對D銀行是否享有稅收優(yōu)先權(quán)？并說明理由。
（4） 根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，稅務(wù)機關(guān)對E工商行政管理機關(guān)的罰款是否享有稅收優(yōu)先權(quán)？并說明理由。
（5） 根據(jù)本題要點（5）所提示的內(nèi)容，稅務(wù)機關(guān)能否向人民法院申請代位行使對F公司的到期債權(quán)？并說明理由。稅務(wù)機構(gòu)行使代位權(quán)后，A公司尚未履行的納稅義務(wù)能否免除？并說明理由。
2、某煤礦某月簽訂以下合同：（1）與鐵路部門簽訂運輸合同，所載運輸費及保管費共計150萬元。（2）與另一煤礦簽訂租賃合同，將本企業(yè)閑置的價值52萬元的設(shè)備出租3臺，租期1年，每臺租金4萬元。（3）與某化工廠簽訂一份借款合同，借款30萬元。（4）與某電廠簽訂一份購銷合同，上半年供煤70萬噸，每噸50元。（5）與某技術(shù)公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，規(guī)定按銷售收入的2%提取轉(zhuǎn)讓收入，每季度結(jié)算1次。（6）從當(dāng)?shù)卣@得一塊兒土地，簽訂合同并支付轉(zhuǎn)讓金100萬元。（7）企業(yè)當(dāng)月從國內(nèi)某大型企業(yè)租入一臺大型機械10年，每年租金20萬，合同規(guī)定到期該機械歸煤礦所有。
要求：根據(jù)上述資料，回答該煤礦當(dāng)月應(yīng)交多少印花稅？
3、某稅務(wù)機關(guān)對某商場1~6月份使用的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)存在以下問題：（1）為他人代開增值稅專用發(fā)票5份，取得好處費10萬元。（2）應(yīng)客戶的要求，開具增值稅專用發(fā)票時，將購買的空調(diào)機寫成電器元件，共計銷售額10萬元（不含稅價格），造成該客戶少繳納增值稅1.7萬元,少計應(yīng)稅所得額10萬元。（3）商場的財務(wù)部門作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，對聘請某廣告設(shè)計師為商場進(jìn)行廣告設(shè)計所支付的勞務(wù)報酬5000元，沒有代為扣繳個人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料分析以上問題，并提出應(yīng)如何處理。
1、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之后的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（ ）
2、單位人民幣卡不得透支，但可以支取現(xiàn)金。（ ）
3、正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，盡管其會計檔案的保管期滿也不得銷毀。（ ）
4、在計算土地增值稅時，如果納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%，免征土地增值稅；如果增值額超過扣除項目金額的20%，應(yīng)就其全部增值額計稅。則扣除項目金額的20%為免征額。（ ）
5、2月1日甲、乙兩企業(yè)簽訂一項貨物買賣合同，甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批汽車輪胎，約定貨到付款。2月10日乙企業(yè)將貨款全部交付給甲企業(yè)，甲企業(yè)應(yīng)于2月1日向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。（ ）
6、稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。（ ）
7、為鼓勵企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)，企業(yè)所得稅法規(guī)定只要企業(yè)當(dāng)年"三新"費用比上年實際發(fā)生額增長達(dá)到了10%以上，均可將當(dāng)年實際發(fā)生的"三新"費用再加扣50%，從應(yīng)稅所得額中扣減。（ ）
8、個人出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅按照4%交納的，另外征收營業(yè)稅是按3%交納的。（ ）
9、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，但不得加算利息。（ ）
10、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，對以融資租賃租入固定資產(chǎn)的租賃費，可以作為費用項目在所得稅前扣除，但融資租賃租入固定資產(chǎn)不得扣除折舊。（ ）
四、簡答題
1、2006年，A公司欠繳稅款300萬元，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令A(yù)公司限期繳納，但A公司仍未按期繳納稅款。2007年3月，經(jīng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)決定對A公司采取稅收強制執(zhí)行措施。在強制執(zhí)行過程中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）A公司于2005年6月1日向B銀行信用貸款100萬元，貸款期限為1年。2006年6月1日，A公司拒絕償還到期貸款，B銀行于2006年7月1日向人民法院提起訴訟，人民法院判決B銀行勝訴，要求A公司在2006年11月1日前還本付息共計110萬元，但A公司一直拒不執(zhí)行，B銀行于2007年2月10日向人民法院申請強制執(zhí)行。（2）A公司于2005年1月1日向C銀行貸款500萬元，貸款期限為2年，A公司以自己的機器設(shè)備設(shè)定抵押，并辦理了抵押登記手續(xù)。A公司拒絕清償C銀行的到期貸款。（3）A公司于2007年2月14日向D銀行貸款100萬元，A公司以100萬元的公司債券設(shè)定質(zhì)押。（4）E工商行政管理機關(guān)于2007年1月11日依法對A公司處以50萬元的罰款，A公司尚未繳納該筆罰款。（5）A公司怠于行使對F公司的到期債權(quán)100萬元。
要求：根據(jù)以上事實和有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：
（1） 根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，指出B銀行對A公司的訴訟時效期間？B銀行向人民法院申請執(zhí)行的時間是否符合法律規(guī)定？稅務(wù)機關(guān)對B銀行是否享有稅收優(yōu)先權(quán)？并分別說明理由。
（2） 根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，稅務(wù)機關(guān)對C銀行是否享有稅收優(yōu)先權(quán)？并說明理由。
（3） 根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，稅務(wù)機關(guān)對D銀行是否享有稅收優(yōu)先權(quán)？并說明理由。
（4） 根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，稅務(wù)機關(guān)對E工商行政管理機關(guān)的罰款是否享有稅收優(yōu)先權(quán)？并說明理由。
（5） 根據(jù)本題要點（5）所提示的內(nèi)容，稅務(wù)機關(guān)能否向人民法院申請代位行使對F公司的到期債權(quán)？并說明理由。稅務(wù)機構(gòu)行使代位權(quán)后，A公司尚未履行的納稅義務(wù)能否免除？并說明理由。
2、某煤礦某月簽訂以下合同：（1）與鐵路部門簽訂運輸合同，所載運輸費及保管費共計150萬元。（2）與另一煤礦簽訂租賃合同，將本企業(yè)閑置的價值52萬元的設(shè)備出租3臺，租期1年，每臺租金4萬元。（3）與某化工廠簽訂一份借款合同，借款30萬元。（4）與某電廠簽訂一份購銷合同，上半年供煤70萬噸，每噸50元。（5）與某技術(shù)公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，規(guī)定按銷售收入的2%提取轉(zhuǎn)讓收入，每季度結(jié)算1次。（6）從當(dāng)?shù)卣@得一塊兒土地，簽訂合同并支付轉(zhuǎn)讓金100萬元。（7）企業(yè)當(dāng)月從國內(nèi)某大型企業(yè)租入一臺大型機械10年，每年租金20萬，合同規(guī)定到期該機械歸煤礦所有。
要求：根據(jù)上述資料，回答該煤礦當(dāng)月應(yīng)交多少印花稅？
3、某稅務(wù)機關(guān)對某商場1~6月份使用的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)存在以下問題：（1）為他人代開增值稅專用發(fā)票5份，取得好處費10萬元。（2）應(yīng)客戶的要求，開具增值稅專用發(fā)票時，將購買的空調(diào)機寫成電器元件，共計銷售額10萬元（不含稅價格），造成該客戶少繳納增值稅1.7萬元,少計應(yīng)稅所得額10萬元。（3）商場的財務(wù)部門作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，對聘請某廣告設(shè)計師為商場進(jìn)行廣告設(shè)計所支付的勞務(wù)報酬5000元，沒有代為扣繳個人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料分析以上問題，并提出應(yīng)如何處理。