四、簡答題。
1.甲、乙、丙、丁四人共同出資設(shè)立A合伙企業(yè)。經(jīng)全體合伙人一致同意，四人訂立了合伙協(xié)議，合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：（1）由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，如合伙企業(yè)出現(xiàn)虧損，由甲承擔合伙企業(yè)的全部債務(wù)；（2）A合伙企業(yè)的利潤每2年分配一次。
要求：根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，分析回答以下問題：
（1）合伙協(xié)議約定當合伙企業(yè)出現(xiàn)虧損時由甲承擔合伙企業(yè)的全部債務(wù)是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
（2）合伙協(xié)議約定每2年分配一次利潤是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
（3）簡述合伙企業(yè)解散清算時的財產(chǎn)清償順序。
正確答案：（1）合伙協(xié)議約定由甲承擔合伙企業(yè)的全部債務(wù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部責任。
（2）合伙協(xié)議約定每2年分配一次利潤符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙損益分配的時間比較靈活，既可以按年度進行分配，也可以在一定時期內(nèi)進行分配。合伙損益分配的具體方案由全體合伙人共同決定。
（3）合伙企業(yè)的財產(chǎn)在優(yōu)先支付清算費用后，按下列順序清償：①合伙企業(yè)所欠的職工工資和勞動保險費用；②合伙企業(yè)所欠稅款；③合伙企業(yè)的債務(wù)；④返還合伙人的出資。合伙企業(yè)財產(chǎn)按上述順序清償后還有剩余的，按合伙協(xié)議約定的利潤分配比例進行分配（未約定的，由合伙人平均分配）；合伙企業(yè)清算時，其全部財產(chǎn)不足清償其債務(wù)的，由合伙人以其個人的其他財產(chǎn)承擔無限連帶的清償責任。
2.2004年4月，某市稅務(wù)機關(guān)在對甲公司2003年度的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的收入的跡象。稅務(wù)機構(gòu)責令甲公司于2004年4月11日－4月20日限期補稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補稅。經(jīng)市地方稅務(wù)局局長批準，稅務(wù)機關(guān)決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施。
要求：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，分析回答以下問題：
（1）稅務(wù)機關(guān)在對甲公司進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示哪些證件、文件？
（2）稅務(wù)機關(guān)決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
（3）稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些強制執(zhí)行措施？
（4）如果甲公司對稅務(wù)機關(guān)的強制執(zhí)行措施不服，可以通過什么途徑保護自己的權(quán)益？
正確答案：（1）稅務(wù)機關(guān)在對甲公司進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。
（2）稅務(wù)機關(guān)決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行審查時，如發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品、收入的跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，可以對其采取稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施。
（3）稅收強制執(zhí)行措施包括：①書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；②依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
（4）如果甲公司對稅務(wù)機關(guān)的強制執(zhí)行措施不服，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。
3.某企業(yè)2006年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從國外進口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。
（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元。該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格）。
（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護膚品，取得銷售額580000元（不含增值稅）。
（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護膚品，計稅價格8000元（不含增值稅）。
其他相關(guān)資料，A類、B類化妝品適用的消費稅稅率為30％，C類護膚品適用的消費稅稅率為8％。
要求：
（1）計算A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅；
（2）計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅；
（3）計算C類化妝品應(yīng)繳納的消費稅；
（4）計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費稅（含委托加工代收代繳的消費稅）。
正確答案：（1）進口A類化妝品應(yīng)交納消費稅＝（820000＋230000）/（1-30％）×30％＝450000（元）（1.5分）
（2）委托加工B類化妝品應(yīng)繳納消費稅＝（68000＋2000）/（1-30％）×30％＝30000（元）（1.5分）
（3）C類護膚品應(yīng)繳納消費稅＝（580000＋8000）×8％＝47040（元）（1.5分）
（4）該企業(yè)3月份應(yīng)繳納消費稅＝450000＋30000＋46400＋640＝527040（元）（0.5分
1.甲、乙、丙、丁四人共同出資設(shè)立A合伙企業(yè)。經(jīng)全體合伙人一致同意，四人訂立了合伙協(xié)議，合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：（1）由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，如合伙企業(yè)出現(xiàn)虧損，由甲承擔合伙企業(yè)的全部債務(wù)；（2）A合伙企業(yè)的利潤每2年分配一次。
要求：根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，分析回答以下問題：
（1）合伙協(xié)議約定當合伙企業(yè)出現(xiàn)虧損時由甲承擔合伙企業(yè)的全部債務(wù)是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
（2）合伙協(xié)議約定每2年分配一次利潤是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
（3）簡述合伙企業(yè)解散清算時的財產(chǎn)清償順序。
正確答案：（1）合伙協(xié)議約定由甲承擔合伙企業(yè)的全部債務(wù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部責任。
（2）合伙協(xié)議約定每2年分配一次利潤符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙損益分配的時間比較靈活，既可以按年度進行分配，也可以在一定時期內(nèi)進行分配。合伙損益分配的具體方案由全體合伙人共同決定。
（3）合伙企業(yè)的財產(chǎn)在優(yōu)先支付清算費用后，按下列順序清償：①合伙企業(yè)所欠的職工工資和勞動保險費用；②合伙企業(yè)所欠稅款；③合伙企業(yè)的債務(wù)；④返還合伙人的出資。合伙企業(yè)財產(chǎn)按上述順序清償后還有剩余的，按合伙協(xié)議約定的利潤分配比例進行分配（未約定的，由合伙人平均分配）；合伙企業(yè)清算時，其全部財產(chǎn)不足清償其債務(wù)的，由合伙人以其個人的其他財產(chǎn)承擔無限連帶的清償責任。
2.2004年4月，某市稅務(wù)機關(guān)在對甲公司2003年度的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的收入的跡象。稅務(wù)機構(gòu)責令甲公司于2004年4月11日－4月20日限期補稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補稅。經(jīng)市地方稅務(wù)局局長批準，稅務(wù)機關(guān)決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施。
要求：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，分析回答以下問題：
（1）稅務(wù)機關(guān)在對甲公司進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示哪些證件、文件？
（2）稅務(wù)機關(guān)決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
（3）稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些強制執(zhí)行措施？
（4）如果甲公司對稅務(wù)機關(guān)的強制執(zhí)行措施不服，可以通過什么途徑保護自己的權(quán)益？
正確答案：（1）稅務(wù)機關(guān)在對甲公司進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。
（2）稅務(wù)機關(guān)決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行審查時，如發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品、收入的跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，可以對其采取稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施。
（3）稅收強制執(zhí)行措施包括：①書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；②依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
（4）如果甲公司對稅務(wù)機關(guān)的強制執(zhí)行措施不服，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。
3.某企業(yè)2006年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從國外進口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。
（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元。該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格）。
（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護膚品，取得銷售額580000元（不含增值稅）。
（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護膚品，計稅價格8000元（不含增值稅）。
其他相關(guān)資料，A類、B類化妝品適用的消費稅稅率為30％，C類護膚品適用的消費稅稅率為8％。
要求：
（1）計算A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅；
（2）計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅；
（3）計算C類化妝品應(yīng)繳納的消費稅；
（4）計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費稅（含委托加工代收代繳的消費稅）。
正確答案：（1）進口A類化妝品應(yīng)交納消費稅＝（820000＋230000）/（1-30％）×30％＝450000（元）（1.5分）
（2）委托加工B類化妝品應(yīng)繳納消費稅＝（68000＋2000）/（1-30％）×30％＝30000（元）（1.5分）
（3）C類護膚品應(yīng)繳納消費稅＝（580000＋8000）×8％＝47040（元）（1.5分）
（4）該企業(yè)3月份應(yīng)繳納消費稅＝450000＋30000＋46400＋640＝527040（元）（0.5分