13、德生公司注冊資本為2000萬元，2005年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方-德民公司借款1200萬元，發(fā)生借款利息72萬元。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）萬元。
A、72
B、60
C、48
D、36
【答案】B
【解析】納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50％的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的利息金額＝2000×50％/1200×72＝60萬元。
14、某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
【答案】B
【解析】（1）單位或者個人進(jìn)行演出由他人售票的，其營業(yè)稅應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。因此，該體育館為扣繳義務(wù)人。（2）單位或者個人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。（3）應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅稅額＝（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940元。
15、2007年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價(jià)格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A、150
B、80
C、70
D、0
【答案】B
【解析】納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額＝1600×5％＝80萬元。
16、某超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。
A、40
B、35
C、27
D、24
【答案】C
【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額＝1500×5‰＋（8000－1500）×3‰ ＝27萬元。
17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ）。
A、勞動報(bào)酬所得
B、稿酬所得
C、保險(xiǎn)賠款
D、彩票中彩所得
【答案】C
【解析】保險(xiǎn)賠款屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目。
18、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000萬元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A、3360元
B、4800元
C、3460元
D、4660元
【答案】A
【解析】（1）同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個人所得稅；（2）第一次稿酬應(yīng)納個人所得稅＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝2240元；（3）第二次稿酬應(yīng)納個人所得稅＝10000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1120元。總共的個人所得稅為2240+1120=3360元。
19、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。
A、產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納
B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納
【答案】C
【解析】（1）產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人；（2）產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；（3）產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；（4）產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。
20、甲公司2005年8月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費(fèi)為20萬元；另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為1‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅額為（ ）。
A、200元
B、220元
C、240元
D、600元
【答案】B
【解析】（1）加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅＝200000×0.5‰＝100元；（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅＝10×1‰＝100元；（3）權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅＝5元×4＝20元。
21、某公司2002年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬元。
A．120
B．105
C．180
D．15
【答案】B
【解析】契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅＝3500×3％＝105（萬元）。
22、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A、合同的雙方當(dāng)事人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的代理人
D、合同的鑒定人
【答案】A
【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、代理人和鑒定人。
23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其采取的措施是（ ）。
A、核定其應(yīng)納稅額
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
D、處以2000元以上1萬元以下的罰款
【答案】C
【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
24、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起（ ）后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
A、3日
B、5日
C、7日
D、10日
【答案】A
【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起"3個工作日"后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
25、根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是（ ）。
A、單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的5％
B、單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元（含等值外幣）
C、個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元（含等值外幣）
D、個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）
【答案】D
【解析】（1）單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過5萬元（含等值外幣）；（2）單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的3％；（3）個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）；（4）個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過5萬元（含等值外幣）
A、72
B、60
C、48
D、36
【答案】B
【解析】納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50％的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的利息金額＝2000×50％/1200×72＝60萬元。
14、某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
【答案】B
【解析】（1）單位或者個人進(jìn)行演出由他人售票的，其營業(yè)稅應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。因此，該體育館為扣繳義務(wù)人。（2）單位或者個人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。（3）應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅稅額＝（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940元。
15、2007年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價(jià)格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A、150
B、80
C、70
D、0
【答案】B
【解析】納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額＝1600×5％＝80萬元。
16、某超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。
A、40
B、35
C、27
D、24
【答案】C
【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額＝1500×5‰＋（8000－1500）×3‰ ＝27萬元。
17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ）。
A、勞動報(bào)酬所得
B、稿酬所得
C、保險(xiǎn)賠款
D、彩票中彩所得
【答案】C
【解析】保險(xiǎn)賠款屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目。
18、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000萬元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A、3360元
B、4800元
C、3460元
D、4660元
【答案】A
【解析】（1）同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個人所得稅；（2）第一次稿酬應(yīng)納個人所得稅＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝2240元；（3）第二次稿酬應(yīng)納個人所得稅＝10000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1120元。總共的個人所得稅為2240+1120=3360元。
19、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。
A、產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納
B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納
【答案】C
【解析】（1）產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人；（2）產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；（3）產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；（4）產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。
20、甲公司2005年8月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費(fèi)為20萬元；另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為1‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅額為（ ）。
A、200元
B、220元
C、240元
D、600元
【答案】B
【解析】（1）加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅＝200000×0.5‰＝100元；（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅＝10×1‰＝100元；（3）權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅＝5元×4＝20元。
21、某公司2002年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬元。
A．120
B．105
C．180
D．15
【答案】B
【解析】契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅＝3500×3％＝105（萬元）。
22、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A、合同的雙方當(dāng)事人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的代理人
D、合同的鑒定人
【答案】A
【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、代理人和鑒定人。
23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其采取的措施是（ ）。
A、核定其應(yīng)納稅額
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
D、處以2000元以上1萬元以下的罰款
【答案】C
【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
24、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起（ ）后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
A、3日
B、5日
C、7日
D、10日
【答案】A
【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起"3個工作日"后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
25、根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是（ ）。
A、單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的5％
B、單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元（含等值外幣）
C、個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元（含等值外幣）
D、個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）
【答案】D
【解析】（1）單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過5萬元（含等值外幣）；（2）單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的3％；（3）個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）；（4）個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過5萬元（含等值外幣）