主觀(guān)試題部分
（主觀(guān)試題要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題）
四、計(jì)算分析題（本類(lèi)題共3題，共15分，每小題5分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。）
【案例1】
某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）銷(xiāo)售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買(mǎi)方。截止月底，購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨。
（2）將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。
（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。
（4）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。
（5）當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。
（6）當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。
其他相關(guān)資料，上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為17％，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10％。
要求：
（1）計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。
【案例2】
某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)為200萬(wàn)美元。另外，貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)美元，由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金5萬(wàn)美元、包裝勞務(wù)費(fèi)3萬(wàn)美元。
已知：市場(chǎng)匯率為1美元＝8.3元人民幣，該機(jī)器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30％。
要求：
根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過(guò)程中發(fā)生的哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格？
（2）計(jì)算進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
（3）說(shuō)明進(jìn)出口公司進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備申報(bào)繳納關(guān)稅的期限。
【案例3】
甲企業(yè)的注冊(cè)資本為600萬(wàn)元，2006年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元。
（2）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3800萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅61萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅14萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。
（3）銷(xiāo)售費(fèi)用140萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用110萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用30萬(wàn)元。
（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬(wàn)元，其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款400萬(wàn)元，支付的利息費(fèi)用20萬(wàn)元，已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利率為5％，金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率為4％。
（5）管理費(fèi)用232萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。
（6）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。其中向技術(shù)監(jiān)督部門(mén)繳納罰款10萬(wàn)元。
（7）甲企業(yè)2004年實(shí)際發(fā)放的職工工資總額為320萬(wàn)元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資總額為280萬(wàn)元，計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元。
（8）甲企業(yè)持有位于深圳特區(qū)的乙企業(yè)20％的股權(quán)，乙企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)400萬(wàn)元，按15％的稅率繳納所得稅后的利潤(rùn)已全部分配給投資者（假設(shè)乙企業(yè)沒(méi)有納稅調(diào)整因素）。
由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動(dòng)，直至2007年2月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。
要求：
（1）根據(jù)上述資料，計(jì)算甲企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（甲企業(yè)適用33％的稅率）。
（2）甲企業(yè)于2007年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。
五、綜合題（本類(lèi)題共1題，共10分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。）
【案例1】
2007年4月，某市財(cái)政局對(duì)甲公司進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）2006年1月，甲公司從外地購(gòu)買(mǎi)一批原材料，收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，經(jīng)辦人員在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷(xiāo)憑證。
（2）2006年2月，甲公司擬銷(xiāo)毀一批保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。
（3）2006年3月，甲公司讓會(huì)計(jì)人員李某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄和財(cái)產(chǎn)保管。
（4）2006年5月，甲公司任命張某為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。張某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使張某盡快勝任工作，甲公司同意張某半脫產(chǎn)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)，以盡快取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。
（5）2006年6月，甲公司從外省調(diào)入一名會(huì)計(jì)人員王某負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制，王某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案資料仍保存在外省的原單位所在地財(cái)政部門(mén)。
（6）甲公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告只有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某的簽名、蓋章。
要求：根據(jù)上述情況和會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，甲公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，甲公司銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，甲公司讓會(huì)計(jì)人員李某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄和財(cái)產(chǎn)保管的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（4）根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容，張某是否具備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件？為什么？
（5）根據(jù)本題要點(diǎn)（5）所提示的內(nèi)容，王某的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（6）根據(jù)本題要點(diǎn)（6）所提示的內(nèi)容，甲公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否符合法律規(guī)定？為什么？
（主觀(guān)試題要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題）
四、計(jì)算分析題（本類(lèi)題共3題，共15分，每小題5分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。）
【案例1】
某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）銷(xiāo)售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買(mǎi)方。截止月底，購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨。
（2）將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。
（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。
（4）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。
（5）當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。
（6）當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。
其他相關(guān)資料，上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為17％，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10％。
要求：
（1）計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。
【案例2】
某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)為200萬(wàn)美元。另外，貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)美元，由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金5萬(wàn)美元、包裝勞務(wù)費(fèi)3萬(wàn)美元。
已知：市場(chǎng)匯率為1美元＝8.3元人民幣，該機(jī)器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30％。
要求：
根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過(guò)程中發(fā)生的哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格？
（2）計(jì)算進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
（3）說(shuō)明進(jìn)出口公司進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備申報(bào)繳納關(guān)稅的期限。
【案例3】
甲企業(yè)的注冊(cè)資本為600萬(wàn)元，2006年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元。
（2）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3800萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅61萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅14萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。
（3）銷(xiāo)售費(fèi)用140萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用110萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用30萬(wàn)元。
（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬(wàn)元，其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款400萬(wàn)元，支付的利息費(fèi)用20萬(wàn)元，已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利率為5％，金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率為4％。
（5）管理費(fèi)用232萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。
（6）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。其中向技術(shù)監(jiān)督部門(mén)繳納罰款10萬(wàn)元。
（7）甲企業(yè)2004年實(shí)際發(fā)放的職工工資總額為320萬(wàn)元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資總額為280萬(wàn)元，計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元。
（8）甲企業(yè)持有位于深圳特區(qū)的乙企業(yè)20％的股權(quán)，乙企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)400萬(wàn)元，按15％的稅率繳納所得稅后的利潤(rùn)已全部分配給投資者（假設(shè)乙企業(yè)沒(méi)有納稅調(diào)整因素）。
由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動(dòng)，直至2007年2月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。
要求：
（1）根據(jù)上述資料，計(jì)算甲企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（甲企業(yè)適用33％的稅率）。
（2）甲企業(yè)于2007年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。
五、綜合題（本類(lèi)題共1題，共10分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。）
【案例1】
2007年4月，某市財(cái)政局對(duì)甲公司進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）2006年1月，甲公司從外地購(gòu)買(mǎi)一批原材料，收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，經(jīng)辦人員在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷(xiāo)憑證。
（2）2006年2月，甲公司擬銷(xiāo)毀一批保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。
（3）2006年3月，甲公司讓會(huì)計(jì)人員李某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄和財(cái)產(chǎn)保管。
（4）2006年5月，甲公司任命張某為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。張某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使張某盡快勝任工作，甲公司同意張某半脫產(chǎn)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)，以盡快取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。
（5）2006年6月，甲公司從外省調(diào)入一名會(huì)計(jì)人員王某負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制，王某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案資料仍保存在外省的原單位所在地財(cái)政部門(mén)。
（6）甲公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告只有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某的簽名、蓋章。
要求：根據(jù)上述情況和會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，甲公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，甲公司銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，甲公司讓會(huì)計(jì)人員李某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄和財(cái)產(chǎn)保管的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（4）根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容，張某是否具備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件？為什么？
（5）根據(jù)本題要點(diǎn)（5）所提示的內(nèi)容，王某的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（6）根據(jù)本題要點(diǎn)（6）所提示的內(nèi)容，甲公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否符合法律規(guī)定？為什么？