第1題 某公司2006年主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，營業(yè)外收入200萬元。2006年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，且能提供有效憑證。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。
A 15
B 10
C 8.4
D 9
正確答案：C
解析：（1）全年銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，但不包括營業(yè)外收入；（2）準(zhǔn)予在稅前抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=1500×0.5%+300×0.3%=8.4萬元。
第2題 外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中,準(zhǔn)予全額扣除的項(xiàng)目是( )。
A 向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)
B 交際應(yīng)酬費(fèi)
C 工資、薪金支出
D 向境外支付的社會保險(xiǎn)費(fèi)
正確答案：C
解析：本題考核外商投資企業(yè)所得稅前可以全額扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)AD屬于不得扣除項(xiàng)目，選項(xiàng)B屬于有一定扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目。
第3題 下列不屬于超率累進(jìn)稅率的稅種是（ ）。
A 土地增值稅
B 增值稅
C 營業(yè)稅
D 契稅
正確答案：BCD
解析：對于累進(jìn)稅率的幾種具體情況對應(yīng)的稅種，必須能夠加以掌握。
第4題 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（ ）。
A 稅收滯納金
B 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用
C 購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
D 融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金
正確答案：ACD
解析：（1）選項(xiàng)C：屬于資本性支出；（2）選項(xiàng)D：納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除。
第5題 現(xiàn)行增值稅法對個(gè)人納稅人規(guī)定了起征點(diǎn)，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。（ ）
對 錯(cuò)
正確答案：×
解析：本題考核增值稅起征點(diǎn)的基本規(guī)定。起征點(diǎn)的規(guī)定是：沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)按其全部銷售額依法計(jì)算繳納增值稅
A 15
B 10
C 8.4
D 9
正確答案：C
解析：（1）全年銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，但不包括營業(yè)外收入；（2）準(zhǔn)予在稅前抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=1500×0.5%+300×0.3%=8.4萬元。
第2題 外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中,準(zhǔn)予全額扣除的項(xiàng)目是( )。
A 向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)
B 交際應(yīng)酬費(fèi)
C 工資、薪金支出
D 向境外支付的社會保險(xiǎn)費(fèi)
正確答案：C
解析：本題考核外商投資企業(yè)所得稅前可以全額扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)AD屬于不得扣除項(xiàng)目，選項(xiàng)B屬于有一定扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目。
第3題 下列不屬于超率累進(jìn)稅率的稅種是（ ）。
A 土地增值稅
B 增值稅
C 營業(yè)稅
D 契稅
正確答案：BCD
解析：對于累進(jìn)稅率的幾種具體情況對應(yīng)的稅種，必須能夠加以掌握。
第4題 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（ ）。
A 稅收滯納金
B 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用
C 購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
D 融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金
正確答案：ACD
解析：（1）選項(xiàng)C：屬于資本性支出；（2）選項(xiàng)D：納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除。
第5題 現(xiàn)行增值稅法對個(gè)人納稅人規(guī)定了起征點(diǎn)，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。（ ）
對 錯(cuò)
正確答案：×
解析：本題考核增值稅起征點(diǎn)的基本規(guī)定。起征點(diǎn)的規(guī)定是：沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)按其全部銷售額依法計(jì)算繳納增值稅