第1題 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是（ ）。
A 捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分
B 捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的15%的部分
C 捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的20%的部分
D 捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分
正確答案：D
解析：本題考核個(gè)人所得稅捐贈(zèng)額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
第2題 某企業(yè)(非保險(xiǎn)企業(yè))2006年末應(yīng)收賬款余額2000萬元,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備金不得超過( )萬元。
A 100
B 200
C 50
D 10
正確答案：D
解析：企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一般不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰ 。
第3題 內(nèi)、外資企業(yè)所得稅對應(yīng)納稅所得額處理規(guī)定一致的有（ ）。
A 凈損失稅前扣除方法
B 工資薪金稅前扣除方法
C 非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的處理辦法
D 三新費(fèi)用加扣的處理辦法
正確答案：ACD
解析：本題考核內(nèi)、外資企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。非公益性捐贈(zèng)內(nèi)、外資企業(yè)均不得稅前扣除；凈損失內(nèi)、外資企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)均可稅前扣除；三新費(fèi)用加扣的處理辦法內(nèi)、外資企業(yè)一致；工資薪金內(nèi)資企業(yè)按計(jì)稅工資扣除，外資企業(yè)據(jù)實(shí)扣除，二者不一致。
第4題 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（ ）。
A 融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅
B 聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅
C 出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
D 租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
正確答案：BC
解析：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A中，融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅；選項(xiàng)D中，租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。
第5題 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅，而不能直接沖減在建工程成本。（ ）
對 錯(cuò)
正確答案：√
解析：教材P182的原文規(guī)定。
A 捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分
B 捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的15%的部分
C 捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的20%的部分
D 捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分
正確答案：D
解析：本題考核個(gè)人所得稅捐贈(zèng)額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
第2題 某企業(yè)(非保險(xiǎn)企業(yè))2006年末應(yīng)收賬款余額2000萬元,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備金不得超過( )萬元。
A 100
B 200
C 50
D 10
正確答案：D
解析：企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一般不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰ 。
第3題 內(nèi)、外資企業(yè)所得稅對應(yīng)納稅所得額處理規(guī)定一致的有（ ）。
A 凈損失稅前扣除方法
B 工資薪金稅前扣除方法
C 非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的處理辦法
D 三新費(fèi)用加扣的處理辦法
正確答案：ACD
解析：本題考核內(nèi)、外資企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。非公益性捐贈(zèng)內(nèi)、外資企業(yè)均不得稅前扣除；凈損失內(nèi)、外資企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)均可稅前扣除；三新費(fèi)用加扣的處理辦法內(nèi)、外資企業(yè)一致；工資薪金內(nèi)資企業(yè)按計(jì)稅工資扣除，外資企業(yè)據(jù)實(shí)扣除，二者不一致。
第4題 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（ ）。
A 融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅
B 聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅
C 出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
D 租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
正確答案：BC
解析：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A中，融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅；選項(xiàng)D中，租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。
第5題 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅，而不能直接沖減在建工程成本。（ ）
對 錯(cuò)
正確答案：√
解析：教材P182的原文規(guī)定。