13、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦理》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會(huì)計(jì)檔案，其中最短的期限是（ ）
A、2年 B、5年 C、3年 D、10年
正確答案:C
解析:定期保管的會(huì)計(jì)檔案保管期限為3年、5年、10年、15年和25年五種。
14、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（ ）
A、合同的雙方當(dāng)事人 B、合同的擔(dān)保人 C、合同的代理人 D、合同的鑒定人
正確答案:A
解析:簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
15、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下面各項(xiàng)中，屬于中共稅的是（ ）
A、契稅 B、消費(fèi)稅 C、農(nóng)業(yè)稅 D、個(gè)人所得稅
正確答案:B
解析:中央稅，是指由中央立法、收入劃歸中央并由中央政府征收管理的稅收。如：關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購(gòu)置稅。
16、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（ ）。
A、電力公司銷售電力 B、銀行銷售金銀 C、郵局銷售郵票 D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品
正確答案:C
解析:（1）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（2）典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（3）集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（4）郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅；但郵政部門以外的單位和個(gè)人銷售集郵商品，征收增值稅；（5）納稅人銷售貨物（包括電力、熱力和氣體在內(nèi)），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
17、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）
A、發(fā)出貨物的當(dāng)天 B、收到貨物的當(dāng)天
C、按合同約定的收款日期的當(dāng)天 D、簽訂合同的當(dāng)天
正確答案:C
解析:納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。
18、某旅行社4月份組織一個(gè)共30人的旅行團(tuán)旅游，向每人收取旅游費(fèi)3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費(fèi)1200元、餐費(fèi)1000元、交通費(fèi)350元、門票50元。旅游業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅生產(chǎn)率為5%，旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）元。
A、2700 B、600 C、1200 D、4500
正確答案:B
解析:旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。在本題中，旅行社應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（3000—1200—1000—350—50）×30×5%=600元
19、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是( )。
A、向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi) B、向購(gòu)買方收取的價(jià)外基金
C、向購(gòu)買方收取的增值稅稅款 D、向購(gòu)買方收取的消費(fèi)稅稅款
正確答案:C
解析:消費(fèi)稅的從價(jià)定率的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括A、B。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，而增值稅是價(jià)外稅，因此，計(jì)稅依據(jù)含消費(fèi)稅而不含增值稅。
20、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)的注冊(cè)資本為人民幣5000萬元，2000年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬元。
A、210 B、175 C、180 D、105
正確答案:B
解析:納稅人從聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊(cè)資本50%以內(nèi)的部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬元，其對(duì)應(yīng)的利息支出=210×（2500/3000）=175萬元。
21、某公司2003年?duì)I業(yè)收入凈額為1000萬元，該公司當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，且能提供有效憑證在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元
A、15 B、10 C、5 D、3
正確答案:C
解析:（1）納稅人全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬元以下的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為其銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額的5‰；（2）在1500萬元以上的部分，扣除標(biāo)準(zhǔn)為該部分銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額的3‰。
22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是（ ）
A、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B、處以2000元以上1萬元以下的罰款
C、向人民法院提起訴訟 D、沒收其經(jīng)營(yíng)所得
正確答案:A
解析:納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
23、某公司將應(yīng)于2005年3月5日到期的稅款100萬元拖延到3月10日繳納。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，應(yīng)加收滯納金為（ ）元。
A、1500 B、2500 C、15000 D、25000
正確答案:B
解析:100萬×萬分之五×5天＝2500。
24、某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（ ）
A、拾月貳拾日 B、零拾月零貳拾日 C、壹拾月貳拾日 D、零壹拾月零貳拾日
正確答案:D
解析:（1）月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；（2）日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；（3）日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”
25、單位人民幣卡賬戶內(nèi)的資金的來源是（ ?。?BR> A、現(xiàn)金存入 B、銷貨收入存入 C、從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入 D、銀行透支
正確答案:C
解析:其他三種方式都是我國(guó)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》明確禁止的。
A、2年 B、5年 C、3年 D、10年
正確答案:C
解析:定期保管的會(huì)計(jì)檔案保管期限為3年、5年、10年、15年和25年五種。
14、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（ ）
A、合同的雙方當(dāng)事人 B、合同的擔(dān)保人 C、合同的代理人 D、合同的鑒定人
正確答案:A
解析:簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
15、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下面各項(xiàng)中，屬于中共稅的是（ ）
A、契稅 B、消費(fèi)稅 C、農(nóng)業(yè)稅 D、個(gè)人所得稅
正確答案:B
解析:中央稅，是指由中央立法、收入劃歸中央并由中央政府征收管理的稅收。如：關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購(gòu)置稅。
16、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（ ）。
A、電力公司銷售電力 B、銀行銷售金銀 C、郵局銷售郵票 D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品
正確答案:C
解析:（1）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（2）典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（3）集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（4）郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅；但郵政部門以外的單位和個(gè)人銷售集郵商品，征收增值稅；（5）納稅人銷售貨物（包括電力、熱力和氣體在內(nèi)），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
17、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）
A、發(fā)出貨物的當(dāng)天 B、收到貨物的當(dāng)天
C、按合同約定的收款日期的當(dāng)天 D、簽訂合同的當(dāng)天
正確答案:C
解析:納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。
18、某旅行社4月份組織一個(gè)共30人的旅行團(tuán)旅游，向每人收取旅游費(fèi)3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費(fèi)1200元、餐費(fèi)1000元、交通費(fèi)350元、門票50元。旅游業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅生產(chǎn)率為5%，旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）元。
A、2700 B、600 C、1200 D、4500
正確答案:B
解析:旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。在本題中，旅行社應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（3000—1200—1000—350—50）×30×5%=600元
19、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是( )。
A、向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi) B、向購(gòu)買方收取的價(jià)外基金
C、向購(gòu)買方收取的增值稅稅款 D、向購(gòu)買方收取的消費(fèi)稅稅款
正確答案:C
解析:消費(fèi)稅的從價(jià)定率的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括A、B。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，而增值稅是價(jià)外稅，因此，計(jì)稅依據(jù)含消費(fèi)稅而不含增值稅。
20、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)的注冊(cè)資本為人民幣5000萬元，2000年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬元。
A、210 B、175 C、180 D、105
正確答案:B
解析:納稅人從聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊(cè)資本50%以內(nèi)的部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬元，其對(duì)應(yīng)的利息支出=210×（2500/3000）=175萬元。
21、某公司2003年?duì)I業(yè)收入凈額為1000萬元，該公司當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，且能提供有效憑證在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元
A、15 B、10 C、5 D、3
正確答案:C
解析:（1）納稅人全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬元以下的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為其銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額的5‰；（2）在1500萬元以上的部分，扣除標(biāo)準(zhǔn)為該部分銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額的3‰。
22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是（ ）
A、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B、處以2000元以上1萬元以下的罰款
C、向人民法院提起訴訟 D、沒收其經(jīng)營(yíng)所得
正確答案:A
解析:納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
23、某公司將應(yīng)于2005年3月5日到期的稅款100萬元拖延到3月10日繳納。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，應(yīng)加收滯納金為（ ）元。
A、1500 B、2500 C、15000 D、25000
正確答案:B
解析:100萬×萬分之五×5天＝2500。
24、某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（ ）
A、拾月貳拾日 B、零拾月零貳拾日 C、壹拾月貳拾日 D、零壹拾月零貳拾日
正確答案:D
解析:（1）月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；（2）日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；（3）日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”
25、單位人民幣卡賬戶內(nèi)的資金的來源是（ ?。?BR> A、現(xiàn)金存入 B、銷貨收入存入 C、從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入 D、銀行透支
正確答案:C
解析:其他三種方式都是我國(guó)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》明確禁止的。