一、單項(xiàng)選擇題
1.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
A、60
B、30
C、15
D、10
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅收征收管理法的知識(shí)點(diǎn)。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
2.下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是( )。
A、依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位
B、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶
C、企業(yè)在外地設(shè)立的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)
D、只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的非盈利組織
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅務(wù)登記管理的知識(shí)點(diǎn)。除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。
3.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起()日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
A、10
B、15
C、30
D、45
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅務(wù)登記管理的知識(shí)點(diǎn)。有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
4.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列陳述正確的是()。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理只能依據(jù)《稅收征收管理法》
B、海關(guān)征收關(guān)稅，必須遵循《稅收征收管理法》
C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)代征的費(fèi)用，要參照《稅收征收管理法》
D、海關(guān)代征增值稅，只能遵循《稅收征收管理法》
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅收征收管理法的知識(shí)點(diǎn)。《稅收征收管理法》適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。但是也有一些情形不適用《稅收征收管理法》：比如教育費(fèi)附加等;由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金等遵循《征管法》、《海關(guān)法》、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《進(jìn)出口稅則》。關(guān)稅是由海關(guān)征收，不是代征，遵循的是《海關(guān)法》和《進(jìn)出口關(guān)稅條例》等，不遵循《征管法》。
5.某小規(guī)模納稅人為了少納稅，私自將購(gòu)買的稅控裝置拆開，將時(shí)鐘記錄程序進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以( )以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處( )以上( )以下的罰款。
A、2000元，2000元，1萬(wàn)元
B、2000元，2000元，5000元
C、5000元，5000元，1萬(wàn)元
D、5000元，5000元，5萬(wàn)元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理的知識(shí)點(diǎn)。不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。這是憑證賬簿管理中的稅控管理內(nèi)容。
6.對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)( )審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、主管部門
C、主管財(cái)政機(jī)關(guān)
D、投資者
【正確答案】A
【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
7.根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A、營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B、稅務(wù)登記證件
C、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本
D、銀行賬戶
【正確答案】B
【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理的知識(shí)點(diǎn)。根據(jù)《征管法》第二十條和《細(xì)則》第二十四條的有關(guān)規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
8.下列選項(xiàng)應(yīng)征收增值稅的是( )。
A、汽車修配廠修理汽車勞務(wù)
B、通信公司銷售電話卡業(yè)務(wù)
C、增值稅一般納稅人收取的會(huì)員費(fèi)
D、將外購(gòu)材料用于繼續(xù)生產(chǎn)
【正確答案】A
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。通信公司銷售電話卡業(yè)務(wù)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅;增值稅一般納稅人收取的會(huì)員費(fèi)不征收增值稅;將外購(gòu)材料用于繼續(xù)生產(chǎn)，此環(huán)節(jié)不征收增值稅。
9.對(duì)于下列出口貨物勞務(wù)，不適用免征增值稅政策的是( )。
A、出口古舊圖書
B、非列明生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物
C、出口軟件產(chǎn)品
D、出口企業(yè)銷售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品
【正確答案】D
【答案解析】本題考核增值稅出口政策的知識(shí)點(diǎn)。出口企業(yè)銷售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，適用退(免)稅政策。
10.下列出口貨物勞務(wù)，適用出口退(免)稅政策的是( )。
A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品
B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物
C、國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙
D、非出口企業(yè)委托出口的貨物
【正確答案】A
【答案解析】本題考核增值稅出口退稅政策的知識(shí)點(diǎn)。其他選項(xiàng)均適用增值稅免稅政策。
11.自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點(diǎn)為( )。
A、150-200元
B、200-300元
C、300-500元
D、500-1000元
【正確答案】C
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點(diǎn)為每次(日)銷售額300-500元。
12.下列選項(xiàng)中不需要繳納增值稅的是( )。
A、納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)
B、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過置換方式，將部分實(shí)物資產(chǎn)以及與相關(guān)聯(lián)的債權(quán)等一并轉(zhuǎn)讓，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓
C、銀行銷售金銀
D、服裝廠加工服裝
【正確答案】B
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。
13.境外某單位派其職員入境在境內(nèi)修理一套精密機(jī)械設(shè)備，該境外單位未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)也無(wú)代理人，該業(yè)務(wù)中增值稅由()。
A、海關(guān)代為征收
B、該境外單位職員自己繳納
C、以購(gòu)買勞務(wù)者代扣代繳
D、境外單位自行向境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)。境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。
14.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，不可以按低稅率計(jì)征增值稅的是()。
A、食用植物油
B、報(bào)紙
C、天然氣
D、原煤
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅率的知識(shí)點(diǎn)。一般納稅人銷售原煤適用17%稅率，銷售居民用煤炭制品按低稅率13%計(jì)征增值稅。
15.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1：6.5)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為( )。
A、112.2萬(wàn)元
B、97.18萬(wàn)元
C、82.3萬(wàn)元
D、76.54萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】本題考核出口貨物應(yīng)退稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=115×6.5×(17%-13%)=29.9(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額=150×17%-(137.7-29.9)=-82.3(萬(wàn)元)，免抵退稅額=115×6.5×13%=97.18(萬(wàn)元)，應(yīng)退稅額為82.3萬(wàn)元。
16.2012年10月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱不含稅售價(jià)1000元。雙方協(xié)商運(yùn)費(fèi)2000元由乙公司承擔(dān)，但承運(yùn)部門將運(yùn)輸發(fā)票開具給甲企業(yè)。當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項(xiàng)共計(jì)119000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為( )。
A、17150.60元
B、17200.00元
C、17290.60元
D、17340.00元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的知識(shí)點(diǎn)。甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=1000×100×17%+2000÷(1+17%)×17%–2000×7%=17150.60元。運(yùn)費(fèi)仍由購(gòu)買方承擔(dān)，但運(yùn)費(fèi)發(fā)票是開具給銷售方的，所以不符合代墊運(yùn)費(fèi)條件，甲企業(yè)應(yīng)將2000元的運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用處理，同時(shí)甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
17.北京某外貿(mào)公司2012年8月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：第購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元/臺(tái);第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)(均已取得增值稅專用發(fā)票);將兩次外購(gòu)的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價(jià)為1∶6.8，退稅率為13%)該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為( )元。
A、13559
B、13598
C、15106
D、17782
【正確答案】B
【答案解析】本題考核出口貨物應(yīng)退稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。外貿(mào)公司出口退稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅發(fā)票上注明的購(gòu)進(jìn)金額和退稅率計(jì)算。
所以本題目應(yīng)退稅=(500×150+200×148)×13%=13598(元)
二、多項(xiàng)選擇題
1.王某2012年取得其好友贈(zèng)與的房屋一間，贈(zèng)與合同上表明的房屋價(jià)值為20萬(wàn)元，贈(zèng)與過程中王某繳納除個(gè)人所得稅之外的其他稅費(fèi)6萬(wàn)元，關(guān)于王某個(gè)人所得稅繳納情況，下列說法中正確的有( )。
A、王某受贈(zèng)房屋按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅
B、王某受贈(zèng)房屋按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅
C、王某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為4萬(wàn)元
D、王某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為2.8萬(wàn)元
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%.對(duì)受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。應(yīng)納個(gè)人所得稅=(20-6)×20%=2.8(萬(wàn)元)。
2.下列各項(xiàng)應(yīng)稅所得中，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有( )。
A、工資、薪金所得
B、稿酬所得
C、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
D、對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的承包承租經(jīng)營(yíng)所得
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅稅率的知識(shí)點(diǎn)。工資、薪金所得按七級(jí)累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得;稿酬所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。
3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有( )。
A、投資者買彩票的中獎(jiǎng)所得
B、獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來(lái)的股息
C、投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資
D、獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。中獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
4.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A、電訊超市銷售各類電話并銷售電話充值卡
B、某家電商場(chǎng)對(duì)A銷售空調(diào)，對(duì)B負(fù)責(zé)上門安裝空調(diào)
C、家電企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
D、建材商店銷售建材并負(fù)責(zé)上門安裝
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，屬于兼營(yíng)行為。選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
5.納稅人代有關(guān)部門收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)，凡同時(shí)符合以下( )條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。
A、由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)
B、由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金
C、收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)
D、所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：
①由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi);
②收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù);
③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。
6.下列各項(xiàng)收入中，不需繳納增值稅的有( )。
A、廣告公司廣告費(fèi)收入
B、4S店銷售小轎車時(shí)代為收取的車輛購(gòu)置稅
C、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
D、某化工廠用自產(chǎn)化妝品抵頂購(gòu)貨款
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍;選項(xiàng)B、C，不需要繳納增值稅;選項(xiàng)D應(yīng)征收增值稅。
7.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有( )。
A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
B、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物
C、加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
D、出口的古舊圖書
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核出口貨物退(免)稅政策的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，實(shí)行“免稅并退稅”政策。
8.下列關(guān)于增值稅的涉稅政策陳述中，表述正確的有()。
A、納稅人銷售不同稅率的貨物或者勞務(wù)，并兼營(yíng)應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率
B、供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅
C、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入免征增值稅
D、按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，征收增值稅
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅。
9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有( )。
A、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入
B、增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入
C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
D、印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書取得的收入
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅。
10.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有( )。
A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
B、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物
C、加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
D、出口的古舊圖書
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核出口政策的知識(shí)點(diǎn)。本題考核出口貨物退(免)稅政策的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，實(shí)行“免稅并退稅”政策。
11.下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有( )。
A、貨物期貨
B、納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎
C、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入
D、各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核增值稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅;選項(xiàng)B，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工牛胚胎免征增值稅;選項(xiàng)C和D均不征收增值稅。
12.下列不需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人有( )。
A、個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人
B、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位
C、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D、從事貨物生產(chǎn)且年應(yīng)稅銷售額達(dá)到100萬(wàn)元的納稅人
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D，從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)該申請(qǐng)一般納稅人資格的認(rèn)定。
13.下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。
A、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的，征收增值稅
B、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅
C、對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅
D、供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。
14.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A、修繕房屋
B、進(jìn)口機(jī)器設(shè)備
C、銷售商標(biāo)權(quán)
D、銷售計(jì)算機(jī)及軟件產(chǎn)品
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。銷售或進(jìn)口貨物，屬于增值稅的征稅范圍。商標(biāo)權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)、房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)都屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。
1.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
A、60
B、30
C、15
D、10
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅收征收管理法的知識(shí)點(diǎn)。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
2.下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是( )。
A、依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位
B、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶
C、企業(yè)在外地設(shè)立的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)
D、只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的非盈利組織
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅務(wù)登記管理的知識(shí)點(diǎn)。除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。
3.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起()日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
A、10
B、15
C、30
D、45
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅務(wù)登記管理的知識(shí)點(diǎn)。有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
4.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列陳述正確的是()。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理只能依據(jù)《稅收征收管理法》
B、海關(guān)征收關(guān)稅，必須遵循《稅收征收管理法》
C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)代征的費(fèi)用，要參照《稅收征收管理法》
D、海關(guān)代征增值稅，只能遵循《稅收征收管理法》
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅收征收管理法的知識(shí)點(diǎn)。《稅收征收管理法》適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。但是也有一些情形不適用《稅收征收管理法》：比如教育費(fèi)附加等;由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金等遵循《征管法》、《海關(guān)法》、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《進(jìn)出口稅則》。關(guān)稅是由海關(guān)征收，不是代征，遵循的是《海關(guān)法》和《進(jìn)出口關(guān)稅條例》等，不遵循《征管法》。
5.某小規(guī)模納稅人為了少納稅，私自將購(gòu)買的稅控裝置拆開，將時(shí)鐘記錄程序進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以( )以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處( )以上( )以下的罰款。
A、2000元，2000元，1萬(wàn)元
B、2000元，2000元，5000元
C、5000元，5000元，1萬(wàn)元
D、5000元，5000元，5萬(wàn)元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理的知識(shí)點(diǎn)。不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。這是憑證賬簿管理中的稅控管理內(nèi)容。
6.對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)( )審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、主管部門
C、主管財(cái)政機(jī)關(guān)
D、投資者
【正確答案】A
【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
7.根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A、營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B、稅務(wù)登記證件
C、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本
D、銀行賬戶
【正確答案】B
【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理的知識(shí)點(diǎn)。根據(jù)《征管法》第二十條和《細(xì)則》第二十四條的有關(guān)規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
8.下列選項(xiàng)應(yīng)征收增值稅的是( )。
A、汽車修配廠修理汽車勞務(wù)
B、通信公司銷售電話卡業(yè)務(wù)
C、增值稅一般納稅人收取的會(huì)員費(fèi)
D、將外購(gòu)材料用于繼續(xù)生產(chǎn)
【正確答案】A
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。通信公司銷售電話卡業(yè)務(wù)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅;增值稅一般納稅人收取的會(huì)員費(fèi)不征收增值稅;將外購(gòu)材料用于繼續(xù)生產(chǎn)，此環(huán)節(jié)不征收增值稅。
9.對(duì)于下列出口貨物勞務(wù)，不適用免征增值稅政策的是( )。
A、出口古舊圖書
B、非列明生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物
C、出口軟件產(chǎn)品
D、出口企業(yè)銷售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品
【正確答案】D
【答案解析】本題考核增值稅出口政策的知識(shí)點(diǎn)。出口企業(yè)銷售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，適用退(免)稅政策。
10.下列出口貨物勞務(wù)，適用出口退(免)稅政策的是( )。
A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品
B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物
C、國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙
D、非出口企業(yè)委托出口的貨物
【正確答案】A
【答案解析】本題考核增值稅出口退稅政策的知識(shí)點(diǎn)。其他選項(xiàng)均適用增值稅免稅政策。
11.自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點(diǎn)為( )。
A、150-200元
B、200-300元
C、300-500元
D、500-1000元
【正確答案】C
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點(diǎn)為每次(日)銷售額300-500元。
12.下列選項(xiàng)中不需要繳納增值稅的是( )。
A、納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)
B、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過置換方式，將部分實(shí)物資產(chǎn)以及與相關(guān)聯(lián)的債權(quán)等一并轉(zhuǎn)讓，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓
C、銀行銷售金銀
D、服裝廠加工服裝
【正確答案】B
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。
13.境外某單位派其職員入境在境內(nèi)修理一套精密機(jī)械設(shè)備，該境外單位未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)也無(wú)代理人，該業(yè)務(wù)中增值稅由()。
A、海關(guān)代為征收
B、該境外單位職員自己繳納
C、以購(gòu)買勞務(wù)者代扣代繳
D、境外單位自行向境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)。境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。
14.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，不可以按低稅率計(jì)征增值稅的是()。
A、食用植物油
B、報(bào)紙
C、天然氣
D、原煤
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅率的知識(shí)點(diǎn)。一般納稅人銷售原煤適用17%稅率，銷售居民用煤炭制品按低稅率13%計(jì)征增值稅。
15.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1：6.5)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為( )。
A、112.2萬(wàn)元
B、97.18萬(wàn)元
C、82.3萬(wàn)元
D、76.54萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】本題考核出口貨物應(yīng)退稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=115×6.5×(17%-13%)=29.9(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額=150×17%-(137.7-29.9)=-82.3(萬(wàn)元)，免抵退稅額=115×6.5×13%=97.18(萬(wàn)元)，應(yīng)退稅額為82.3萬(wàn)元。
16.2012年10月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱不含稅售價(jià)1000元。雙方協(xié)商運(yùn)費(fèi)2000元由乙公司承擔(dān)，但承運(yùn)部門將運(yùn)輸發(fā)票開具給甲企業(yè)。當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項(xiàng)共計(jì)119000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為( )。
A、17150.60元
B、17200.00元
C、17290.60元
D、17340.00元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的知識(shí)點(diǎn)。甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=1000×100×17%+2000÷(1+17%)×17%–2000×7%=17150.60元。運(yùn)費(fèi)仍由購(gòu)買方承擔(dān)，但運(yùn)費(fèi)發(fā)票是開具給銷售方的，所以不符合代墊運(yùn)費(fèi)條件，甲企業(yè)應(yīng)將2000元的運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用處理，同時(shí)甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
17.北京某外貿(mào)公司2012年8月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：第購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元/臺(tái);第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)(均已取得增值稅專用發(fā)票);將兩次外購(gòu)的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價(jià)為1∶6.8，退稅率為13%)該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為( )元。
A、13559
B、13598
C、15106
D、17782
【正確答案】B
【答案解析】本題考核出口貨物應(yīng)退稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。外貿(mào)公司出口退稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅發(fā)票上注明的購(gòu)進(jìn)金額和退稅率計(jì)算。
所以本題目應(yīng)退稅=(500×150+200×148)×13%=13598(元)
二、多項(xiàng)選擇題
1.王某2012年取得其好友贈(zèng)與的房屋一間，贈(zèng)與合同上表明的房屋價(jià)值為20萬(wàn)元，贈(zèng)與過程中王某繳納除個(gè)人所得稅之外的其他稅費(fèi)6萬(wàn)元，關(guān)于王某個(gè)人所得稅繳納情況，下列說法中正確的有( )。
A、王某受贈(zèng)房屋按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅
B、王某受贈(zèng)房屋按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅
C、王某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為4萬(wàn)元
D、王某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為2.8萬(wàn)元
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%.對(duì)受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。應(yīng)納個(gè)人所得稅=(20-6)×20%=2.8(萬(wàn)元)。
2.下列各項(xiàng)應(yīng)稅所得中，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有( )。
A、工資、薪金所得
B、稿酬所得
C、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
D、對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的承包承租經(jīng)營(yíng)所得
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅稅率的知識(shí)點(diǎn)。工資、薪金所得按七級(jí)累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得;稿酬所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。
3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有( )。
A、投資者買彩票的中獎(jiǎng)所得
B、獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來(lái)的股息
C、投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資
D、獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。中獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
4.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A、電訊超市銷售各類電話并銷售電話充值卡
B、某家電商場(chǎng)對(duì)A銷售空調(diào)，對(duì)B負(fù)責(zé)上門安裝空調(diào)
C、家電企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
D、建材商店銷售建材并負(fù)責(zé)上門安裝
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，屬于兼營(yíng)行為。選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
5.納稅人代有關(guān)部門收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)，凡同時(shí)符合以下( )條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。
A、由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)
B、由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金
C、收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)
D、所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：
①由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi);
②收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù);
③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。
6.下列各項(xiàng)收入中，不需繳納增值稅的有( )。
A、廣告公司廣告費(fèi)收入
B、4S店銷售小轎車時(shí)代為收取的車輛購(gòu)置稅
C、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
D、某化工廠用自產(chǎn)化妝品抵頂購(gòu)貨款
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍;選項(xiàng)B、C，不需要繳納增值稅;選項(xiàng)D應(yīng)征收增值稅。
7.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有( )。
A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
B、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物
C、加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
D、出口的古舊圖書
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核出口貨物退(免)稅政策的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，實(shí)行“免稅并退稅”政策。
8.下列關(guān)于增值稅的涉稅政策陳述中，表述正確的有()。
A、納稅人銷售不同稅率的貨物或者勞務(wù)，并兼營(yíng)應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率
B、供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅
C、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入免征增值稅
D、按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，征收增值稅
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅。
9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有( )。
A、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入
B、增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入
C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
D、印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書取得的收入
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅。
10.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有( )。
A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
B、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物
C、加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
D、出口的古舊圖書
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核出口政策的知識(shí)點(diǎn)。本題考核出口貨物退(免)稅政策的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，實(shí)行“免稅并退稅”政策。
11.下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有( )。
A、貨物期貨
B、納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎
C、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入
D、各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核增值稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅;選項(xiàng)B，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工牛胚胎免征增值稅;選項(xiàng)C和D均不征收增值稅。
12.下列不需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人有( )。
A、個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人
B、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位
C、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D、從事貨物生產(chǎn)且年應(yīng)稅銷售額達(dá)到100萬(wàn)元的納稅人
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D，從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)該申請(qǐng)一般納稅人資格的認(rèn)定。
13.下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。
A、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的，征收增值稅
B、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅
C、對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅
D、供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。
14.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A、修繕房屋
B、進(jìn)口機(jī)器設(shè)備
C、銷售商標(biāo)權(quán)
D、銷售計(jì)算機(jī)及軟件產(chǎn)品
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。銷售或進(jìn)口貨物，屬于增值稅的征稅范圍。商標(biāo)權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)、房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)都屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。