一、單項選擇題
1.下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定，可以申請仲裁解決的是( )。
A.某企業(yè)的職工和企業(yè)的勞動爭議
B.中國和外國企業(yè)間的貨物買賣合同糾紛
C.王某兄弟兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛
D.李某與李村村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛
2.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定1名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當采取的做法是( )。
A.提請仲裁委員會主任作出裁決
B.按首席仲裁員的意見作出裁決
C.提請仲裁委員會作出裁決
D.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
3.下列有關(guān)行政復(fù)議的表述，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解，不得申請行政復(fù)議
B.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院雖然已經(jīng)依法受理但未審結(jié)的，可以另行申請行政復(fù)議
C.行政復(fù)議的申請可以是書面的，也可以是口頭的
D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達即發(fā)生法律效力
4.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務(wù)會計報告的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以罰款的低數(shù)額為( )元。
A. 1 000
B. 2 000
C. 5 000
D. 3 000
5.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，外來原始憑證的金額有錯誤時，應(yīng)當采取的正確做法是( )。
A.由出具單位重開
B.由出具單位更正并加蓋出具單位印章
C.由接受單位更正并加蓋接受單位印章
D.由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章
6.根據(jù)會計法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于內(nèi)部監(jiān)督的是( )。
A.稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督
B.會計師事務(wù)所的監(jiān)督
C.會計人員對于違法收支不予辦理
D.財政機關(guān)的監(jiān)督
7.按照稅收的管理和使用權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是( )
A.契稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.個人所得稅
8.減免稅的方式不包括( )。
A.稅基式減免
B.稅率式減免
C.稅額式減免
D.自由式減免
9.下列銷售行為不屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者
B.典當業(yè)銷售死當物品
C.銀行銷售金銀
D.郵局銷售郵票、信封
10.天海貿(mào)易公司進口應(yīng)稅消費品一批，關(guān)稅完稅價格140萬元，關(guān)稅70萬元，該商品消費稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則進口該商品由海關(guān)代征增值稅( )萬元。
A. 90
B. 51
C. 63
D. 35.7
11.根據(jù)現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應(yīng)納的消費稅稅額中抵扣的是( )。
A.外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
C.外購已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
D.外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車
12.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是( )。
A.某商店(一般納稅人)銷售的啤酒
B.某公司委托一日用品加工企業(yè)生產(chǎn)的高級竹筷
C.某酒廠生產(chǎn)并銷售給批發(fā)商的白酒
D.某鹽場將購進的液體鹽繼續(xù)加工成固體鹽
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的是( )。
A.增值稅
B.印花稅
C.資源稅
D.消費稅
14.某國有企業(yè)2001年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限多不超過( )。
A. 2003年
B. 2004年
C. 2005年
D. 2006年
15.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家報刊上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元、5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.1316
B.1344
C.1568
D.1920
16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.與原油同時開采的天然氣
B.煤礦生產(chǎn)的天然氣
C.開采的天然原油
D.生產(chǎn)資源稅征稅范圍的海鹽原鹽
17.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.有限責任公司
B.上市公司
C.中外合資經(jīng)營企業(yè)
D.合伙企業(yè)
18.國有土地使用權(quán)出讓時，繳納契稅的計稅依據(jù)是( )。
A.土地原值
B.土地評估價格
C.成交價格
D.國家定價
19.下列憑證中，應(yīng)繳納(貼)印花稅的有( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.結(jié)婚證
C.外匯許可證
D.稅務(wù)登記證
20.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取( )之日起( )日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。
A.稅務(wù)登記證 15
B.稅務(wù)登記證 30
C.營業(yè)執(zhí)照 15
D.營業(yè)執(zhí)照 30
21.某股份公司是從事生產(chǎn)經(jīng)營的增值稅一般納稅人，按國家規(guī)定，應(yīng)持稅務(wù)登記證件開立銀行賬號，并將( )報告稅務(wù)機關(guān)。
A.開立銀行賬號的時間
B.開立基本存款戶的時間
C.開立的基本存款賬戶
D.開立的全部銀行賬戶
22.下列稅種中，全部屬于地方財政固定收入的是( )。
A.增值稅
B.關(guān)稅
C.車船稅
D.消費稅
23.根據(jù)《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
24.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項中，不能辦理托收承付結(jié)算的是( )。
A.商品交易取得的款項
B.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項
C.因寄售商品而產(chǎn)生的款項
D.因運送商品而產(chǎn)生的款項
25.銀行本票的提示付款期限，自出票日起計算，長不得超過( )。
A. 1個月
B. 2個月
C. 3個月
D. 6個月
二、多項選擇題
1.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列選項中，屬于會計人員職權(quán)的有( )。
A.對不真實的原始憑證不予受理
B.審批重大財務(wù)收支
C.對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支退回并要求補充或者更正
D.對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督
2.按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，法律規(guī)范分為( )。
A.義務(wù)性規(guī)范
B.非強制性規(guī)范
C.授權(quán)性規(guī)范
D.禁止性規(guī)范
3.根據(jù)我國法律規(guī)定，應(yīng)當設(shè)置的會計賬簿通常包括( )。
A.明細賬
B.輔助賬簿
C.總賬
D.日記賬
4.關(guān)于會計檔案的銷毀，下列說法正確的是( )。
A.會計檔案保管期滿需要銷毀的，由本單位檔案部門提出意見，會同財會部門共同審定，并在此基礎(chǔ)上編制會計檔案銷毀清冊
B.銷毀會計檔案時，應(yīng)當由單位的檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)負責人共同監(jiān)銷
C.各級財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當由同級審計部門派人監(jiān)銷
D.正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，如果其會計檔案保管期滿的，可以銷毀
5.根據(jù)規(guī)定，下列會計資格的取得必須經(jīng)過全國統(tǒng)一考試的是( )。
A.注冊會計師
B.會計師
C.初級會計師
D.總會計師
6.我國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有( )。
A.全額累進稅率
B.超額累進稅率
C.超率累進稅率
D.超倍累進稅率
7.企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進項稅額的有( )。
A.用于建造固定資產(chǎn)
B.用于對外投資
C.用于生產(chǎn)免稅項目
D.用于生產(chǎn)產(chǎn)品
8.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的是( )。
A.電力公司銷售電力
B.銷售商品混凝土
C.發(fā)行體育彩票
D.融資租賃業(yè)務(wù)
9.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計算折舊扣除的有( )。
A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
10.分月預(yù)繳或分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小具體核定。預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當按納稅期限的實際數(shù)預(yù)繳。如按實際數(shù)預(yù)繳有困難的，可以按( )預(yù)繳。
A.上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12
B.上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4
C.自行確定的方法
D.稅務(wù)機關(guān)承認的其他方法
11.關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是( )。
A.個人出租居住民房的，用于居住，按4%的稅率
B.個人出租居住民房的，用于居住，按12%的稅率
C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅
D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅
12.個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有( )。
A.年所得12萬元以上
B.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
C.取得性勞務(wù)報酬所得
D.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得
13.契稅的課稅對象包括( )。
A.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
B.房屋贈與
C.房屋租賃
D.房屋交換
14.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施包括( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
D.依法拍賣、變賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
15.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)( )。
A.提供清繳欠稅的納稅擔保
B.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
C.繳納不超過10 000元的保證金
D.繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件
16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是( )。
A.一般存款賬戶
B.臨時存款賬戶
C.基本存款賬戶
D.個人存款賬戶
17.下列各項中，屬于違反支付結(jié)算規(guī)定的行為有( )。
A.企業(yè)法人內(nèi)部獨立核算的單位以其名義在銀行開立基本存款賬戶
B.單位簽發(fā)沒有真實債權(quán)債務(wù)關(guān)系的商業(yè)承兌匯票
C.銀行辦理空頭匯款
D.單位簽發(fā)沒有資金保證的支票
18.根據(jù)《結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。
A.辦理借款歸還
B.辦理借款轉(zhuǎn)存
C.辦理現(xiàn)金繳存
D.辦理現(xiàn)金支取
19.甲公司自產(chǎn)貨物用于下列用途中，應(yīng)交增值稅的有( )。
A.作為中間產(chǎn)品繼續(xù)加工使用
B.作為職工福利發(fā)放
C.調(diào)運外省銷售分公司準備出售
D.作為贈品送給顧客
20.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
三、判斷題
1.仲裁裁決作出以后，一方當事人不履行的，另一方當事人可向人民法院申請執(zhí)行。( )
2.甲、乙兩公司因合同糾紛向A市仲裁委員會申請仲裁，仲裁庭作出裁決后，甲公司不服，向人民法院提起訴訟，人民法院不予受理。人民法院的做法是不對的。( )
3.A公司與B公司變更合同關(guān)系，合同中的仲裁條款也隨之失效。 ( )
4.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會裁定。( )
5.國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》屬于行政法規(guī)。 ( )
6.當年形成的會計檔案在會計年度終了后，可暫由本單位會計部門保管一年。( )
7.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是會計機構(gòu)、會計人員。( )
8.會計核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣，不允許以外幣作為記賬本位幣。 ( )
9.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應(yīng)當由保存該原始憑證的單位將復(fù)制件提供給其他應(yīng)負擔的單位。( )
10.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，均應(yīng)于移送使用時繳納消費稅。 ( )
四、計算題
1.甲建筑公司以15000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司。工程完畢后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費。甲建筑公司將這兩幢普通住宅樓的其中一幢自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅樓抵銷了應(yīng)付給乙建筑公司的工程裝飾費。
要求計算：
(1)甲建筑公司應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅。
(2)甲建筑公司應(yīng)代扣代繳乙建筑公司建筑業(yè)營業(yè)稅。
(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅。
(4)甲建筑公司應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅。
2.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為娛樂業(yè)，2008年的財務(wù)資料如下：
(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅300萬元;
(2)營業(yè)成本750萬元;
(3)管理費用320萬元;
(4)財務(wù)費用108萬元;
(5)營業(yè)外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元;
(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元。
要求：計算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
3.A公司向B公司購買一批貨物，于8月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給B公司用于支付貨款，但A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，B公司取得支票后，在支票收款人處填寫上B公司名稱，并于8月26日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司于9月1日向付款銀行提示付款。已知，A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。
要求：根據(jù)上述情況和《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
(1)A公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票是否有效?簡要說明理由。
(2)A公司簽發(fā)的支票能否向付款銀行支取現(xiàn)金?簡要說明理由。
(3)付款銀行能否拒絕向C公司付款?簡要說明理由。
五、綜合題
1.天輝公司于2007年2月10日向李某簽發(fā)一張金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票，付款人為甲銀行。天輝公司的財務(wù)人員在出票時，未記載收款人名稱，授權(quán)李某補記。李某補記后向其開戶銀行乙銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶。在提示付款時，甲銀行發(fā)現(xiàn)該支票賬戶余額為8萬元，遂予以退票，并對天輝公司處以10000元罰款，李某要求天輝公司賠償2000元賠償金。
要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：
(1)李某能使用該支票支取現(xiàn)金?并說明理由。
(2)天輝公司在出票時，出票日期2月10日應(yīng)如何記載?
(3)天輝公司在出票時，未記載收款人名稱，授權(quán)李某補記。該支票是否有效，并說明理由。
(4)甲銀行對天輝公司簽發(fā)空投支票處以10000元罰款是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(5)李某能否以天輝公司簽發(fā)空頭支票為由要求其支付2000元賠償金?簡要說明理由。
答案部分
一、單項選擇題
1. B 2. D 3. B 4. D 5. A 6. C 7. B 8. D 9. D 10. B
11. B 12. C 13. A 14. D 15. B 16. B 17. D 18. C 19. A 20. D
21. D 22. C 23. B 24. C 25. B
二、多項選擇題
1. ACD 2. ACD 3. ABCD 4. AC 5. ABC
6. BC 7. AC 8. CD 9. BC 10. ABD
11. AC 12. ABD 13. ABD 14. BD 15. BD
16. BCD 17. BCD 18. ABC 19. BCD 20. CD
三、判斷題
1. 對 2. 錯 3. 錯 4. 錯 5. 對 6. 對 7. 錯 8. 錯 9. 錯 10. 錯
四、計算題
1. (1)甲建筑公司應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=(15000—6000)×3%=270(萬元)
(2)甲建筑公司應(yīng)代扣代繳乙建筑公司建筑業(yè)營業(yè)稅=6000×3%=180(萬元)
(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)
(4)甲建筑公司應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=(2200-4000÷2)×5%=10(萬元)
2. (1)利潤總額=(1500+500)-(300+750+320+108+300)=222(萬元)
(2)國債利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。
【解析】國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元、股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元應(yīng)繳納所得稅，無需進行稅務(wù)調(diào)整。
(3)違法經(jīng)營的罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。
(4)應(yīng)納稅所得額=222-100+10=132(萬元)
(5)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅=132×25%=33(萬元)
3. (1)A公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，收款人名稱并非支票的絕對必要記載事項，支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。
(2)A公司簽發(fā)的支票不能向付款銀行支取現(xiàn)金。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。
(3)付款銀行可以拒絕向C公司付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10日。本案中，該支票的出票日為8月20日，C公司于9月1日向銀行提示付款，已經(jīng)超過了法定的提示付款期限，故銀行可以拒絕付款。
五、綜合題
1. (1)李某不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。
(2)出票日期應(yīng)當使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。2月10日，應(yīng)寫成零貳月零壹拾日。
(3)該支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。
(4)根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)予退票，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。本題中，應(yīng)給予天輝公司100000×5%=5000元罰款，所以，甲銀行對天輝公司簽發(fā)空投支票處以10000元罰款是不符合規(guī)定的。
(5)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。所以，李某可以以天輝公司簽發(fā)空頭支票為由要求其支付2000元賠償金。
1.下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定，可以申請仲裁解決的是( )。
A.某企業(yè)的職工和企業(yè)的勞動爭議
B.中國和外國企業(yè)間的貨物買賣合同糾紛
C.王某兄弟兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛
D.李某與李村村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛
2.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定1名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當采取的做法是( )。
A.提請仲裁委員會主任作出裁決
B.按首席仲裁員的意見作出裁決
C.提請仲裁委員會作出裁決
D.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
3.下列有關(guān)行政復(fù)議的表述，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解，不得申請行政復(fù)議
B.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院雖然已經(jīng)依法受理但未審結(jié)的，可以另行申請行政復(fù)議
C.行政復(fù)議的申請可以是書面的，也可以是口頭的
D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達即發(fā)生法律效力
4.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務(wù)會計報告的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以罰款的低數(shù)額為( )元。
A. 1 000
B. 2 000
C. 5 000
D. 3 000
5.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，外來原始憑證的金額有錯誤時，應(yīng)當采取的正確做法是( )。
A.由出具單位重開
B.由出具單位更正并加蓋出具單位印章
C.由接受單位更正并加蓋接受單位印章
D.由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章
6.根據(jù)會計法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于內(nèi)部監(jiān)督的是( )。
A.稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督
B.會計師事務(wù)所的監(jiān)督
C.會計人員對于違法收支不予辦理
D.財政機關(guān)的監(jiān)督
7.按照稅收的管理和使用權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是( )
A.契稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.個人所得稅
8.減免稅的方式不包括( )。
A.稅基式減免
B.稅率式減免
C.稅額式減免
D.自由式減免
9.下列銷售行為不屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者
B.典當業(yè)銷售死當物品
C.銀行銷售金銀
D.郵局銷售郵票、信封
10.天海貿(mào)易公司進口應(yīng)稅消費品一批，關(guān)稅完稅價格140萬元，關(guān)稅70萬元，該商品消費稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則進口該商品由海關(guān)代征增值稅( )萬元。
A. 90
B. 51
C. 63
D. 35.7
11.根據(jù)現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應(yīng)納的消費稅稅額中抵扣的是( )。
A.外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
C.外購已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
D.外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車
12.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是( )。
A.某商店(一般納稅人)銷售的啤酒
B.某公司委托一日用品加工企業(yè)生產(chǎn)的高級竹筷
C.某酒廠生產(chǎn)并銷售給批發(fā)商的白酒
D.某鹽場將購進的液體鹽繼續(xù)加工成固體鹽
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的是( )。
A.增值稅
B.印花稅
C.資源稅
D.消費稅
14.某國有企業(yè)2001年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限多不超過( )。
A. 2003年
B. 2004年
C. 2005年
D. 2006年
15.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家報刊上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元、5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.1316
B.1344
C.1568
D.1920
16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.與原油同時開采的天然氣
B.煤礦生產(chǎn)的天然氣
C.開采的天然原油
D.生產(chǎn)資源稅征稅范圍的海鹽原鹽
17.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.有限責任公司
B.上市公司
C.中外合資經(jīng)營企業(yè)
D.合伙企業(yè)
18.國有土地使用權(quán)出讓時，繳納契稅的計稅依據(jù)是( )。
A.土地原值
B.土地評估價格
C.成交價格
D.國家定價
19.下列憑證中，應(yīng)繳納(貼)印花稅的有( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.結(jié)婚證
C.外匯許可證
D.稅務(wù)登記證
20.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取( )之日起( )日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。
A.稅務(wù)登記證 15
B.稅務(wù)登記證 30
C.營業(yè)執(zhí)照 15
D.營業(yè)執(zhí)照 30
21.某股份公司是從事生產(chǎn)經(jīng)營的增值稅一般納稅人，按國家規(guī)定，應(yīng)持稅務(wù)登記證件開立銀行賬號，并將( )報告稅務(wù)機關(guān)。
A.開立銀行賬號的時間
B.開立基本存款戶的時間
C.開立的基本存款賬戶
D.開立的全部銀行賬戶
22.下列稅種中，全部屬于地方財政固定收入的是( )。
A.增值稅
B.關(guān)稅
C.車船稅
D.消費稅
23.根據(jù)《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
24.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項中，不能辦理托收承付結(jié)算的是( )。
A.商品交易取得的款項
B.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項
C.因寄售商品而產(chǎn)生的款項
D.因運送商品而產(chǎn)生的款項
25.銀行本票的提示付款期限，自出票日起計算，長不得超過( )。
A. 1個月
B. 2個月
C. 3個月
D. 6個月
二、多項選擇題
1.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列選項中，屬于會計人員職權(quán)的有( )。
A.對不真實的原始憑證不予受理
B.審批重大財務(wù)收支
C.對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支退回并要求補充或者更正
D.對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督
2.按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，法律規(guī)范分為( )。
A.義務(wù)性規(guī)范
B.非強制性規(guī)范
C.授權(quán)性規(guī)范
D.禁止性規(guī)范
3.根據(jù)我國法律規(guī)定，應(yīng)當設(shè)置的會計賬簿通常包括( )。
A.明細賬
B.輔助賬簿
C.總賬
D.日記賬
4.關(guān)于會計檔案的銷毀，下列說法正確的是( )。
A.會計檔案保管期滿需要銷毀的，由本單位檔案部門提出意見，會同財會部門共同審定，并在此基礎(chǔ)上編制會計檔案銷毀清冊
B.銷毀會計檔案時，應(yīng)當由單位的檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)負責人共同監(jiān)銷
C.各級財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當由同級審計部門派人監(jiān)銷
D.正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，如果其會計檔案保管期滿的，可以銷毀
5.根據(jù)規(guī)定，下列會計資格的取得必須經(jīng)過全國統(tǒng)一考試的是( )。
A.注冊會計師
B.會計師
C.初級會計師
D.總會計師
6.我國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有( )。
A.全額累進稅率
B.超額累進稅率
C.超率累進稅率
D.超倍累進稅率
7.企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進項稅額的有( )。
A.用于建造固定資產(chǎn)
B.用于對外投資
C.用于生產(chǎn)免稅項目
D.用于生產(chǎn)產(chǎn)品
8.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的是( )。
A.電力公司銷售電力
B.銷售商品混凝土
C.發(fā)行體育彩票
D.融資租賃業(yè)務(wù)
9.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計算折舊扣除的有( )。
A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
10.分月預(yù)繳或分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小具體核定。預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當按納稅期限的實際數(shù)預(yù)繳。如按實際數(shù)預(yù)繳有困難的，可以按( )預(yù)繳。
A.上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12
B.上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4
C.自行確定的方法
D.稅務(wù)機關(guān)承認的其他方法
11.關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是( )。
A.個人出租居住民房的，用于居住，按4%的稅率
B.個人出租居住民房的，用于居住，按12%的稅率
C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅
D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅
12.個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有( )。
A.年所得12萬元以上
B.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
C.取得性勞務(wù)報酬所得
D.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得
13.契稅的課稅對象包括( )。
A.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
B.房屋贈與
C.房屋租賃
D.房屋交換
14.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施包括( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
D.依法拍賣、變賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
15.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)( )。
A.提供清繳欠稅的納稅擔保
B.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
C.繳納不超過10 000元的保證金
D.繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件
16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是( )。
A.一般存款賬戶
B.臨時存款賬戶
C.基本存款賬戶
D.個人存款賬戶
17.下列各項中，屬于違反支付結(jié)算規(guī)定的行為有( )。
A.企業(yè)法人內(nèi)部獨立核算的單位以其名義在銀行開立基本存款賬戶
B.單位簽發(fā)沒有真實債權(quán)債務(wù)關(guān)系的商業(yè)承兌匯票
C.銀行辦理空頭匯款
D.單位簽發(fā)沒有資金保證的支票
18.根據(jù)《結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。
A.辦理借款歸還
B.辦理借款轉(zhuǎn)存
C.辦理現(xiàn)金繳存
D.辦理現(xiàn)金支取
19.甲公司自產(chǎn)貨物用于下列用途中，應(yīng)交增值稅的有( )。
A.作為中間產(chǎn)品繼續(xù)加工使用
B.作為職工福利發(fā)放
C.調(diào)運外省銷售分公司準備出售
D.作為贈品送給顧客
20.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
三、判斷題
1.仲裁裁決作出以后，一方當事人不履行的，另一方當事人可向人民法院申請執(zhí)行。( )
2.甲、乙兩公司因合同糾紛向A市仲裁委員會申請仲裁，仲裁庭作出裁決后，甲公司不服，向人民法院提起訴訟，人民法院不予受理。人民法院的做法是不對的。( )
3.A公司與B公司變更合同關(guān)系，合同中的仲裁條款也隨之失效。 ( )
4.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會裁定。( )
5.國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》屬于行政法規(guī)。 ( )
6.當年形成的會計檔案在會計年度終了后，可暫由本單位會計部門保管一年。( )
7.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是會計機構(gòu)、會計人員。( )
8.會計核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣，不允許以外幣作為記賬本位幣。 ( )
9.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應(yīng)當由保存該原始憑證的單位將復(fù)制件提供給其他應(yīng)負擔的單位。( )
10.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，均應(yīng)于移送使用時繳納消費稅。 ( )
四、計算題
1.甲建筑公司以15000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司。工程完畢后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費。甲建筑公司將這兩幢普通住宅樓的其中一幢自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅樓抵銷了應(yīng)付給乙建筑公司的工程裝飾費。
要求計算：
(1)甲建筑公司應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅。
(2)甲建筑公司應(yīng)代扣代繳乙建筑公司建筑業(yè)營業(yè)稅。
(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅。
(4)甲建筑公司應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅。
2.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為娛樂業(yè)，2008年的財務(wù)資料如下：
(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅300萬元;
(2)營業(yè)成本750萬元;
(3)管理費用320萬元;
(4)財務(wù)費用108萬元;
(5)營業(yè)外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元;
(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元。
要求：計算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
3.A公司向B公司購買一批貨物，于8月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給B公司用于支付貨款，但A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，B公司取得支票后，在支票收款人處填寫上B公司名稱，并于8月26日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司于9月1日向付款銀行提示付款。已知，A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。
要求：根據(jù)上述情況和《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
(1)A公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票是否有效?簡要說明理由。
(2)A公司簽發(fā)的支票能否向付款銀行支取現(xiàn)金?簡要說明理由。
(3)付款銀行能否拒絕向C公司付款?簡要說明理由。
五、綜合題
1.天輝公司于2007年2月10日向李某簽發(fā)一張金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票，付款人為甲銀行。天輝公司的財務(wù)人員在出票時，未記載收款人名稱，授權(quán)李某補記。李某補記后向其開戶銀行乙銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶。在提示付款時，甲銀行發(fā)現(xiàn)該支票賬戶余額為8萬元，遂予以退票，并對天輝公司處以10000元罰款，李某要求天輝公司賠償2000元賠償金。
要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：
(1)李某能使用該支票支取現(xiàn)金?并說明理由。
(2)天輝公司在出票時，出票日期2月10日應(yīng)如何記載?
(3)天輝公司在出票時，未記載收款人名稱，授權(quán)李某補記。該支票是否有效，并說明理由。
(4)甲銀行對天輝公司簽發(fā)空投支票處以10000元罰款是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(5)李某能否以天輝公司簽發(fā)空頭支票為由要求其支付2000元賠償金?簡要說明理由。
答案部分
一、單項選擇題
1. B 2. D 3. B 4. D 5. A 6. C 7. B 8. D 9. D 10. B
11. B 12. C 13. A 14. D 15. B 16. B 17. D 18. C 19. A 20. D
21. D 22. C 23. B 24. C 25. B
二、多項選擇題
1. ACD 2. ACD 3. ABCD 4. AC 5. ABC
6. BC 7. AC 8. CD 9. BC 10. ABD
11. AC 12. ABD 13. ABD 14. BD 15. BD
16. BCD 17. BCD 18. ABC 19. BCD 20. CD
三、判斷題
1. 對 2. 錯 3. 錯 4. 錯 5. 對 6. 對 7. 錯 8. 錯 9. 錯 10. 錯
四、計算題
1. (1)甲建筑公司應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=(15000—6000)×3%=270(萬元)
(2)甲建筑公司應(yīng)代扣代繳乙建筑公司建筑業(yè)營業(yè)稅=6000×3%=180(萬元)
(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)
(4)甲建筑公司應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=(2200-4000÷2)×5%=10(萬元)
2. (1)利潤總額=(1500+500)-(300+750+320+108+300)=222(萬元)
(2)國債利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。
【解析】國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元、股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元應(yīng)繳納所得稅，無需進行稅務(wù)調(diào)整。
(3)違法經(jīng)營的罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。
(4)應(yīng)納稅所得額=222-100+10=132(萬元)
(5)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅=132×25%=33(萬元)
3. (1)A公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，收款人名稱并非支票的絕對必要記載事項，支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。
(2)A公司簽發(fā)的支票不能向付款銀行支取現(xiàn)金。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。
(3)付款銀行可以拒絕向C公司付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10日。本案中，該支票的出票日為8月20日，C公司于9月1日向銀行提示付款，已經(jīng)超過了法定的提示付款期限，故銀行可以拒絕付款。
五、綜合題
1. (1)李某不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。
(2)出票日期應(yīng)當使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。2月10日，應(yīng)寫成零貳月零壹拾日。
(3)該支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。
(4)根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)予退票，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。本題中，應(yīng)給予天輝公司100000×5%=5000元罰款，所以，甲銀行對天輝公司簽發(fā)空投支票處以10000元罰款是不符合規(guī)定的。
(5)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。所以，李某可以以天輝公司簽發(fā)空頭支票為由要求其支付2000元賠償金。