一、單項選擇題
1.全國人民代表大會頒布的《中華人民共和國證券法》屬于( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.地方性法規(guī)
D.行政規(guī)章
2.下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定，可以申請仲裁解決的是( )。
A.某企業(yè)的職工和企業(yè)的勞動爭議
B.中國和外國企業(yè)間的貨物買賣合同糾紛
C.王某兄弟兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛
D.李某與李村村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛
3.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案，其最長期限是( )。
A. 10年
B. 15年
C. 25年
D. 30年
4.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由( )派人監(jiān)銷。
A.上級稅務(wù)部門
B.上級財政部門
C.同級財政、審計部門
D.上級審計部門
5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，除會計師事務(wù)所外，從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)必須取得代理記賬許可證。該代理記賬許可證的審批機(jī)關(guān)是( )。
A.縣級以上國家稅務(wù)部門
B.縣級以上人民政府審計部門
C.縣級以上工商行政管理部門
D.縣級以上人民政府財政部門
6.我國稅法構(gòu)成要素中， ( )是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅對象的具體化。
A.稅率
B.稅目
C.征稅對象
D.納稅期限
7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中，屬于實行復(fù)合計稅辦法的消費品有( )。
A.化妝品
B.煙絲
C.卷煙
D.高檔手表
8.某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團(tuán)旅游，向每人收取旅游費3 000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費1 200元、餐費1 000元、交通費350元、門票50元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，旅行社該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A. 2 700
B. 600
C. 1 200
D. 4 500
9.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A.汽車修理業(yè)務(wù)
B.提供通信服務(wù)
C.提供房屋修繕服務(wù)
D.電信從事電信業(yè)務(wù)，并同時銷售移動電話
10.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B.年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C.年不含稅銷售額為100萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于不得抵扣進(jìn)項稅額的是( )。
A.將外購的貨物分配給股東
B.將外購的貨物用于投資
C.將外購的貨物用于集體福利
D.將外購的貨物無償贈送他人
12.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是( )。
A.來自境外同一國家分支機(jī)構(gòu)的盈虧不得相互彌補(bǔ)
B.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
C.境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
D.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用聯(lián)營企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)
13.外國企業(yè)甲公司在中國境內(nèi)設(shè)立了代表處，但其來源于中國境內(nèi)的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入所得與所設(shè)立的機(jī)構(gòu)沒有實際聯(lián)系，其商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入所得適用的預(yù)提所得稅稅率是( )。
A. 33%
B. 30%
C. 20%
D. 10%
14.某企業(yè)2008年通過民政部門向希望小學(xué)捐贈貨物價款35萬元，已知該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為90萬元，那么，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的捐贈是( )萬元。
A. 27
B. 35
C. 10.8
D. 2.7
15.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，該比例為( )。
A. 3%
B. 10%
C. 30%
D.全額扣除
16.某省一體育器材公司于2006年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格100萬元。該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該運動員應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。
A. 2.4
B. 2.1
C. 0
D. 3
17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A.合同的雙方當(dāng)事人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的代理人
D.合同的鑒定人
18.趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的自住房產(chǎn)于2007年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1 200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。
A. 288元
B. 576元
C. 840元
D. 864元
19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中不得采取稅收保全措施的有 ( )。
A.車輛
B.豪宅
C.單價5 000元以下的生活用品
D.古玩字畫
20.《稅收征管法》及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件
B.發(fā)票領(lǐng)購簿
C.營業(yè)執(zhí)照
D.財務(wù)專用章
21.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到( )。
A. 10年
B. 6年
C. 8年
D. 5年
22.各類企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記的時間是( )。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內(nèi)
D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起3個月內(nèi)
23.根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是( )。
A.單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的5%
B.單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元(含等值外幣)
C.個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元(含等值外幣)
D.個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元(含等值外幣)
24.托收承付結(jié)算制度中，驗貨付款的承付期為( )，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。
A. 10天
B. 3天
C. 15天
D. 1年
25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，自匯票出票之日起，最長不得超過( )。
A. 10日
B. 1個月
C. 3個月
D. 6個月
二、多項選擇題
1.下列各項中，可以成為經(jīng)濟(jì)法主體的是( )。
A.某研究院
B.某市財政局
C.某公司的子公司
D.公民王某
2.下列有關(guān)仲裁的說法正確的是( )。
A.平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的財產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁
B.仲裁實行自愿的原則
C.由于仲裁組織要依法獨立行使仲裁權(quán)，所以仲裁委員會與其他的行政機(jī)關(guān)沒有任何的隸屬關(guān)系
D.仲裁的裁決作出后，當(dāng)事人一方不服從裁決的還可以向人民法院提起訴訟
3.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，不能申請行政復(fù)議的有( )。
A.不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分
B.不服行政機(jī)關(guān)作出的人事決定
C.不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解
D.不服行政機(jī)關(guān)作出的收回土地使用權(quán)的決定
4.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，對于保管期滿的會計檔案，不得銷毀的有( )。
A.未了結(jié)債權(quán)債務(wù)的原始憑證
B.會計移交清冊
C.建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案
D.現(xiàn)金日記賬
5.下列項目中，屬于審計業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是( )。
A.審計目標(biāo)
B.審計范圍
C.審計報告種類
D.審計報告格式
6.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列企業(yè)中，必須設(shè)置總會計師的有( )。
A.小型國有企業(yè)
B.上市公司
C.國有資產(chǎn)占控股地位的大、中型企業(yè)
D.國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)
7.按照稅收的征收權(quán)限和收放支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的稅種是( )。
A.消費稅
B.房產(chǎn)稅
C.車輛購置稅
D.車船稅
8.下列項目中，屬于增值稅應(yīng)稅項目的有( )。
A.經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)
B.建造大型客輪并銷售
C.貨物期貨
D.縫紉業(yè)務(wù)
9.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)征收消費稅的有( )。
A.建材企業(yè)生產(chǎn)實木地板銷售
B.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口彩色電視機(jī)
C.日化企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利
D.商業(yè)企業(yè)銷售摩托車
10.下列關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法錯誤的有( )。
A.按次納稅的起征點一般為每次(日)營業(yè)額100元
B.按期納稅的起征點一般為每月營業(yè)額1 000～2 000元
C.營業(yè)稅起征點對所有營業(yè)稅納稅人都適用
D.起征點如果是2 000元，納稅人營業(yè)額為2 500元，則只就500元作為計稅營業(yè)額
11.根據(jù)稅法規(guī)定，可以作為管理費用在企業(yè)所得稅前扣除的項目有( )。
A.公司經(jīng)費
B.勞動保護(hù)費
C.房地產(chǎn)企業(yè)的看護(hù)費
D.自行向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目有( )。
A.繳納的消費稅
B.繳納的稅收滯納金
C.贊助支出
D.資產(chǎn)折舊或攤銷
13.下列各項中，適用超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.財產(chǎn)租賃所得
C.工資、薪金所得
D.稿酬所得
14.下列各項中，屬于城建稅計稅依據(jù)的是( )。
A.實際應(yīng)納“三稅”的稅額
B.納稅人滯納“三稅”而加收的滯納金
C.納稅人偷逃“三稅”而被處的罰款
D.納稅人偷逃“三稅”被查補(bǔ)的稅款
15.下列稅率形式中，適用于印花稅的有( )。
A.定額稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.比例稅率
D.全額累進(jìn)稅率
16.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有( )。
A.國有土地使用權(quán)出讓
B.房屋出租
C.房屋買賣
D.土地使用權(quán)抵押
17.在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有( )。
A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密
B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟
18.納稅擔(dān)保的具體方式包括( )。
A.納稅保證
B.納稅質(zhì)押
C.納稅抵押
D.納稅留置
19.關(guān)于銀行卡，下列表述正確的是( )。
A.信用卡可以透支，借記卡不具備透支功能
B.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶
C.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為30天
D.同一信用卡持卡人單筆透支發(fā)生額單位卡不得超過1萬元人民幣(含等值外幣)
20.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有( )。
A.出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效
B.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效
C.承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力
D.背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力
三、判斷題
1.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取一定數(shù)額的行政復(fù)議費用。( )
2.正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。( )
3.直接稅就是由納稅人直接繳納的稅;間接稅就是由其他單位和個人代為繳納的稅。( )
4.丙公司委托他人加工產(chǎn)品一批，加工產(chǎn)品耗用材料成本100萬元，支付加工費60萬元(不含增值稅)，消費稅40萬元，雙方均為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，則該批加工產(chǎn)品應(yīng)交增值稅27.2萬元。( )
5.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項稅金，應(yīng)視為企業(yè)的財產(chǎn)損失，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。( )
6.聯(lián)營企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配。( )
7.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報;契稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。( )
8.在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補(bǔ)繳。( )
9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。( )
10.銀行匯票只可用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。( )
四、計算題
1.某中外合資化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費30萬元。
(2)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗收入庫。
(3)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的全部生產(chǎn)加工為成套化妝品，對外批發(fā)銷售取得不含稅銷售額290萬元;向消費者零售取得含稅銷售額51.48萬元。
(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費稅稅率30%;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。)
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)計算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費稅;
(2)計算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的增值稅;
(3)計算進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅;
(4)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(5)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。
2.某國有制藥企業(yè)2008年度會計報表上的銷售收入總額1 000萬元，會計利潤總額為100萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。2008年其他有關(guān)情況如下：
(1)管理費用450萬元;
(2)銷售費用300萬元;
(3)支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當(dāng)期費用;
(4)支付訴訟費2.3萬元，已列入當(dāng)期費用;
(5)另有來自境外的稅后所得為64萬元，該所得已在境外按20%的稅率繳納了所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額;
(2)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額;
(3)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。
(答案中的金額單位用萬元表示)
3.2008年3月10日，甲、乙兩個企業(yè)簽訂了100萬元的買賣合同。根據(jù)合同約定，乙企業(yè)于3月20日向甲企業(yè)發(fā)貨后，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)了100萬元的支票，出票日期為2008年4月1日，付款人為丙銀行。但甲企業(yè)在支票上未記載支票金額，授權(quán)乙企業(yè)補(bǔ)記。乙企業(yè)在支票上補(bǔ)記金額后，于2008年4月18日向丙銀行提示付款。
要求：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，分析回答以下問題：
(1)甲企業(yè)在出票時應(yīng)加蓋哪些簽章?
(2)甲企業(yè)在出票時未記載金額即將支票交給乙企業(yè)，該支票是否有效?并說明理由。
(3)乙企業(yè)于2008年4月18日提示付款，是否超過了提示付款期限?并說明理由
五、綜合題
1.某企業(yè)是甲、乙、丙三位合伙人共同出資設(shè)立的合伙企業(yè)(非法人企業(yè))，2007年4月18日辦理工商登記，并發(fā)生以下事項：
(1)該企業(yè)由合伙人丙擔(dān)任記載收入、費用的會計并兼任出納，但丙從未取得會計從業(yè)資格證書。
(2)企業(yè)設(shè)立后，持營業(yè)執(zhí)照到銀行開立基本存款賬戶，銀行認(rèn)為該企業(yè)無獨立企業(yè)法人資格，不能開立基本存款賬戶，只能開立一般存款賬戶。該企業(yè)無奈，找到另外一家專業(yè)銀行，才予辦理了開立基本存款賬戶手續(xù)。
(3)為了及時抓住商業(yè)機(jī)遇，該企業(yè)開出面值50 000元、6個月到期的商業(yè)匯票給A公司抵付貨款。
(4)該企業(yè)曾與A企業(yè)發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，收到A企業(yè)開出的一張支票，金額為20 000元，但未記載收款人名稱，而是授權(quán)給合伙企業(yè)補(bǔ)記。
(5)合伙企業(yè)將A企業(yè)開具的支票在未補(bǔ)記自己的名稱之前就轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，用于支付貨款。
要求：根據(jù)《票據(jù)法》和《會計法》等法律的規(guī)定，分析回答下列問題：
(1)合伙企業(yè)財務(wù)人員的任用及職責(zé)分工是否合法?
(2)第一家銀行拒絕合伙企業(yè)開立基本存款賬戶的理由是否成立?
(3)商業(yè)匯票的絕對記載事項有哪些?提示付款期為多少天?
(4)支票的收款人名稱是否為必須記載的事項?A企業(yè)開具支票未填明“收款人名稱”而授權(quán)給合伙企業(yè)補(bǔ)記的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。
(5)合伙企業(yè)未補(bǔ)記前就轉(zhuǎn)讓該支票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。
答案部分
一、單項選擇題
1. A 2. B 3. C 4. C 5. D 6. B 7. C 8. B 9. A 10. C
11. C 12. D 13. C 14. C 15. C 16. D 17. A 18. A 19. C 20. A
21. D 22. B 23. D 24. A 25. D
二、多項選擇題
1. ABCD 2. ABC 3. ABC 4. AC 5. ABD 6. ACD 7. AC 8. BCD 9. BD
10. BCD 11. AB 12. AD 13. AC 14. AD 15. AC 16. AC 17. ABCD
18. ABC 19. AB 20. AC
三、判斷題
1. 錯 2. 對 3. 錯 4. 錯 5. 對 6. 對 7. 對 8. 錯 9. 對 10. 錯
四、計算題
1. (1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率
=(120+30)×40%=60(萬元)
進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的消費稅
=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率
=(150+60)÷(1-30%)×30%=90(萬元)
(2)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)×增值稅稅率
=(150+60+90)×17%=51(萬元)
(3)計算進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅
進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=(35+5)×20%=8(萬元)
進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率
=(40+8)×17%=8.16(萬元)
(4)國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51
=5.78(萬元)
(5)國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費稅稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-90
=10.20(萬元)
2. (1)支付在建辦公樓的工程款屬于資本性支出，應(yīng)該調(diào)增60萬元;
支付的訴訟費不屬于行政罰款，可以扣除;
境外取得的所得為64÷(1-20%)=80(萬元)，應(yīng)該調(diào)增80-64=16(萬元)
2008年應(yīng)納稅所得額=100+60+16=176(萬元)
(2)應(yīng)納所得稅稅額=176×25%-80×20%=28(萬元)
(3)2008年匯算清繳所得稅應(yīng)該補(bǔ)繳所得稅=28-25=3(萬元)
3. (1)根據(jù)規(guī)定，支票上出票人的簽章，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。因此，甲企業(yè)的簽章包括：與預(yù)留銀行簽章一致的財務(wù)專用章或者公章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
(2)該支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
(3)超過了提示付款期限。支票的提示付款期限自出票之日起10日。本題中，出票日期為2008年4月1日，乙企業(yè)于2008年4月18日提示付款，超過了10天的提示付款期限。
五、綜合題
1. (1)合伙企業(yè)的財務(wù)人員任用錯誤。會計人員必須持有會計從業(yè)資格證書方可上崗。而丙未能取得會計從業(yè)資格證書，不能擔(dān)任會計;同時也違反了《會計法》關(guān)于出納不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)核算工作的規(guī)定。
(2)第一家銀行拒絕合伙企業(yè)開立基本存款賬戶的理由不成立。根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，企業(yè)法人、非法人企業(yè)、民辦非企業(yè)組織均可申請開立基本存款賬戶。非法人企業(yè)開立基本存款賬戶應(yīng)出具營業(yè)執(zhí)照正本。
(3)商業(yè)匯票的絕對記載事項為:表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。其提示付款期為自票據(jù)到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。
(4)支票的收款人名稱是支票中必須記載的事項。A企業(yè)開具支票未填明“收款人名稱”而授權(quán)給合伙企業(yè)補(bǔ)記的做法符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
(5)合伙企業(yè)未補(bǔ)記前就轉(zhuǎn)讓該支票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
1.全國人民代表大會頒布的《中華人民共和國證券法》屬于( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.地方性法規(guī)
D.行政規(guī)章
2.下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定，可以申請仲裁解決的是( )。
A.某企業(yè)的職工和企業(yè)的勞動爭議
B.中國和外國企業(yè)間的貨物買賣合同糾紛
C.王某兄弟兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛
D.李某與李村村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛
3.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案，其最長期限是( )。
A. 10年
B. 15年
C. 25年
D. 30年
4.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由( )派人監(jiān)銷。
A.上級稅務(wù)部門
B.上級財政部門
C.同級財政、審計部門
D.上級審計部門
5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，除會計師事務(wù)所外，從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)必須取得代理記賬許可證。該代理記賬許可證的審批機(jī)關(guān)是( )。
A.縣級以上國家稅務(wù)部門
B.縣級以上人民政府審計部門
C.縣級以上工商行政管理部門
D.縣級以上人民政府財政部門
6.我國稅法構(gòu)成要素中， ( )是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅對象的具體化。
A.稅率
B.稅目
C.征稅對象
D.納稅期限
7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中，屬于實行復(fù)合計稅辦法的消費品有( )。
A.化妝品
B.煙絲
C.卷煙
D.高檔手表
8.某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團(tuán)旅游，向每人收取旅游費3 000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費1 200元、餐費1 000元、交通費350元、門票50元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，旅行社該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A. 2 700
B. 600
C. 1 200
D. 4 500
9.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A.汽車修理業(yè)務(wù)
B.提供通信服務(wù)
C.提供房屋修繕服務(wù)
D.電信從事電信業(yè)務(wù)，并同時銷售移動電話
10.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B.年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C.年不含稅銷售額為100萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于不得抵扣進(jìn)項稅額的是( )。
A.將外購的貨物分配給股東
B.將外購的貨物用于投資
C.將外購的貨物用于集體福利
D.將外購的貨物無償贈送他人
12.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是( )。
A.來自境外同一國家分支機(jī)構(gòu)的盈虧不得相互彌補(bǔ)
B.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
C.境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
D.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用聯(lián)營企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)
13.外國企業(yè)甲公司在中國境內(nèi)設(shè)立了代表處，但其來源于中國境內(nèi)的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入所得與所設(shè)立的機(jī)構(gòu)沒有實際聯(lián)系，其商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入所得適用的預(yù)提所得稅稅率是( )。
A. 33%
B. 30%
C. 20%
D. 10%
14.某企業(yè)2008年通過民政部門向希望小學(xué)捐贈貨物價款35萬元，已知該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為90萬元，那么，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的捐贈是( )萬元。
A. 27
B. 35
C. 10.8
D. 2.7
15.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，該比例為( )。
A. 3%
B. 10%
C. 30%
D.全額扣除
16.某省一體育器材公司于2006年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格100萬元。該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該運動員應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。
A. 2.4
B. 2.1
C. 0
D. 3
17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A.合同的雙方當(dāng)事人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的代理人
D.合同的鑒定人
18.趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的自住房產(chǎn)于2007年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1 200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。
A. 288元
B. 576元
C. 840元
D. 864元
19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中不得采取稅收保全措施的有 ( )。
A.車輛
B.豪宅
C.單價5 000元以下的生活用品
D.古玩字畫
20.《稅收征管法》及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件
B.發(fā)票領(lǐng)購簿
C.營業(yè)執(zhí)照
D.財務(wù)專用章
21.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到( )。
A. 10年
B. 6年
C. 8年
D. 5年
22.各類企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記的時間是( )。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內(nèi)
D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起3個月內(nèi)
23.根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是( )。
A.單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的5%
B.單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元(含等值外幣)
C.個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元(含等值外幣)
D.個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元(含等值外幣)
24.托收承付結(jié)算制度中，驗貨付款的承付期為( )，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。
A. 10天
B. 3天
C. 15天
D. 1年
25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，自匯票出票之日起，最長不得超過( )。
A. 10日
B. 1個月
C. 3個月
D. 6個月
二、多項選擇題
1.下列各項中，可以成為經(jīng)濟(jì)法主體的是( )。
A.某研究院
B.某市財政局
C.某公司的子公司
D.公民王某
2.下列有關(guān)仲裁的說法正確的是( )。
A.平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的財產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁
B.仲裁實行自愿的原則
C.由于仲裁組織要依法獨立行使仲裁權(quán)，所以仲裁委員會與其他的行政機(jī)關(guān)沒有任何的隸屬關(guān)系
D.仲裁的裁決作出后，當(dāng)事人一方不服從裁決的還可以向人民法院提起訴訟
3.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，不能申請行政復(fù)議的有( )。
A.不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分
B.不服行政機(jī)關(guān)作出的人事決定
C.不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解
D.不服行政機(jī)關(guān)作出的收回土地使用權(quán)的決定
4.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，對于保管期滿的會計檔案，不得銷毀的有( )。
A.未了結(jié)債權(quán)債務(wù)的原始憑證
B.會計移交清冊
C.建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案
D.現(xiàn)金日記賬
5.下列項目中，屬于審計業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是( )。
A.審計目標(biāo)
B.審計范圍
C.審計報告種類
D.審計報告格式
6.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列企業(yè)中，必須設(shè)置總會計師的有( )。
A.小型國有企業(yè)
B.上市公司
C.國有資產(chǎn)占控股地位的大、中型企業(yè)
D.國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)
7.按照稅收的征收權(quán)限和收放支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的稅種是( )。
A.消費稅
B.房產(chǎn)稅
C.車輛購置稅
D.車船稅
8.下列項目中，屬于增值稅應(yīng)稅項目的有( )。
A.經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)
B.建造大型客輪并銷售
C.貨物期貨
D.縫紉業(yè)務(wù)
9.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)征收消費稅的有( )。
A.建材企業(yè)生產(chǎn)實木地板銷售
B.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口彩色電視機(jī)
C.日化企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利
D.商業(yè)企業(yè)銷售摩托車
10.下列關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法錯誤的有( )。
A.按次納稅的起征點一般為每次(日)營業(yè)額100元
B.按期納稅的起征點一般為每月營業(yè)額1 000～2 000元
C.營業(yè)稅起征點對所有營業(yè)稅納稅人都適用
D.起征點如果是2 000元，納稅人營業(yè)額為2 500元，則只就500元作為計稅營業(yè)額
11.根據(jù)稅法規(guī)定，可以作為管理費用在企業(yè)所得稅前扣除的項目有( )。
A.公司經(jīng)費
B.勞動保護(hù)費
C.房地產(chǎn)企業(yè)的看護(hù)費
D.自行向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目有( )。
A.繳納的消費稅
B.繳納的稅收滯納金
C.贊助支出
D.資產(chǎn)折舊或攤銷
13.下列各項中，適用超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.財產(chǎn)租賃所得
C.工資、薪金所得
D.稿酬所得
14.下列各項中，屬于城建稅計稅依據(jù)的是( )。
A.實際應(yīng)納“三稅”的稅額
B.納稅人滯納“三稅”而加收的滯納金
C.納稅人偷逃“三稅”而被處的罰款
D.納稅人偷逃“三稅”被查補(bǔ)的稅款
15.下列稅率形式中，適用于印花稅的有( )。
A.定額稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.比例稅率
D.全額累進(jìn)稅率
16.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有( )。
A.國有土地使用權(quán)出讓
B.房屋出租
C.房屋買賣
D.土地使用權(quán)抵押
17.在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有( )。
A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密
B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟
18.納稅擔(dān)保的具體方式包括( )。
A.納稅保證
B.納稅質(zhì)押
C.納稅抵押
D.納稅留置
19.關(guān)于銀行卡，下列表述正確的是( )。
A.信用卡可以透支，借記卡不具備透支功能
B.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶
C.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為30天
D.同一信用卡持卡人單筆透支發(fā)生額單位卡不得超過1萬元人民幣(含等值外幣)
20.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有( )。
A.出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效
B.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效
C.承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力
D.背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力
三、判斷題
1.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取一定數(shù)額的行政復(fù)議費用。( )
2.正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。( )
3.直接稅就是由納稅人直接繳納的稅;間接稅就是由其他單位和個人代為繳納的稅。( )
4.丙公司委托他人加工產(chǎn)品一批，加工產(chǎn)品耗用材料成本100萬元，支付加工費60萬元(不含增值稅)，消費稅40萬元，雙方均為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，則該批加工產(chǎn)品應(yīng)交增值稅27.2萬元。( )
5.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項稅金，應(yīng)視為企業(yè)的財產(chǎn)損失，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。( )
6.聯(lián)營企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配。( )
7.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報;契稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。( )
8.在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補(bǔ)繳。( )
9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。( )
10.銀行匯票只可用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。( )
四、計算題
1.某中外合資化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費30萬元。
(2)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗收入庫。
(3)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的全部生產(chǎn)加工為成套化妝品，對外批發(fā)銷售取得不含稅銷售額290萬元;向消費者零售取得含稅銷售額51.48萬元。
(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費稅稅率30%;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。)
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)計算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費稅;
(2)計算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的增值稅;
(3)計算進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅;
(4)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(5)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。
2.某國有制藥企業(yè)2008年度會計報表上的銷售收入總額1 000萬元，會計利潤總額為100萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。2008年其他有關(guān)情況如下：
(1)管理費用450萬元;
(2)銷售費用300萬元;
(3)支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當(dāng)期費用;
(4)支付訴訟費2.3萬元，已列入當(dāng)期費用;
(5)另有來自境外的稅后所得為64萬元，該所得已在境外按20%的稅率繳納了所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額;
(2)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額;
(3)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。
(答案中的金額單位用萬元表示)
3.2008年3月10日，甲、乙兩個企業(yè)簽訂了100萬元的買賣合同。根據(jù)合同約定，乙企業(yè)于3月20日向甲企業(yè)發(fā)貨后，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)了100萬元的支票，出票日期為2008年4月1日，付款人為丙銀行。但甲企業(yè)在支票上未記載支票金額，授權(quán)乙企業(yè)補(bǔ)記。乙企業(yè)在支票上補(bǔ)記金額后，于2008年4月18日向丙銀行提示付款。
要求：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，分析回答以下問題：
(1)甲企業(yè)在出票時應(yīng)加蓋哪些簽章?
(2)甲企業(yè)在出票時未記載金額即將支票交給乙企業(yè)，該支票是否有效?并說明理由。
(3)乙企業(yè)于2008年4月18日提示付款，是否超過了提示付款期限?并說明理由
五、綜合題
1.某企業(yè)是甲、乙、丙三位合伙人共同出資設(shè)立的合伙企業(yè)(非法人企業(yè))，2007年4月18日辦理工商登記，并發(fā)生以下事項：
(1)該企業(yè)由合伙人丙擔(dān)任記載收入、費用的會計并兼任出納，但丙從未取得會計從業(yè)資格證書。
(2)企業(yè)設(shè)立后，持營業(yè)執(zhí)照到銀行開立基本存款賬戶，銀行認(rèn)為該企業(yè)無獨立企業(yè)法人資格，不能開立基本存款賬戶，只能開立一般存款賬戶。該企業(yè)無奈，找到另外一家專業(yè)銀行，才予辦理了開立基本存款賬戶手續(xù)。
(3)為了及時抓住商業(yè)機(jī)遇，該企業(yè)開出面值50 000元、6個月到期的商業(yè)匯票給A公司抵付貨款。
(4)該企業(yè)曾與A企業(yè)發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，收到A企業(yè)開出的一張支票，金額為20 000元，但未記載收款人名稱，而是授權(quán)給合伙企業(yè)補(bǔ)記。
(5)合伙企業(yè)將A企業(yè)開具的支票在未補(bǔ)記自己的名稱之前就轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，用于支付貨款。
要求：根據(jù)《票據(jù)法》和《會計法》等法律的規(guī)定，分析回答下列問題：
(1)合伙企業(yè)財務(wù)人員的任用及職責(zé)分工是否合法?
(2)第一家銀行拒絕合伙企業(yè)開立基本存款賬戶的理由是否成立?
(3)商業(yè)匯票的絕對記載事項有哪些?提示付款期為多少天?
(4)支票的收款人名稱是否為必須記載的事項?A企業(yè)開具支票未填明“收款人名稱”而授權(quán)給合伙企業(yè)補(bǔ)記的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。
(5)合伙企業(yè)未補(bǔ)記前就轉(zhuǎn)讓該支票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。
答案部分
一、單項選擇題
1. A 2. B 3. C 4. C 5. D 6. B 7. C 8. B 9. A 10. C
11. C 12. D 13. C 14. C 15. C 16. D 17. A 18. A 19. C 20. A
21. D 22. B 23. D 24. A 25. D
二、多項選擇題
1. ABCD 2. ABC 3. ABC 4. AC 5. ABD 6. ACD 7. AC 8. BCD 9. BD
10. BCD 11. AB 12. AD 13. AC 14. AD 15. AC 16. AC 17. ABCD
18. ABC 19. AB 20. AC
三、判斷題
1. 錯 2. 對 3. 錯 4. 錯 5. 對 6. 對 7. 對 8. 錯 9. 對 10. 錯
四、計算題
1. (1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率
=(120+30)×40%=60(萬元)
進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的消費稅
=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率
=(150+60)÷(1-30%)×30%=90(萬元)
(2)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)×增值稅稅率
=(150+60+90)×17%=51(萬元)
(3)計算進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅
進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=(35+5)×20%=8(萬元)
進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率
=(40+8)×17%=8.16(萬元)
(4)國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51
=5.78(萬元)
(5)國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費稅稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-90
=10.20(萬元)
2. (1)支付在建辦公樓的工程款屬于資本性支出，應(yīng)該調(diào)增60萬元;
支付的訴訟費不屬于行政罰款，可以扣除;
境外取得的所得為64÷(1-20%)=80(萬元)，應(yīng)該調(diào)增80-64=16(萬元)
2008年應(yīng)納稅所得額=100+60+16=176(萬元)
(2)應(yīng)納所得稅稅額=176×25%-80×20%=28(萬元)
(3)2008年匯算清繳所得稅應(yīng)該補(bǔ)繳所得稅=28-25=3(萬元)
3. (1)根據(jù)規(guī)定，支票上出票人的簽章，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。因此，甲企業(yè)的簽章包括：與預(yù)留銀行簽章一致的財務(wù)專用章或者公章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
(2)該支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
(3)超過了提示付款期限。支票的提示付款期限自出票之日起10日。本題中，出票日期為2008年4月1日，乙企業(yè)于2008年4月18日提示付款，超過了10天的提示付款期限。
五、綜合題
1. (1)合伙企業(yè)的財務(wù)人員任用錯誤。會計人員必須持有會計從業(yè)資格證書方可上崗。而丙未能取得會計從業(yè)資格證書，不能擔(dān)任會計;同時也違反了《會計法》關(guān)于出納不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)核算工作的規(guī)定。
(2)第一家銀行拒絕合伙企業(yè)開立基本存款賬戶的理由不成立。根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，企業(yè)法人、非法人企業(yè)、民辦非企業(yè)組織均可申請開立基本存款賬戶。非法人企業(yè)開立基本存款賬戶應(yīng)出具營業(yè)執(zhí)照正本。
(3)商業(yè)匯票的絕對記載事項為:表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。其提示付款期為自票據(jù)到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。
(4)支票的收款人名稱是支票中必須記載的事項。A企業(yè)開具支票未填明“收款人名稱”而授權(quán)給合伙企業(yè)補(bǔ)記的做法符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
(5)合伙企業(yè)未補(bǔ)記前就轉(zhuǎn)讓該支票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。