單項選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
1、某商場為增值稅一般納稅人。2010年1月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價格為6786元，尚未取得稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，商場已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進電腦，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認證。該商場當月上述業(yè)務應納增值稅( )元。
A．250498
B．250430
C．252470
D．248628
2、某企業(yè)2013年6月將以前進口的設備運往境外修理，設備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運輸費和保險費共計6萬元；在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境，進境時同類設備價格65萬元。發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口時關稅稅率20％。該企業(yè)2013年6月發(fā)生的上述業(yè)務應納進口環(huán)節(jié)稅金( )萬元。
A．4
B．8.08
C．12.8
D．13
3、外商投資企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務，應繳納營業(yè)稅的是( )。
A．處置債權重置資產(chǎn)
B．處置股權重置資產(chǎn)
C．債轉(zhuǎn)股方式處置重置資產(chǎn)
D．處置其所擁有的不動產(chǎn)重置資產(chǎn)
4、根據(jù)營業(yè)稅有關規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A．土地租賃按“服務業(yè)－－租賃業(yè)”稅目計稅
B．出租房屋按“服務業(yè)”稅目征稅，營業(yè)稅稅率統(tǒng)一為5％
C．遠洋運輸企業(yè)的“程租”業(yè)務按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目計稅
D．經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務單位的融資租賃業(yè)務按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目計稅
5、某單位將2009年6月從汽車廠銷售中心購進的小轎車底盤進行更換，該轎車購進時普通發(fā)票上注明價款為234000元，修理工具價款2340元；國家稅務總局對這種轎車核定的低計稅價格為300000元。則該單位更換轎車底盤時，納稅申報表中應繳納的車輛購置稅稅額為( )元。
A．0
B．20200
C．30000
D．21000
6、下列屬于非正常損失，不得抵扣進項稅額的是( )。
A．地震損失的購進貨物
B．雪災損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物
C．車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進貨物
D．發(fā)生霉爛變質(zhì)的購進貨物
7、根據(jù)營業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法錯誤的是( )。
A．個人自建自用住房銷售時免征營業(yè)稅
B．從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領取營業(yè)執(zhí)照之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅
C．個人按市場價格出租居民住房，按3％的稅率減半征收營業(yè)稅
D．對專項國債轉(zhuǎn)貸取得的利息收入免征營業(yè)稅
8、某協(xié)會是經(jīng)民政部門批準成立的非營利性社會團體，2013年5月份發(fā)生如下業(yè)務：根據(jù)協(xié)會章程，收取團體會員費25萬元；代銷大型演唱會門票收入5萬元，取得代銷手續(xù)費0．5萬元；舉辦培訓班收取培訓費8萬元、資料費l.5萬元。該協(xié)會當月應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．0.50
B．0.31
C．0.75
D．1.75
9、 2010年3月企業(yè)發(fā)生的下列運費中，不允許計算扣除進項稅額的是( )。
A．銷售自用的機器設備支付的運輸費用
B．外購電力支付的運輸費用
C．外購自用轎車支付的運輸費用
D．收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用
10、資源稅代扣代繳義務人代扣代繳的稅款，其納稅義務發(fā)生時間是( )。
A．收到貨物的當天
B．出售所收購貨物的當天
C．主管稅務機關確定的時間
D．支付首筆貨款的當天
11、 我國車輛購置稅實行法定減免稅，下列不屬于車輛購置稅減免稅范圍的是( )。
A．外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛
B．回國服務的留學人員用人民幣現(xiàn)金購買l輛個人自用國產(chǎn)小汽車
C．設有固定裝置的非運輸車輛
D．長期來華定居專家1輛自用小汽車
12、 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣120000元。委托某運輸公司將原材料從報關地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的運費發(fā)票上注明運費5000元、建設基金100元、裝卸費500元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知原材料進口關稅稅率為50％，增值稅稅率為17％，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應向海關繳納的增值稅為( )元。
A．30992
B．30957
C．30600
D．20400
13、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元。郵電通信業(yè)適用稅率3％，其應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．1.11
B．0.30
C．0.45
D．0.96
14、2013年6月，廣發(fā)運輸公司取得貨運收入130萬元，裝卸收入20萬元，倉儲收入50萬元；取得客運收入80萬元，補票手續(xù)費收入15萬元；將閑置的汽車出租取得資金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費支出9萬元。則該運輸公司6月份應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A．10.38
B．11.40
C．12.40
D．12.85
15、 某物資貿(mào)易公司為一般納稅人，2010年2月份發(fā)生下列業(yè)務：將上月從小規(guī)模納稅人購進貨物(賬面成本63600元)用于企業(yè)不動產(chǎn)在建工程；從一般納稅人購進貨物，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為345000元，貨款本月支付90％；本月以分期收款方式銷售上月購進的材料，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為960000元，本月實際收到貨款200000元，合同規(guī)定本月應收貨款為320000元；采用預收貨款方式銷售貨物，按合同規(guī)定，本月收取定金30000元，貨物將于3月20日發(fā)出。本月購進貨物取得的專用發(fā)票均已經(jīng)認證。本月該企業(yè)應納增值稅( )元。
A．4250
B．850
C．108618
D．104550
16、 按照《稅收征管法》的規(guī)定，下列關于稅收強制執(zhí)行與稅收保全措施的說法中，正確的是( )。
A．書面通知開戶銀行扣繳稅款，屬于稅收保全措施
B．查封納稅人的價值相當于應納稅額的商品，屬于稅收強制執(zhí)行措施
C．稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的實施范圍是一致的
D．稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，納稅人可提供納稅擔保
17、 假設某居民取得勞務報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20％，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征二成，超過30000～40000元的部分，加征無成，超過40000元以上的部分，加征十成。則該居民應納稅額為( )元。
A．12600
B．12280
C．19200
D．1 8880
18、某具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負責安裝，合同中注明收取款項共計70萬元(未單獨注明建筑業(yè)勞務價款)，有關稅金由銷售方負擔。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為40萬元，且對應的增值稅專用發(fā)票均已于上月認證并抵扣。該企業(yè)5月就此項業(yè)務應繳納( )。
A．營業(yè)稅0.9萬元
B．營業(yè)稅2.1萬元
C．增值稅銷項稅額7.48萬元
D．增值稅銷項稅額10.17萬元
19、 在中華人民共和國境內(nèi)開采( )的單位和個人，為資源稅的納稅人。
A．應稅礦產(chǎn)品
B．生產(chǎn)鹽
C．資源
D．應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽
20、 王某于2007年3月，購買一輛轎車，支付全部價款合計為10.2萬元，另支付代收臨時牌照費200元，購買工具件及零配件共計3100元，其應納車輛購置稅為( )元。
A．9000
B．8674
C．9425
D．924821、 糧食白酒的定額稅率為( )。
A．0.8元/斤
B．1.0元/斤
C．0.5元/斤
D．1.2元/斤
22、 根據(jù)出口退免稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務享受出口免稅又退稅政策的是( )。
A．來料加工復出口的貨物
B．國家計劃外出口的原油
C．出口稀土金屬礦
D．對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物
23、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應稅資源的適用范圍是指收購的( )。
A．全部未稅礦產(chǎn)品
B．除原油以外的未稅礦產(chǎn)品
C．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品
D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品
24、 稅務機關對納稅人采取保全措施應該經(jīng)過( )批準。
A．縣以上稅務局局長
B．市以上稅務局局長
C．省以上稅務局局長
D．當?shù)囟悇站志珠L
25、 依據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是( )。
A．國家機關購買的小汽車
B．留學人員購買的小汽車
C．有突出貢獻專家購買的小汽車
D．國際組織駐華機構購買的自用小汽車
26、2013年6月，某運輸企業(yè)接受委托人委托，協(xié)同其他3家運輸企業(yè)共同開展一項化工產(chǎn)品聯(lián)運業(yè)務。按照運輸協(xié)議，該企業(yè)向委托方共收取運輸費用28萬元，由稅務機關代該企業(yè)向委托方開票；付給聯(lián)運合作方19萬元，已收到正式運輸發(fā)票。則該企業(yè)向稅務機關申請代開發(fā)票時，稅務機關要求其繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A．0.84
B．0.27
C．1.4
D．0.45
27、 甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購進兩輛轎車，其中1輛是未上牌照的新車，不含稅成交價60000元，國家稅務總局核定同類型車輛的低計稅價格為120000元，另1輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價5000元。甲企業(yè)應納車輛購置稅( )元。
A．6000
B．6500
C．12000
D．24000
28、 自2011年11月1日起，原油產(chǎn)品資源稅稅率采用( )。
A．定額稅率
B．累進稅率
C．比例稅率
D．超額累進稅率
29、 關于稅收法律關系的說法中，正確的是( )。
A．稅收法律關系的主體只能是國家
B．稅收法律關系中權利與義務具有對等性
C．稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權雖是困家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
30、下列增值稅納稅人中，可以選擇按小規(guī)模納稅人計算納稅的有( )。
A．年應稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)
B．年應稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位
C．年應稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè)
D．年應稅銷售額超過80萬元的批發(fā)企業(yè)
31、 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2013年3月銷售一批化妝品，不含稅價款為200萬元，貨款已經(jīng)收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，同時兩個月前收取包裝物租金3510元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，該化妝品廠沒收押金。該化妝品廠當月應納增值稅及消費稅合計為( )元。
A．343400
B．343910
C．950510
D．949400
32、 應稅消費品的全國平均成本利潤率由( )確定。
A．國家稅務總局
B．國務院
C．財政部
D．省、自治區(qū)、直轄市稅務局
33、 黑龍江省某供熱企業(yè)(增值稅一般納稅人)2009年度供熱期間，向居民個人供熱，直接向居民開具普通發(fā)票取得收入500萬元；向企業(yè)單位供熱，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入1200萬元；當年購進煤炭取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元。當年該企業(yè)應繳納的增值稅為( )萬元。
A．72
B．84
C．102
D．132
34、 資源稅納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為( )。
A．應稅產(chǎn)品開采的當天
B．應稅產(chǎn)品全部使用完畢的當天
C．應稅產(chǎn)品投入使用的當天
D．移送使用應稅產(chǎn)品的當天
35、 下列貨物適用13％稅率的是( )。
A．氟利昂
B．二甲醛
C．二甲醚
D．三甲苯
36、下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是( )。
A．外商設立的研究開發(fā)中心取得的技術轉(zhuǎn)讓收入
B．文藝團體義演的門票收入
C．殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務
D．人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收入
37、 稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款及時、足額人庫的是( )。
A．程序優(yōu)于實體原則
B．特別法優(yōu)于普通法原則
C．實質(zhì)課稅原則
D．法律優(yōu)位原則
38、 減免稅是一項稅收優(yōu)惠，下列有關減免稅的說法，正確的是( )。
A．減免稅的權限屬于人大及其常委會
B．“兩免三減”的涉外優(yōu)惠政策屬于稅基式減免
C．起征點和免征額屬于稅基式減免形式
D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財力
39、 位于市區(qū)的某企業(yè)2010年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為( )萬元。
A．14
B．18.2
C．32.2
D．39.34
40、 民政部門、殘疾人聯(lián)合會關于福利企業(yè)認定條件的具體認定事項中，無需認定的事項是( )。
A．安置殘疾人的比例
B．是否具備安置殘疾人的條件
C．《殘疾人證》的審核
D．是否與殘疾人簽訂勞動合同
多項選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
41、下列各項，符合城市維護建設稅規(guī)定的有( )。
A．只要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應繳納城市維護建設稅
B．因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅
C．納稅人繳納了“三稅”之后，卻不按規(guī)定繳納城建稅的，不可以對其單獨加收滯納金
D．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅
42、 納稅人在計算資源稅時，對適用稅額的確定方法正確的有( )。
A．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目的應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按各個應稅產(chǎn)品適用的稅率計稅
B．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，未分別核算或者是不能準確提供不同稅目的應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅率計稅
C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計稅
D．聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按本稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計稅
43、車輛購置稅的特點包括( )。
A．征收范圍單一
B．征收環(huán)節(jié)單一
C．稅率單一
D．征收方法單一
44、 加油站通過加油機加注成-品油屬于下列情形的，允許在當月成品油銷售數(shù)量中扣除的有( )。
A．加油站銷售給免稅單位的成品油
B．經(jīng)主管稅務機關確定的加油站自用車輛自用油
C．外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油
D．加油站本身倒庫油
E．加油站檢測用油
45、 關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有( )。
A．跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應納的資源稅應當向核算地繳納
B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納
C．納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納
D．不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅
E．納稅人在本省范圍內(nèi)開采應稅資源，納稅地點需要調(diào)整的，由省人民政府決定
46、 稅法時問效力的很重要方面的內(nèi)容足法律溯及力問題。一部新稅法實施后，對其實施之前納稅人的行為如何適用，一般遵循的原則是( )。
A．從舊原則
B．從新原則
C．從舊兼從輕
D．從重兼從舊
E．從新兼從輕
47、 下列關于現(xiàn)行消費稅法規(guī)規(guī)定中，說法正確的有( )。
A．以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，準予從當期應納消費稅稅額中抵減《海關進口消費稅專用繳款書》注明的消費稅
B．個人受托加工應征消費稅的消費品則不承擔代收代繳消費稅義務
C．啤酒適用的定額稅率有2檔，在按照規(guī)定確定適用的定額稅率檔次時，其出廠價格應包含包裝物及包裝物押金。上述包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金
D．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅
E．調(diào)味料酒屬于黃酒，應征消費稅
48、 下列行為不屬于視同銷售貨物的有( )。
A．某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品贈送給福利院
B．某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資
C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費
49、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事銷售不動產(chǎn)業(yè)務，下列業(yè)務中不屬于營業(yè)稅應稅范圍的有( )。
A．處置債權重置資產(chǎn)
B．處置股權重置資產(chǎn)
C．處置本企業(yè)擁有的實物重置資產(chǎn)(不動產(chǎn))
D．處置本企業(yè)擁有的實物重置資產(chǎn)(動產(chǎn))
50、 按照《立法法》的要求，根據(jù)稅法效力的不同，下列說法正確的有( )。
A．稅收法律案的通過采取表決方式進行
B．稅收法規(guī)的決定，奠行的是決定制
C．稅收規(guī)章由部(局)務會議討論通過
D．稅收法律案的公布以全同人大公報上的法律文本為標準文本
E．稅收法規(guī)南國務院主管稅務機關負責起草51、 關于稅收實體法要素的說法，正確的有( )。
A．課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B．課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對象為基礎確定的
D．課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不～致的
E．課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的
52、 下列各項，符合城市維護建設稅有關規(guī)定的有( )。
A．城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額
B．因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設稅也同時退庫
C．納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅
D．納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)
53、 按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．納稅人跨省開采資源稅應稅產(chǎn)品，一律在開采地納稅
B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納
C．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間為支付首筆貨款的當天
D．資源稅的各種應稅產(chǎn)品按實際產(chǎn)量計征資源稅
54、 納稅人發(fā)生視同銷售行為，主管稅務機關有權核定其銷售額，確定順序及方法有( )。
A．納稅人當月同類貨物的平均銷售價格
B．納稅人近時期同類貨物的平均銷售價格
C．納稅人近時期同類貨物的高銷售價格
D．其他納稅人近時期同類貨物的平均銷售價格
E．組成計稅價格
55、 劃分稅目的主要目的有( )。
A．明確征稅范圍
B．便于調(diào)節(jié)
C．確定稅率的考慮
D．體現(xiàn)征稅的廣度
E．體現(xiàn)征稅的深度
56、依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A．金融商品轉(zhuǎn)讓以賣出價減去買人價后的差額為營業(yè)額
B．一般貸款業(yè)務以貸款利息收入包括加息和罰息為營業(yè)額
C．存款或購人金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務，應征營業(yè)稅
D．證券公司向客戶收取的傭金是計稅營業(yè)額，給予客戶的折扣額不得從營業(yè)額中扣除
E．金融經(jīng)紀業(yè)務的計稅營業(yè)額是手續(xù)費等各項收入，但不包括價外收取的代收代付費用
57、關于稅收的形式特征，下列說法正確的有( )。
A．稅收具有強制性、無償性和固定性
B．稅收的無償性是稅收的核心
C．稅收的強制性是稅收的保障
D．稅收的固定性與稅法的修改、廢止相矛盾
E．稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關系
58、自2009年1月1日起，下列關于再生資源增值稅政策的表述，正確的有( )。
A．再生資源，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品
B．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購人再生資源，可按銷售企業(yè)開具的由稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10％計算抵扣進項稅額
C．單位和個人銷售再生資源，應當依照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》及財政部、國家稅務總局的相關規(guī)定繳納增值稅
D．增值稅一般納稅人購進再生資源，應當憑取得的增值稅條例及其細則規(guī)定的扣稅憑證抵扣進項稅額
E．對符合退稅條件的納稅人，在2010年銷售再生資源實現(xiàn)的增值稅，按70％的比例退回給納稅人
59、 采用超額累進稅率計稅，其特點在于( )。
A．計算較復雜
B．稅負透明度差
C．稅負不合理
D．計算簡單
E．有利于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構，實現(xiàn)資源的合理配置
60、按照金融保險業(yè)營業(yè)稅的有關規(guī)定，其計稅依據(jù)為價差收入的有( )。
A．股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務
B．金融經(jīng)紀業(yè)務
C．金融機構問拆借資金的利息收入
D．債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務
61、 根據(jù)消費稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，以發(fā)出應稅消費品當天為納稅義務發(fā)生時間的有( )。
A．自產(chǎn)自用應稅消費品
B．分期收款方式銷售應稅消費品
C．采取賒銷結算方式銷售應稅消費品
D．采取預收貨款方式銷售應稅消費品
E．采取托收承付方式銷售應稅消費品
62、 教育費附加的計算依據(jù)包括( )。
A．增值稅稅額
B．消費稅稅額
C．營業(yè)稅稅額
D．城市維護建設稅稅額
63、 關稅的納稅人有( )。
A．進口貨物的收貨人
B．出口貨物的發(fā)貨人
C．進出境物品的所有人
D．進口貨物的發(fā)貨人
64、 按照資源稅的有關規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A．分期收款銷售方式的，為收到貨款的當天
B．代扣代繳稅款的，為支付貨款的當天
C．預收貨款銷售的，為收到貨款的當天
D．自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品．，為移送使用的當天
65、 某礦山開采鐵礦石，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有( )。
A．原礦開采環(huán)節(jié)
B．原礦對外銷售環(huán)節(jié)
C．原礦移送使用環(huán)節(jié)(非生產(chǎn)用)
D．精礦對外銷售環(huán)節(jié)(入選加工時未計算資源稅)
66、下列金融業(yè)務的計稅營業(yè)額表述正確的有( )。
A．金融機構的金融經(jīng)紀業(yè)務以取得的手續(xù)費為營業(yè)額
B．金融機構從事外匯買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C．人民銀行對企業(yè)的貸款業(yè)務，以貸款利息為營業(yè)額
D．金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額
67、 關于稅法的基本原則，下列說法正確的有( )。
A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預測性
B．經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考
C．實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅
D．稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容
E．稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序稅收公平的權利
68、 下列原則屬于資源稅立法原則的有( )。
A．平等互利原則
B．效率優(yōu)先原則
C．個別征收原則
D．普遍征收原則
E．級差調(diào)節(jié)原則
69、 自2009年1月1日起，企業(yè)購進自用的下列貨物可以抵扣進項稅額的有( )。
A．機器設備
B．器具工具
C．小汽車
D．辦公用品
E．勞保用品
70、 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，一般納稅人提供的下列業(yè)務中，可以選擇按簡易計稅方法計稅的有( )。
A．提供的公共交通運輸服務
B．試點期間，以試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務
C．不經(jīng)常提供應稅服務的非企業(yè)性單位提供的應稅服務
D．應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人
E．提供的貨物交通運輸服務 綜合題
71、根據(jù)下述資料和稅法的有關規(guī)定，回答71-90題：
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的調(diào)撥價200元/條、高價210元/條、平均價200元/條(均為不含稅價格)。
2008年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)進口一批煙絲，支付貨價28萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元，關稅稅率40％，將貨物從海關監(jiān)管區(qū)運至本企業(yè)倉庫發(fā)生運輸費用1萬元、裝卸費0.1萬元，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；進口一輛商務客車用于接待，支付貨價20萬元，境外運輸費用和保險費無法確定，經(jīng)海關查實，同期相同業(yè)務的運輸費用占貨價的5％，關稅稅率25％，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。
(2)向煙農(nóng)收購煙葉，收購憑證上注明價款80萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼，卷煙廠直接將其運往A企業(yè)加工煙絲，卷煙廠支付運輸費用3萬元，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；當月收回煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元，A企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價格。
(3)從A企業(yè)購進已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額2000萬元、增值稅額340萬元；從8生產(chǎn)企業(yè)購進煙絲，取得普通發(fā)票，注明金額234萬元；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅23.8萬元，支付運輸單位運費10萬元，運輸途中損失了4％，經(jīng)查屬于非正常損失；從某供銷社購進勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅額170萬元；從小規(guī)模納稅人商業(yè)企業(yè)購進生產(chǎn)用機器設備一臺，購買價格為800萬元，取得普通發(fā)票，支付運費20萬元，裝卸費2萬元，取得運費發(fā)票。
(4)本月生產(chǎn)領用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，共生產(chǎn)卷煙2200箱。經(jīng)專賣局批準，向商場銷售卷煙400箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款收回及時，給予商場2％的折扣，實際取得收入1960萬元，支付銷貨運輸費用60萬元，并取得了經(jīng)稅務機關認定的運輸公司開具的貨運發(fā)票。銷售給專賣店卷煙500箱，取得不含稅銷售額2500萬元，另外取得專賣店延期付款利息收入3.51萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售雪茄煙取得不含稅銷售額600萬元，補貼收入8.19萬元，開具普通發(fā)票。
(5)將6箱卷煙換取原材料，合同規(guī)定，卷煙按調(diào)撥價計價，供貨方提供的原材料價款30萬元、增值稅5.1萬元，雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。
(6)將50條卷煙做樣品，分給各經(jīng)銷單位；將1箱卷煙分給職工做福利。
(7)假定本月月初庫存外購煙絲買價20萬元，月末庫存外購煙絲買價35萬元。
卷煙廠進口商務用車應納車輛購置稅( )萬元。
A．2.11
B．2.5
C．2.63
D．2.77
72、 卷煙廠從煙農(nóng)收購煙葉準予抵扣進項稅額( )萬元。
A．10.4
B．1 1.44
C．13.73
D．13.94
73、 A企業(yè)應代收代繳消費稅( )萬元。
A．38.29
B．39.86
C．43.29
D．44.86
74、 卷煙廠2008年6月應納增值稅( )萬元。
A．299.97
B．306.09
C．316.36
D．319.59
75、 該廠2008年6月應納消費稅為( )萬元。(不含進口稅)
A．1535.09
B．1538.99
C．2207.92
D．2208.59
76、用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，對煙絲已納消費稅稅務處理正確的有( )。
A．進口煙絲已納消費稅準予從應納消費稅額中扣除
B．用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲在移送環(huán)節(jié)應繳納消費稅 。
C．從A企業(yè)購進已稅煙絲已納消費稅準予從應納消費稅額中扣除
D．從8企業(yè)購進已稅煙絲已納消費稅準予從應納消費稅額中扣除
E．用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲已納消費稅不得從應納消費稅中扣除
77、根據(jù)下述資料回答77-96題：
某化工生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，兼營出口業(yè)務與內(nèi)銷業(yè)務。2009年9月份發(fā)生以下業(yè)務：
(1)國內(nèi)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，當月驗收入庫；
(2)內(nèi)銷貨物不含稅收入50萬元，出口貨物離岸價格180萬元，支付銷貨運費2萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票；
(3)另有上期留抵稅額6萬元。
10月份業(yè)務如下：
(1)國內(nèi)采購原料，取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明價款100萬元，貨已入庫；
(2)進料加工免稅進口料件到岸價格40萬元，海關實征關稅10萬元；
(3)內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸價l20萬元。
注：出口貨物適用增值稅率17％，退稅率l3％。
該企業(yè)9月份當月應納稅額( )萬元。
A．－7.44
B．－6.2
C．9.94
D．8.5
78、 該企業(yè)9月份免抵稅額( )萬元。
A．13.44
B．15.96
C．17.94
D．23.4
79、 該企業(yè)10月份出口貨物免抵退稅額( )萬元。
A．6.5
B．8.5
C．9.1
D．7.1
80、 該企業(yè)10月份應退稅額( )萬元。
A．8.5
B．1.1
C．0.9
D．8.0481、根據(jù)下述資料回答81-100題：
某酒廠為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，2009年6月經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)銷售業(yè)務
采用分期收款方式銷售糧食白酒30噸，不含稅銷售額180000元，貨款分三個月收回，本月收回50％貨款；由于購貨方資金緊張，本月實際收回貨款80000元，甲企業(yè)按收到的貨款開具了增值稅專用發(fā)票。
銷售庫存未使用材料取得銷售收入9360元，開具普通發(fā)票。
銷售4年前自建的廠房，取得銷售收入890000元，廠房建造成本650000元，賬面凈值550000元。
(2)購進業(yè)務
從一般納稅人購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150000萬元、增值稅25500元，發(fā)生運費l6000元、裝卸費2000元，并取得運費發(fā)票，運輸途中材料損失了6％(非正常損失)。
(3)委托加工業(yè)務
委托甲企業(yè)(位于縣城)加工酒精，為此，酒廠從農(nóng)民手中收購糧食，收購金額90000元，支付運費5000元，并取得稅務機關認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票和收購憑證；本月酒精加工完畢并收回，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費8000元；酒廠將委托加工收回的酒精的30％直接銷售，取得不含稅銷售額45000元，60％用于勾兌白酒，本月銷售勾兌的白酒30噸，取得不含稅銷售額95000元。
(4)對外投資業(yè)務
用銀行存款100000元、庫存賬面成本為60000元的外購材料和一棟廠房(評估價為450000元)對某企業(yè)投資，占該企業(yè)股份的5％。
(5)其他業(yè)務
從一般納稅人商業(yè)企業(yè)購入機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120000元、增值稅20400元、發(fā)生運費5000元、建設基金1000元、裝卸費800元、保險費600元，并取得運費發(fā)票。
本月進行促銷活動，將本廠生產(chǎn)的成本為60000元的新型果酒作為贈品回贈給老客戶。(本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月認證和抵扣)
該酒廠本月應納增值稅( )元。
A．2685.2
B．3527.2
C．4267.2
D．19685.2
82、 該酒廠本月應納消費稅( )元。
A．96550
B．104000
C．97250
D．1 00250
83、 該酒廠本月應納營業(yè)稅( )元。
A．44500
B．66613.4
C．67000
D．891 13.4
84、 甲企業(yè)應代收代繳稅金( )元。
A．4786.84
B．5169.79
C．5421.05
D．5854.74
85、根據(jù)下述資料回答85-104題：
甲、乙兩個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲為商業(yè)企業(yè)，乙企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)。所售貨物均使用17％的稅率。2009年9月發(fā)生如下業(yè)務：
甲企業(yè)采用分期收款方式批發(fā)商品取得收入600萬元(不含稅)，合同規(guī)定9月和10月分兩期等額支付。9月份因購貨方資金緊張，未付款，而是開來1張等額商業(yè)票據(jù)。銷售給消費者取得銷售收入234萬元。
乙企業(yè)售給甲商場一批貨物，采用委托銀行收款方式結算，貨物已經(jīng)發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開具的專用發(fā)票上注明的銷售額300萬元，稅金為51萬元。甲商場尚未付款。乙企業(yè)當月購進一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運費，取得的增值稅專用發(fā)票注明的銷售額100萬元，稅金17萬元，尚未到貨。乙企業(yè)購進一批紀念品取得的專用發(fā)票上注明的銷售額為5000元，稅金850元，其中一部分在節(jié)日時發(fā)給本廠職工，價值4000元，另一部分贈送給客戶，價值1000元。因質(zhì)量問題，甲商場退回上月從乙廠的進貨50件，每件不含稅價格為400元。退貨手續(xù)符合規(guī)定。
甲企業(yè)9月份的銷項稅額為( )萬元0
A．85
B．34
C．136
D．141.78
86、 甲企業(yè)9月份的進項稅額為( )萬元。
A．51
B．－0.34
C．47.6
D．50.66
87、 乙企業(yè)9月份的銷項稅額為( )萬元。
A．51
B．47.6
C．47.6187
D．50.6787
88、 乙企業(yè)9月份允許抵扣的進項稅額為( )萬元。
A．17
B．17.017
C．10
D．0.017
89、 甲企業(yè)9月份應納的增值稅為( )萬元。
A．85
B．85.34
C．90.78
D．34.34
90、 乙企業(yè)9月份應納的增值稅為( )萬元。
A．50.6617
B．34
C．33.6598
D．37.4
1、某商場為增值稅一般納稅人。2010年1月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價格為6786元，尚未取得稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，商場已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進電腦，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認證。該商場當月上述業(yè)務應納增值稅( )元。
A．250498
B．250430
C．252470
D．248628
2、某企業(yè)2013年6月將以前進口的設備運往境外修理，設備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運輸費和保險費共計6萬元；在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境，進境時同類設備價格65萬元。發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口時關稅稅率20％。該企業(yè)2013年6月發(fā)生的上述業(yè)務應納進口環(huán)節(jié)稅金( )萬元。
A．4
B．8.08
C．12.8
D．13
3、外商投資企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務，應繳納營業(yè)稅的是( )。
A．處置債權重置資產(chǎn)
B．處置股權重置資產(chǎn)
C．債轉(zhuǎn)股方式處置重置資產(chǎn)
D．處置其所擁有的不動產(chǎn)重置資產(chǎn)
4、根據(jù)營業(yè)稅有關規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A．土地租賃按“服務業(yè)－－租賃業(yè)”稅目計稅
B．出租房屋按“服務業(yè)”稅目征稅，營業(yè)稅稅率統(tǒng)一為5％
C．遠洋運輸企業(yè)的“程租”業(yè)務按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目計稅
D．經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務單位的融資租賃業(yè)務按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目計稅
5、某單位將2009年6月從汽車廠銷售中心購進的小轎車底盤進行更換，該轎車購進時普通發(fā)票上注明價款為234000元，修理工具價款2340元；國家稅務總局對這種轎車核定的低計稅價格為300000元。則該單位更換轎車底盤時，納稅申報表中應繳納的車輛購置稅稅額為( )元。
A．0
B．20200
C．30000
D．21000
6、下列屬于非正常損失，不得抵扣進項稅額的是( )。
A．地震損失的購進貨物
B．雪災損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物
C．車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進貨物
D．發(fā)生霉爛變質(zhì)的購進貨物
7、根據(jù)營業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法錯誤的是( )。
A．個人自建自用住房銷售時免征營業(yè)稅
B．從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領取營業(yè)執(zhí)照之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅
C．個人按市場價格出租居民住房，按3％的稅率減半征收營業(yè)稅
D．對專項國債轉(zhuǎn)貸取得的利息收入免征營業(yè)稅
8、某協(xié)會是經(jīng)民政部門批準成立的非營利性社會團體，2013年5月份發(fā)生如下業(yè)務：根據(jù)協(xié)會章程，收取團體會員費25萬元；代銷大型演唱會門票收入5萬元，取得代銷手續(xù)費0．5萬元；舉辦培訓班收取培訓費8萬元、資料費l.5萬元。該協(xié)會當月應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．0.50
B．0.31
C．0.75
D．1.75
9、 2010年3月企業(yè)發(fā)生的下列運費中，不允許計算扣除進項稅額的是( )。
A．銷售自用的機器設備支付的運輸費用
B．外購電力支付的運輸費用
C．外購自用轎車支付的運輸費用
D．收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用
10、資源稅代扣代繳義務人代扣代繳的稅款，其納稅義務發(fā)生時間是( )。
A．收到貨物的當天
B．出售所收購貨物的當天
C．主管稅務機關確定的時間
D．支付首筆貨款的當天
11、 我國車輛購置稅實行法定減免稅，下列不屬于車輛購置稅減免稅范圍的是( )。
A．外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛
B．回國服務的留學人員用人民幣現(xiàn)金購買l輛個人自用國產(chǎn)小汽車
C．設有固定裝置的非運輸車輛
D．長期來華定居專家1輛自用小汽車
12、 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣120000元。委托某運輸公司將原材料從報關地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的運費發(fā)票上注明運費5000元、建設基金100元、裝卸費500元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知原材料進口關稅稅率為50％，增值稅稅率為17％，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應向海關繳納的增值稅為( )元。
A．30992
B．30957
C．30600
D．20400
13、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元。郵電通信業(yè)適用稅率3％，其應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．1.11
B．0.30
C．0.45
D．0.96
14、2013年6月，廣發(fā)運輸公司取得貨運收入130萬元，裝卸收入20萬元，倉儲收入50萬元；取得客運收入80萬元，補票手續(xù)費收入15萬元；將閑置的汽車出租取得資金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費支出9萬元。則該運輸公司6月份應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A．10.38
B．11.40
C．12.40
D．12.85
15、 某物資貿(mào)易公司為一般納稅人，2010年2月份發(fā)生下列業(yè)務：將上月從小規(guī)模納稅人購進貨物(賬面成本63600元)用于企業(yè)不動產(chǎn)在建工程；從一般納稅人購進貨物，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為345000元，貨款本月支付90％；本月以分期收款方式銷售上月購進的材料，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為960000元，本月實際收到貨款200000元，合同規(guī)定本月應收貨款為320000元；采用預收貨款方式銷售貨物，按合同規(guī)定，本月收取定金30000元，貨物將于3月20日發(fā)出。本月購進貨物取得的專用發(fā)票均已經(jīng)認證。本月該企業(yè)應納增值稅( )元。
A．4250
B．850
C．108618
D．104550
16、 按照《稅收征管法》的規(guī)定，下列關于稅收強制執(zhí)行與稅收保全措施的說法中，正確的是( )。
A．書面通知開戶銀行扣繳稅款，屬于稅收保全措施
B．查封納稅人的價值相當于應納稅額的商品，屬于稅收強制執(zhí)行措施
C．稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的實施范圍是一致的
D．稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，納稅人可提供納稅擔保
17、 假設某居民取得勞務報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20％，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征二成，超過30000～40000元的部分，加征無成，超過40000元以上的部分，加征十成。則該居民應納稅額為( )元。
A．12600
B．12280
C．19200
D．1 8880
18、某具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負責安裝，合同中注明收取款項共計70萬元(未單獨注明建筑業(yè)勞務價款)，有關稅金由銷售方負擔。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為40萬元，且對應的增值稅專用發(fā)票均已于上月認證并抵扣。該企業(yè)5月就此項業(yè)務應繳納( )。
A．營業(yè)稅0.9萬元
B．營業(yè)稅2.1萬元
C．增值稅銷項稅額7.48萬元
D．增值稅銷項稅額10.17萬元
19、 在中華人民共和國境內(nèi)開采( )的單位和個人，為資源稅的納稅人。
A．應稅礦產(chǎn)品
B．生產(chǎn)鹽
C．資源
D．應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽
20、 王某于2007年3月，購買一輛轎車，支付全部價款合計為10.2萬元，另支付代收臨時牌照費200元，購買工具件及零配件共計3100元，其應納車輛購置稅為( )元。
A．9000
B．8674
C．9425
D．924821、 糧食白酒的定額稅率為( )。
A．0.8元/斤
B．1.0元/斤
C．0.5元/斤
D．1.2元/斤
22、 根據(jù)出口退免稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務享受出口免稅又退稅政策的是( )。
A．來料加工復出口的貨物
B．國家計劃外出口的原油
C．出口稀土金屬礦
D．對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物
23、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應稅資源的適用范圍是指收購的( )。
A．全部未稅礦產(chǎn)品
B．除原油以外的未稅礦產(chǎn)品
C．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品
D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品
24、 稅務機關對納稅人采取保全措施應該經(jīng)過( )批準。
A．縣以上稅務局局長
B．市以上稅務局局長
C．省以上稅務局局長
D．當?shù)囟悇站志珠L
25、 依據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是( )。
A．國家機關購買的小汽車
B．留學人員購買的小汽車
C．有突出貢獻專家購買的小汽車
D．國際組織駐華機構購買的自用小汽車
26、2013年6月，某運輸企業(yè)接受委托人委托，協(xié)同其他3家運輸企業(yè)共同開展一項化工產(chǎn)品聯(lián)運業(yè)務。按照運輸協(xié)議，該企業(yè)向委托方共收取運輸費用28萬元，由稅務機關代該企業(yè)向委托方開票；付給聯(lián)運合作方19萬元，已收到正式運輸發(fā)票。則該企業(yè)向稅務機關申請代開發(fā)票時，稅務機關要求其繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A．0.84
B．0.27
C．1.4
D．0.45
27、 甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購進兩輛轎車，其中1輛是未上牌照的新車，不含稅成交價60000元，國家稅務總局核定同類型車輛的低計稅價格為120000元，另1輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價5000元。甲企業(yè)應納車輛購置稅( )元。
A．6000
B．6500
C．12000
D．24000
28、 自2011年11月1日起，原油產(chǎn)品資源稅稅率采用( )。
A．定額稅率
B．累進稅率
C．比例稅率
D．超額累進稅率
29、 關于稅收法律關系的說法中，正確的是( )。
A．稅收法律關系的主體只能是國家
B．稅收法律關系中權利與義務具有對等性
C．稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權雖是困家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
30、下列增值稅納稅人中，可以選擇按小規(guī)模納稅人計算納稅的有( )。
A．年應稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)
B．年應稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位
C．年應稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè)
D．年應稅銷售額超過80萬元的批發(fā)企業(yè)
31、 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2013年3月銷售一批化妝品，不含稅價款為200萬元，貨款已經(jīng)收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，同時兩個月前收取包裝物租金3510元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，該化妝品廠沒收押金。該化妝品廠當月應納增值稅及消費稅合計為( )元。
A．343400
B．343910
C．950510
D．949400
32、 應稅消費品的全國平均成本利潤率由( )確定。
A．國家稅務總局
B．國務院
C．財政部
D．省、自治區(qū)、直轄市稅務局
33、 黑龍江省某供熱企業(yè)(增值稅一般納稅人)2009年度供熱期間，向居民個人供熱，直接向居民開具普通發(fā)票取得收入500萬元；向企業(yè)單位供熱，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入1200萬元；當年購進煤炭取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元。當年該企業(yè)應繳納的增值稅為( )萬元。
A．72
B．84
C．102
D．132
34、 資源稅納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為( )。
A．應稅產(chǎn)品開采的當天
B．應稅產(chǎn)品全部使用完畢的當天
C．應稅產(chǎn)品投入使用的當天
D．移送使用應稅產(chǎn)品的當天
35、 下列貨物適用13％稅率的是( )。
A．氟利昂
B．二甲醛
C．二甲醚
D．三甲苯
36、下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是( )。
A．外商設立的研究開發(fā)中心取得的技術轉(zhuǎn)讓收入
B．文藝團體義演的門票收入
C．殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務
D．人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收入
37、 稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款及時、足額人庫的是( )。
A．程序優(yōu)于實體原則
B．特別法優(yōu)于普通法原則
C．實質(zhì)課稅原則
D．法律優(yōu)位原則
38、 減免稅是一項稅收優(yōu)惠，下列有關減免稅的說法，正確的是( )。
A．減免稅的權限屬于人大及其常委會
B．“兩免三減”的涉外優(yōu)惠政策屬于稅基式減免
C．起征點和免征額屬于稅基式減免形式
D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財力
39、 位于市區(qū)的某企業(yè)2010年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為( )萬元。
A．14
B．18.2
C．32.2
D．39.34
40、 民政部門、殘疾人聯(lián)合會關于福利企業(yè)認定條件的具體認定事項中，無需認定的事項是( )。
A．安置殘疾人的比例
B．是否具備安置殘疾人的條件
C．《殘疾人證》的審核
D．是否與殘疾人簽訂勞動合同
多項選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
41、下列各項，符合城市維護建設稅規(guī)定的有( )。
A．只要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應繳納城市維護建設稅
B．因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅
C．納稅人繳納了“三稅”之后，卻不按規(guī)定繳納城建稅的，不可以對其單獨加收滯納金
D．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅
42、 納稅人在計算資源稅時，對適用稅額的確定方法正確的有( )。
A．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目的應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按各個應稅產(chǎn)品適用的稅率計稅
B．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，未分別核算或者是不能準確提供不同稅目的應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅率計稅
C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計稅
D．聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按本稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計稅
43、車輛購置稅的特點包括( )。
A．征收范圍單一
B．征收環(huán)節(jié)單一
C．稅率單一
D．征收方法單一
44、 加油站通過加油機加注成-品油屬于下列情形的，允許在當月成品油銷售數(shù)量中扣除的有( )。
A．加油站銷售給免稅單位的成品油
B．經(jīng)主管稅務機關確定的加油站自用車輛自用油
C．外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油
D．加油站本身倒庫油
E．加油站檢測用油
45、 關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有( )。
A．跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應納的資源稅應當向核算地繳納
B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納
C．納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納
D．不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅
E．納稅人在本省范圍內(nèi)開采應稅資源，納稅地點需要調(diào)整的，由省人民政府決定
46、 稅法時問效力的很重要方面的內(nèi)容足法律溯及力問題。一部新稅法實施后，對其實施之前納稅人的行為如何適用，一般遵循的原則是( )。
A．從舊原則
B．從新原則
C．從舊兼從輕
D．從重兼從舊
E．從新兼從輕
47、 下列關于現(xiàn)行消費稅法規(guī)規(guī)定中，說法正確的有( )。
A．以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，準予從當期應納消費稅稅額中抵減《海關進口消費稅專用繳款書》注明的消費稅
B．個人受托加工應征消費稅的消費品則不承擔代收代繳消費稅義務
C．啤酒適用的定額稅率有2檔，在按照規(guī)定確定適用的定額稅率檔次時，其出廠價格應包含包裝物及包裝物押金。上述包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金
D．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅
E．調(diào)味料酒屬于黃酒，應征消費稅
48、 下列行為不屬于視同銷售貨物的有( )。
A．某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品贈送給福利院
B．某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資
C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費
49、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事銷售不動產(chǎn)業(yè)務，下列業(yè)務中不屬于營業(yè)稅應稅范圍的有( )。
A．處置債權重置資產(chǎn)
B．處置股權重置資產(chǎn)
C．處置本企業(yè)擁有的實物重置資產(chǎn)(不動產(chǎn))
D．處置本企業(yè)擁有的實物重置資產(chǎn)(動產(chǎn))
50、 按照《立法法》的要求，根據(jù)稅法效力的不同，下列說法正確的有( )。
A．稅收法律案的通過采取表決方式進行
B．稅收法規(guī)的決定，奠行的是決定制
C．稅收規(guī)章由部(局)務會議討論通過
D．稅收法律案的公布以全同人大公報上的法律文本為標準文本
E．稅收法規(guī)南國務院主管稅務機關負責起草51、 關于稅收實體法要素的說法，正確的有( )。
A．課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B．課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對象為基礎確定的
D．課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不～致的
E．課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的
52、 下列各項，符合城市維護建設稅有關規(guī)定的有( )。
A．城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額
B．因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設稅也同時退庫
C．納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅
D．納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)
53、 按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．納稅人跨省開采資源稅應稅產(chǎn)品，一律在開采地納稅
B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納
C．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間為支付首筆貨款的當天
D．資源稅的各種應稅產(chǎn)品按實際產(chǎn)量計征資源稅
54、 納稅人發(fā)生視同銷售行為，主管稅務機關有權核定其銷售額，確定順序及方法有( )。
A．納稅人當月同類貨物的平均銷售價格
B．納稅人近時期同類貨物的平均銷售價格
C．納稅人近時期同類貨物的高銷售價格
D．其他納稅人近時期同類貨物的平均銷售價格
E．組成計稅價格
55、 劃分稅目的主要目的有( )。
A．明確征稅范圍
B．便于調(diào)節(jié)
C．確定稅率的考慮
D．體現(xiàn)征稅的廣度
E．體現(xiàn)征稅的深度
56、依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A．金融商品轉(zhuǎn)讓以賣出價減去買人價后的差額為營業(yè)額
B．一般貸款業(yè)務以貸款利息收入包括加息和罰息為營業(yè)額
C．存款或購人金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務，應征營業(yè)稅
D．證券公司向客戶收取的傭金是計稅營業(yè)額，給予客戶的折扣額不得從營業(yè)額中扣除
E．金融經(jīng)紀業(yè)務的計稅營業(yè)額是手續(xù)費等各項收入，但不包括價外收取的代收代付費用
57、關于稅收的形式特征，下列說法正確的有( )。
A．稅收具有強制性、無償性和固定性
B．稅收的無償性是稅收的核心
C．稅收的強制性是稅收的保障
D．稅收的固定性與稅法的修改、廢止相矛盾
E．稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關系
58、自2009年1月1日起，下列關于再生資源增值稅政策的表述，正確的有( )。
A．再生資源，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品
B．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購人再生資源，可按銷售企業(yè)開具的由稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10％計算抵扣進項稅額
C．單位和個人銷售再生資源，應當依照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》及財政部、國家稅務總局的相關規(guī)定繳納增值稅
D．增值稅一般納稅人購進再生資源，應當憑取得的增值稅條例及其細則規(guī)定的扣稅憑證抵扣進項稅額
E．對符合退稅條件的納稅人，在2010年銷售再生資源實現(xiàn)的增值稅，按70％的比例退回給納稅人
59、 采用超額累進稅率計稅，其特點在于( )。
A．計算較復雜
B．稅負透明度差
C．稅負不合理
D．計算簡單
E．有利于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構，實現(xiàn)資源的合理配置
60、按照金融保險業(yè)營業(yè)稅的有關規(guī)定，其計稅依據(jù)為價差收入的有( )。
A．股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務
B．金融經(jīng)紀業(yè)務
C．金融機構問拆借資金的利息收入
D．債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務
61、 根據(jù)消費稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，以發(fā)出應稅消費品當天為納稅義務發(fā)生時間的有( )。
A．自產(chǎn)自用應稅消費品
B．分期收款方式銷售應稅消費品
C．采取賒銷結算方式銷售應稅消費品
D．采取預收貨款方式銷售應稅消費品
E．采取托收承付方式銷售應稅消費品
62、 教育費附加的計算依據(jù)包括( )。
A．增值稅稅額
B．消費稅稅額
C．營業(yè)稅稅額
D．城市維護建設稅稅額
63、 關稅的納稅人有( )。
A．進口貨物的收貨人
B．出口貨物的發(fā)貨人
C．進出境物品的所有人
D．進口貨物的發(fā)貨人
64、 按照資源稅的有關規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A．分期收款銷售方式的，為收到貨款的當天
B．代扣代繳稅款的，為支付貨款的當天
C．預收貨款銷售的，為收到貨款的當天
D．自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品．，為移送使用的當天
65、 某礦山開采鐵礦石，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有( )。
A．原礦開采環(huán)節(jié)
B．原礦對外銷售環(huán)節(jié)
C．原礦移送使用環(huán)節(jié)(非生產(chǎn)用)
D．精礦對外銷售環(huán)節(jié)(入選加工時未計算資源稅)
66、下列金融業(yè)務的計稅營業(yè)額表述正確的有( )。
A．金融機構的金融經(jīng)紀業(yè)務以取得的手續(xù)費為營業(yè)額
B．金融機構從事外匯買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C．人民銀行對企業(yè)的貸款業(yè)務，以貸款利息為營業(yè)額
D．金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額
67、 關于稅法的基本原則，下列說法正確的有( )。
A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預測性
B．經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考
C．實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅
D．稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容
E．稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序稅收公平的權利
68、 下列原則屬于資源稅立法原則的有( )。
A．平等互利原則
B．效率優(yōu)先原則
C．個別征收原則
D．普遍征收原則
E．級差調(diào)節(jié)原則
69、 自2009年1月1日起，企業(yè)購進自用的下列貨物可以抵扣進項稅額的有( )。
A．機器設備
B．器具工具
C．小汽車
D．辦公用品
E．勞保用品
70、 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，一般納稅人提供的下列業(yè)務中，可以選擇按簡易計稅方法計稅的有( )。
A．提供的公共交通運輸服務
B．試點期間，以試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務
C．不經(jīng)常提供應稅服務的非企業(yè)性單位提供的應稅服務
D．應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人
E．提供的貨物交通運輸服務 綜合題
71、根據(jù)下述資料和稅法的有關規(guī)定，回答71-90題：
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的調(diào)撥價200元/條、高價210元/條、平均價200元/條(均為不含稅價格)。
2008年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)進口一批煙絲，支付貨價28萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元，關稅稅率40％，將貨物從海關監(jiān)管區(qū)運至本企業(yè)倉庫發(fā)生運輸費用1萬元、裝卸費0.1萬元，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；進口一輛商務客車用于接待，支付貨價20萬元，境外運輸費用和保險費無法確定，經(jīng)海關查實，同期相同業(yè)務的運輸費用占貨價的5％，關稅稅率25％，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。
(2)向煙農(nóng)收購煙葉，收購憑證上注明價款80萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼，卷煙廠直接將其運往A企業(yè)加工煙絲，卷煙廠支付運輸費用3萬元，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；當月收回煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元，A企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價格。
(3)從A企業(yè)購進已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額2000萬元、增值稅額340萬元；從8生產(chǎn)企業(yè)購進煙絲，取得普通發(fā)票，注明金額234萬元；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅23.8萬元，支付運輸單位運費10萬元，運輸途中損失了4％，經(jīng)查屬于非正常損失；從某供銷社購進勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅額170萬元；從小規(guī)模納稅人商業(yè)企業(yè)購進生產(chǎn)用機器設備一臺，購買價格為800萬元，取得普通發(fā)票，支付運費20萬元，裝卸費2萬元，取得運費發(fā)票。
(4)本月生產(chǎn)領用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，共生產(chǎn)卷煙2200箱。經(jīng)專賣局批準，向商場銷售卷煙400箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款收回及時，給予商場2％的折扣，實際取得收入1960萬元，支付銷貨運輸費用60萬元，并取得了經(jīng)稅務機關認定的運輸公司開具的貨運發(fā)票。銷售給專賣店卷煙500箱，取得不含稅銷售額2500萬元，另外取得專賣店延期付款利息收入3.51萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售雪茄煙取得不含稅銷售額600萬元，補貼收入8.19萬元，開具普通發(fā)票。
(5)將6箱卷煙換取原材料，合同規(guī)定，卷煙按調(diào)撥價計價，供貨方提供的原材料價款30萬元、增值稅5.1萬元，雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。
(6)將50條卷煙做樣品，分給各經(jīng)銷單位；將1箱卷煙分給職工做福利。
(7)假定本月月初庫存外購煙絲買價20萬元，月末庫存外購煙絲買價35萬元。
卷煙廠進口商務用車應納車輛購置稅( )萬元。
A．2.11
B．2.5
C．2.63
D．2.77
72、 卷煙廠從煙農(nóng)收購煙葉準予抵扣進項稅額( )萬元。
A．10.4
B．1 1.44
C．13.73
D．13.94
73、 A企業(yè)應代收代繳消費稅( )萬元。
A．38.29
B．39.86
C．43.29
D．44.86
74、 卷煙廠2008年6月應納增值稅( )萬元。
A．299.97
B．306.09
C．316.36
D．319.59
75、 該廠2008年6月應納消費稅為( )萬元。(不含進口稅)
A．1535.09
B．1538.99
C．2207.92
D．2208.59
76、用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，對煙絲已納消費稅稅務處理正確的有( )。
A．進口煙絲已納消費稅準予從應納消費稅額中扣除
B．用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲在移送環(huán)節(jié)應繳納消費稅 。
C．從A企業(yè)購進已稅煙絲已納消費稅準予從應納消費稅額中扣除
D．從8企業(yè)購進已稅煙絲已納消費稅準予從應納消費稅額中扣除
E．用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲已納消費稅不得從應納消費稅中扣除
77、根據(jù)下述資料回答77-96題：
某化工生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，兼營出口業(yè)務與內(nèi)銷業(yè)務。2009年9月份發(fā)生以下業(yè)務：
(1)國內(nèi)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，當月驗收入庫；
(2)內(nèi)銷貨物不含稅收入50萬元，出口貨物離岸價格180萬元，支付銷貨運費2萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票；
(3)另有上期留抵稅額6萬元。
10月份業(yè)務如下：
(1)國內(nèi)采購原料，取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明價款100萬元，貨已入庫；
(2)進料加工免稅進口料件到岸價格40萬元，海關實征關稅10萬元；
(3)內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸價l20萬元。
注：出口貨物適用增值稅率17％，退稅率l3％。
該企業(yè)9月份當月應納稅額( )萬元。
A．－7.44
B．－6.2
C．9.94
D．8.5
78、 該企業(yè)9月份免抵稅額( )萬元。
A．13.44
B．15.96
C．17.94
D．23.4
79、 該企業(yè)10月份出口貨物免抵退稅額( )萬元。
A．6.5
B．8.5
C．9.1
D．7.1
80、 該企業(yè)10月份應退稅額( )萬元。
A．8.5
B．1.1
C．0.9
D．8.0481、根據(jù)下述資料回答81-100題：
某酒廠為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，2009年6月經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)銷售業(yè)務
采用分期收款方式銷售糧食白酒30噸，不含稅銷售額180000元，貨款分三個月收回，本月收回50％貨款；由于購貨方資金緊張，本月實際收回貨款80000元，甲企業(yè)按收到的貨款開具了增值稅專用發(fā)票。
銷售庫存未使用材料取得銷售收入9360元，開具普通發(fā)票。
銷售4年前自建的廠房，取得銷售收入890000元，廠房建造成本650000元，賬面凈值550000元。
(2)購進業(yè)務
從一般納稅人購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150000萬元、增值稅25500元，發(fā)生運費l6000元、裝卸費2000元，并取得運費發(fā)票，運輸途中材料損失了6％(非正常損失)。
(3)委托加工業(yè)務
委托甲企業(yè)(位于縣城)加工酒精，為此，酒廠從農(nóng)民手中收購糧食，收購金額90000元，支付運費5000元，并取得稅務機關認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票和收購憑證；本月酒精加工完畢并收回，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費8000元；酒廠將委托加工收回的酒精的30％直接銷售，取得不含稅銷售額45000元，60％用于勾兌白酒，本月銷售勾兌的白酒30噸，取得不含稅銷售額95000元。
(4)對外投資業(yè)務
用銀行存款100000元、庫存賬面成本為60000元的外購材料和一棟廠房(評估價為450000元)對某企業(yè)投資，占該企業(yè)股份的5％。
(5)其他業(yè)務
從一般納稅人商業(yè)企業(yè)購入機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120000元、增值稅20400元、發(fā)生運費5000元、建設基金1000元、裝卸費800元、保險費600元，并取得運費發(fā)票。
本月進行促銷活動，將本廠生產(chǎn)的成本為60000元的新型果酒作為贈品回贈給老客戶。(本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月認證和抵扣)
該酒廠本月應納增值稅( )元。
A．2685.2
B．3527.2
C．4267.2
D．19685.2
82、 該酒廠本月應納消費稅( )元。
A．96550
B．104000
C．97250
D．1 00250
83、 該酒廠本月應納營業(yè)稅( )元。
A．44500
B．66613.4
C．67000
D．891 13.4
84、 甲企業(yè)應代收代繳稅金( )元。
A．4786.84
B．5169.79
C．5421.05
D．5854.74
85、根據(jù)下述資料回答85-104題：
甲、乙兩個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲為商業(yè)企業(yè)，乙企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)。所售貨物均使用17％的稅率。2009年9月發(fā)生如下業(yè)務：
甲企業(yè)采用分期收款方式批發(fā)商品取得收入600萬元(不含稅)，合同規(guī)定9月和10月分兩期等額支付。9月份因購貨方資金緊張，未付款，而是開來1張等額商業(yè)票據(jù)。銷售給消費者取得銷售收入234萬元。
乙企業(yè)售給甲商場一批貨物，采用委托銀行收款方式結算，貨物已經(jīng)發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開具的專用發(fā)票上注明的銷售額300萬元，稅金為51萬元。甲商場尚未付款。乙企業(yè)當月購進一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運費，取得的增值稅專用發(fā)票注明的銷售額100萬元，稅金17萬元，尚未到貨。乙企業(yè)購進一批紀念品取得的專用發(fā)票上注明的銷售額為5000元，稅金850元，其中一部分在節(jié)日時發(fā)給本廠職工，價值4000元，另一部分贈送給客戶，價值1000元。因質(zhì)量問題，甲商場退回上月從乙廠的進貨50件，每件不含稅價格為400元。退貨手續(xù)符合規(guī)定。
甲企業(yè)9月份的銷項稅額為( )萬元0
A．85
B．34
C．136
D．141.78
86、 甲企業(yè)9月份的進項稅額為( )萬元。
A．51
B．－0.34
C．47.6
D．50.66
87、 乙企業(yè)9月份的銷項稅額為( )萬元。
A．51
B．47.6
C．47.6187
D．50.6787
88、 乙企業(yè)9月份允許抵扣的進項稅額為( )萬元。
A．17
B．17.017
C．10
D．0.017
89、 甲企業(yè)9月份應納的增值稅為( )萬元。
A．85
B．85.34
C．90.78
D．34.34
90、 乙企業(yè)9月份應納的增值稅為( )萬元。
A．50.6617
B．34
C．33.6598
D．37.4