2005年注冊會計師考試《會計》模擬試題（5）4

A和B損益表利潤分配表
    項 目 母 公 司 子公 司
     一、產(chǎn)品銷售收入 25000 16000
     減:產(chǎn)品銷售成本 16000 11000
     產(chǎn)品銷售費用 1200 800
     產(chǎn)品銷售稅金及附加 800 400
     二、產(chǎn)品銷售利潤 7000 3800
     加:其它業(yè)務(wù)利潤 1000 500
     減:管理費用 800 400
     財務(wù)費用 300 200
     三、營業(yè)利潤 6900 3700
     加:投資收益 1700
     營業(yè)外收入 400 600
     減:營業(yè)外支出 500 600
     四、利潤總額 8500
     貸:產(chǎn)品銷售成本 3500
     存貨 500
    (4)借:固定資產(chǎn) 3600
     累計折舊 3000
     貸:營業(yè)外支出 600
     借:管理費用 500
     貸:累計折舊 500
    (5)借:投資收益 1500
     少數(shù)股東本期收益 1000
     期初未分配利潤 800
     貸:提取盈余公積 500
      應(yīng)付利潤 1500
      未分配利潤 1300
    (6)借:提取盈余公積 300
     貸:盈余公積 300
     2.答案：
     (1)借:壞帳準備 10
     貸:管理費用 5
     年初未分配利潤 5
    (2)借:產(chǎn)品銷售收入 10000
     貸:產(chǎn)品銷售成本 10000
    借:年初未分配利潤 500
     貸:產(chǎn)品銷售成本 500
     3.答案：
     借:年初未分配利潤 400
     貸:營業(yè)外收入 400 轉(zhuǎn)