11.某公司本年應(yīng)交所得稅33萬(wàn)元，所得稅率33%，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)納稅時(shí)間性差異10萬(wàn)元，可抵減性時(shí)間性差異4萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的應(yīng)納稅時(shí)間性差異2萬(wàn)元。如果該公司采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算，本年凈利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。
A.69.68 B.67 C.104 D.71
12.A公司2001年初發(fā)行債券面值2 000萬(wàn)元，發(fā)行價(jià)格為2 060萬(wàn)元，票面年利率為5%，三年期，到期一次還本付息。該債券所籌集資金用于在建工程。則2002年該債券的資本化率為（ ）。
A.5% B.3.74% C.5.5% D.3.88%
13.A公司采用融資租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期為3年，每年末支付租金800萬(wàn)元，合同規(guī)定的年利率為5%，該設(shè)備租賃日賬面價(jià)值為2 300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用4年。N=4，I=5%的年金貼現(xiàn)系數(shù)為2.7232。則該設(shè)備入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
A.2,400 B.2,300 C.800 D.2,179
14.租賃資產(chǎn)和負(fù)債以租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值為入帳價(jià)值，而且不存在承租人擔(dān)保余值的情況下，則融資費(fèi)用分?jǐn)偮蕿椋?）。
A.租賃內(nèi)含利率
B.租賃合同規(guī)定的利率
C.使最低租賃付款額的現(xiàn)值等于租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值的折現(xiàn)率
D.使最低租賃付款額等于租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值的折現(xiàn)率
15.A公司擁有的專利權(quán)一項(xiàng)，取得時(shí)實(shí)際成本為300萬(wàn)元，已攤銷50萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，取得收入240萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅率為5%。A公司出售該項(xiàng)專利權(quán)業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（ ）萬(wàn)元：
A.-60 B.-10 C.240 D.28
16.2000年2月1日，A公司銷售給B公司一批產(chǎn)品，價(jià)款200萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額34萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。2000年年末B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司支付現(xiàn)金50萬(wàn)元，其余用設(shè)備償還，該設(shè)備原值為180萬(wàn)元，已提折舊 50萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。A公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備1萬(wàn)元。B公司計(jì)入資本公積的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
A.74 B.4 C.25 D.104
17.A公司2000年4月1日用一批存貨對(duì)B公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，該存貨賬面余額為100萬(wàn)元，公允價(jià)值為120萬(wàn)元，增值稅率為17%，已為該存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元。A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）萬(wàn)元。
A.120 B.140.4 C.120.4 D.115.4
18.屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入（ ）科目。
A.其他業(yè)務(wù)收入 B.沖減管理費(fèi)用 C.營(yíng)業(yè)外收入 D.沖減營(yíng)業(yè)外支出
19.A公司將設(shè)備一臺(tái)銷售給子公司，原值100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，已提取減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，出售價(jià)格為90萬(wàn)元。則A公司正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。
A.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元 B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元
C.計(jì)入資本公積20萬(wàn)元 D.計(jì)入資本公積10萬(wàn)元
20.A公司本年利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，所得稅率為33%，當(dāng)年發(fā)生可抵減時(shí)間性差異5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回以前年度應(yīng)納稅時(shí)間性差異10萬(wàn)元（當(dāng)初稅率為30%）該公司采用遞延法核算，則A公司本年遞延稅款發(fā)生額為（ ）萬(wàn)元。
A.借方1.35 B.貸方1.35 C.借方4.65 D.貸方4.65
A.69.68 B.67 C.104 D.71
12.A公司2001年初發(fā)行債券面值2 000萬(wàn)元，發(fā)行價(jià)格為2 060萬(wàn)元，票面年利率為5%，三年期，到期一次還本付息。該債券所籌集資金用于在建工程。則2002年該債券的資本化率為（ ）。
A.5% B.3.74% C.5.5% D.3.88%
13.A公司采用融資租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期為3年，每年末支付租金800萬(wàn)元，合同規(guī)定的年利率為5%，該設(shè)備租賃日賬面價(jià)值為2 300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用4年。N=4，I=5%的年金貼現(xiàn)系數(shù)為2.7232。則該設(shè)備入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
A.2,400 B.2,300 C.800 D.2,179
14.租賃資產(chǎn)和負(fù)債以租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值為入帳價(jià)值，而且不存在承租人擔(dān)保余值的情況下，則融資費(fèi)用分?jǐn)偮蕿椋?）。
A.租賃內(nèi)含利率
B.租賃合同規(guī)定的利率
C.使最低租賃付款額的現(xiàn)值等于租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值的折現(xiàn)率
D.使最低租賃付款額等于租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值的折現(xiàn)率
15.A公司擁有的專利權(quán)一項(xiàng)，取得時(shí)實(shí)際成本為300萬(wàn)元，已攤銷50萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，取得收入240萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅率為5%。A公司出售該項(xiàng)專利權(quán)業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（ ）萬(wàn)元：
A.-60 B.-10 C.240 D.28
16.2000年2月1日，A公司銷售給B公司一批產(chǎn)品，價(jià)款200萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額34萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。2000年年末B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司支付現(xiàn)金50萬(wàn)元，其余用設(shè)備償還，該設(shè)備原值為180萬(wàn)元，已提折舊 50萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。A公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備1萬(wàn)元。B公司計(jì)入資本公積的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
A.74 B.4 C.25 D.104
17.A公司2000年4月1日用一批存貨對(duì)B公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，該存貨賬面余額為100萬(wàn)元，公允價(jià)值為120萬(wàn)元，增值稅率為17%，已為該存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元。A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）萬(wàn)元。
A.120 B.140.4 C.120.4 D.115.4
18.屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入（ ）科目。
A.其他業(yè)務(wù)收入 B.沖減管理費(fèi)用 C.營(yíng)業(yè)外收入 D.沖減營(yíng)業(yè)外支出
19.A公司將設(shè)備一臺(tái)銷售給子公司，原值100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，已提取減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，出售價(jià)格為90萬(wàn)元。則A公司正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。
A.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元 B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元
C.計(jì)入資本公積20萬(wàn)元 D.計(jì)入資本公積10萬(wàn)元
20.A公司本年利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，所得稅率為33%，當(dāng)年發(fā)生可抵減時(shí)間性差異5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回以前年度應(yīng)納稅時(shí)間性差異10萬(wàn)元（當(dāng)初稅率為30%）該公司采用遞延法核算，則A公司本年遞延稅款發(fā)生額為（ ）萬(wàn)元。
A.借方1.35 B.貸方1.35 C.借方4.65 D.貸方4.65