三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確表述的，請在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯誤的，請?zhí)钔看a“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。）
1.企業(yè)發(fā)生的各項代扣款項均不通過“應(yīng)付工資”科目核算，而是通過“其他應(yīng)付款”科目進行核算。（ ）
2.債券的折價，實際上是在每次債券付息期對投資人來說多收利息的事先補償。（ ）
3．根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則――現(xiàn)金流量表》規(guī)定，企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不應(yīng)列入“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目中。（ ）
4．根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則――會計政策、會計估計變更及會計差錯更正》規(guī)定，本期發(fā)現(xiàn)的重大會計差錯，如影響損益的，應(yīng)視不同情況，調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益或直接計入發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的凈損益。（?。?BR> 5．根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則――收入》規(guī)定，廣告的制作傭金收入和宣傳媒介的傭金收入均應(yīng)在廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時予以確認(rèn)。（ ）
6．會計政策變更的未來適用法與會計估計變更的處理方法相同，只對變更當(dāng)期和未來期間發(fā)生交易或事項采用新的會計政策。（ ）
7.不涉及現(xiàn)金的交易一定是非貨幣交易。（ ）
8.在將一項或有負債確認(rèn)為負債時，若基本確定可以從第三方得到補償，可以將補償額抵減因或有負債而確認(rèn)的負債金額。（ ）
9.我國稅法規(guī)定，某一年度發(fā)生虧損可以用以后年度的稅前利潤彌補（逐年連續(xù)彌補，彌補期不超過5年）。這就產(chǎn)生了未來可抵減時間性差異，該差異對所得稅影響，可視為虧損當(dāng)期的所得稅利益。我國目前將應(yīng)稅虧損產(chǎn)生的所得稅利益計入遞延稅款借方。（ ）
要求：根據(jù)上述資料，為A公司編制2001年A公司合并會計報表的有關(guān)抵消會計分錄。
6．長江有限責(zé)任公司（以下簡稱長江公司）所得稅采用債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為33%。20×1年度實現(xiàn)利潤總額為1990萬元，其中：
（1）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為340萬元（被投資單位適用的所得稅稅率為15%，被投資單位實現(xiàn)的凈利潤未分配給投資者）。
（2）國債利息收入50萬元。
（3）因違反合同支付違約金20萬元。
（4）補貼收入300萬元。
（5）計提壞賬準(zhǔn)備250萬元（其中可在應(yīng)納稅所得額前扣除的金額為50萬元）。
（6）計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。
假定計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備與稅法規(guī)定的差異均屬于時間性差異，長江公司在未來3年內(nèi)有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵減時間性差異。
要求：（1）計算長江公司20×1年度的應(yīng)交所得稅、發(fā)生的遞延稅款金額（注明借方或貸方發(fā)生額）、所得稅費用。
（2）編制有關(guān)所得稅的會計分錄。
（3）計算長江公司20×1年度的凈利潤。
（答案中的金額單位用萬元表示）
1.企業(yè)發(fā)生的各項代扣款項均不通過“應(yīng)付工資”科目核算，而是通過“其他應(yīng)付款”科目進行核算。（ ）
2.債券的折價，實際上是在每次債券付息期對投資人來說多收利息的事先補償。（ ）
3．根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則――現(xiàn)金流量表》規(guī)定，企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不應(yīng)列入“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目中。（ ）
4．根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則――會計政策、會計估計變更及會計差錯更正》規(guī)定，本期發(fā)現(xiàn)的重大會計差錯，如影響損益的，應(yīng)視不同情況，調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益或直接計入發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的凈損益。（?。?BR> 5．根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則――收入》規(guī)定，廣告的制作傭金收入和宣傳媒介的傭金收入均應(yīng)在廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時予以確認(rèn)。（ ）
6．會計政策變更的未來適用法與會計估計變更的處理方法相同，只對變更當(dāng)期和未來期間發(fā)生交易或事項采用新的會計政策。（ ）
7.不涉及現(xiàn)金的交易一定是非貨幣交易。（ ）
8.在將一項或有負債確認(rèn)為負債時，若基本確定可以從第三方得到補償，可以將補償額抵減因或有負債而確認(rèn)的負債金額。（ ）
9.我國稅法規(guī)定，某一年度發(fā)生虧損可以用以后年度的稅前利潤彌補（逐年連續(xù)彌補，彌補期不超過5年）。這就產(chǎn)生了未來可抵減時間性差異，該差異對所得稅影響，可視為虧損當(dāng)期的所得稅利益。我國目前將應(yīng)稅虧損產(chǎn)生的所得稅利益計入遞延稅款借方。（ ）
要求：根據(jù)上述資料，為A公司編制2001年A公司合并會計報表的有關(guān)抵消會計分錄。
6．長江有限責(zé)任公司（以下簡稱長江公司）所得稅采用債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為33%。20×1年度實現(xiàn)利潤總額為1990萬元，其中：
（1）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為340萬元（被投資單位適用的所得稅稅率為15%，被投資單位實現(xiàn)的凈利潤未分配給投資者）。
（2）國債利息收入50萬元。
（3）因違反合同支付違約金20萬元。
（4）補貼收入300萬元。
（5）計提壞賬準(zhǔn)備250萬元（其中可在應(yīng)納稅所得額前扣除的金額為50萬元）。
（6）計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。
假定計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備與稅法規(guī)定的差異均屬于時間性差異，長江公司在未來3年內(nèi)有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵減時間性差異。
要求：（1）計算長江公司20×1年度的應(yīng)交所得稅、發(fā)生的遞延稅款金額（注明借方或貸方發(fā)生額）、所得稅費用。
（2）編制有關(guān)所得稅的會計分錄。
（3）計算長江公司20×1年度的凈利潤。
（答案中的金額單位用萬元表示）