②根據(jù)調(diào)賬結(jié)果攤銷(xiāo)股權(quán)投資差額1998年攤銷(xiāo)的股權(quán)投資差額調(diào)整年初數(shù)：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 4.08
盈余公積——法定盈余公積 0.48
盈余公積——法定公益金 0.24
貸：長(zhǎng)期股極投資——B公司（股權(quán)投資差額）4.8
1999年攤銷(xiāo)股權(quán)投資差額：
借：投資收益——股權(quán)投資差額攤銷(xiāo) 4.8
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司（股權(quán)投資差額）4.8
③按權(quán)益法確認(rèn)1999年度的投資收益
借：投資收益——股權(quán)投資收益 40
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司（損益調(diào)整）40
依據(jù)：《會(huì)計(jì)》第342－347、96－100頁(yè)。
五、綜合題
1.甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）適用的所得稅稅率為33％，采用遞延法核算所得稅。甲公司按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5％提取法定公益金。甲公司原材料按實(shí)際成本核算，其×5年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于×6年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出，實(shí)際對(duì)外公布日為4月22日。甲公司于×5年至×6年4月20日發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商銀行已提起訴訟，要求甲公司清償?shù)狡诮杩畋鞠?000萬(wàn)元，另支付逾期借款罰息200萬(wàn)元。至12月31日，法院尚未作出判決。對(duì)于此項(xiàng)訴訟，甲公司預(yù)計(jì)除需償還到期借款本息外，有60％的可能性還需支付逾期借款罰息100至200萬(wàn)元和訴訟費(fèi)用15萬(wàn)元。
（2）因農(nóng)業(yè)銀行未按合同規(guī)定及時(shí)提供貸款，給甲公司造成損失500萬(wàn)元。甲公司要求農(nóng)業(yè)銀行賠償損失500萬(wàn)元，但農(nóng)業(yè)銀行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起訴訟，要求農(nóng)業(yè)銀行賠償損失500萬(wàn)元。至12月31日，法院尚未作出判決。甲公司預(yù)計(jì)將獲勝訴，可獲得400萬(wàn)元賠償金的可能性為40％，可獲得500萬(wàn)元賠償金的可能性為35％。
（3）甲公司某一董事之子為丁企業(yè)的總會(huì)計(jì)師。甲公司與丁企業(yè)于×5年有關(guān)交易資料如下（不考慮×5年其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，并假設(shè)售出產(chǎn)品的保修期均未滿）：
①甲公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品給了企業(yè)，售價(jià)為10000萬(wàn)元，產(chǎn)品成本為8000萬(wàn)元。按購(gòu)銷(xiāo)合同約定，甲公司對(duì)售出的A產(chǎn)品保修2年。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，銷(xiāo)售A產(chǎn)品所發(fā)生的保修費(fèi)用為該產(chǎn)品銷(xiāo)售額的1％。甲公司×5年實(shí)際發(fā)生的A產(chǎn)品保修人工費(fèi)用為30萬(wàn)元，耗用原材料實(shí)際成本為20萬(wàn)元?！?年12月31日，甲公司已提的A產(chǎn)品保修費(fèi)用的余額為60萬(wàn)元。
②甲公司銷(xiāo)售500件B產(chǎn)品給了企業(yè)，單位售價(jià)為50萬(wàn)元，單位產(chǎn)品成本為35萬(wàn)元。
按購(gòu)銷(xiāo)合同約定，甲公司對(duì)售出的B產(chǎn)品保修1年。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，銷(xiāo)售B產(chǎn)品所發(fā)生的保修費(fèi)用為其銷(xiāo)售額的1.8％。甲公司×5年實(shí)際發(fā)生的B產(chǎn)品保修人工費(fèi)用為100萬(wàn)元，耗用原材料為150萬(wàn)元。至×4年12月31日，甲公司已提的B產(chǎn)品保修費(fèi)用的余額為150萬(wàn)元。
③甲公司銷(xiāo)售一批本年度新研制的C產(chǎn)品給丁企業(yè)，售價(jià)為800萬(wàn)元，產(chǎn)品成本為600萬(wàn)元。甲公司對(duì)售出的C產(chǎn)品提供1年的保修期，l年內(nèi)產(chǎn)品若存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司負(fù)責(zé)免費(fèi)修理（合更換零部件）。甲公司預(yù)計(jì)發(fā)生的保修費(fèi)用為銷(xiāo)售C產(chǎn)品售價(jià)的2％至3％之間，×5年未發(fā)生修理費(fèi)用。
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 4.08
盈余公積——法定盈余公積 0.48
盈余公積——法定公益金 0.24
貸：長(zhǎng)期股極投資——B公司（股權(quán)投資差額）4.8
1999年攤銷(xiāo)股權(quán)投資差額：
借：投資收益——股權(quán)投資差額攤銷(xiāo) 4.8
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司（股權(quán)投資差額）4.8
③按權(quán)益法確認(rèn)1999年度的投資收益
借：投資收益——股權(quán)投資收益 40
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——B公司（損益調(diào)整）40
依據(jù)：《會(huì)計(jì)》第342－347、96－100頁(yè)。
五、綜合題
1.甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）適用的所得稅稅率為33％，采用遞延法核算所得稅。甲公司按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5％提取法定公益金。甲公司原材料按實(shí)際成本核算，其×5年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于×6年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出，實(shí)際對(duì)外公布日為4月22日。甲公司于×5年至×6年4月20日發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商銀行已提起訴訟，要求甲公司清償?shù)狡诮杩畋鞠?000萬(wàn)元，另支付逾期借款罰息200萬(wàn)元。至12月31日，法院尚未作出判決。對(duì)于此項(xiàng)訴訟，甲公司預(yù)計(jì)除需償還到期借款本息外，有60％的可能性還需支付逾期借款罰息100至200萬(wàn)元和訴訟費(fèi)用15萬(wàn)元。
（2）因農(nóng)業(yè)銀行未按合同規(guī)定及時(shí)提供貸款，給甲公司造成損失500萬(wàn)元。甲公司要求農(nóng)業(yè)銀行賠償損失500萬(wàn)元，但農(nóng)業(yè)銀行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起訴訟，要求農(nóng)業(yè)銀行賠償損失500萬(wàn)元。至12月31日，法院尚未作出判決。甲公司預(yù)計(jì)將獲勝訴，可獲得400萬(wàn)元賠償金的可能性為40％，可獲得500萬(wàn)元賠償金的可能性為35％。
（3）甲公司某一董事之子為丁企業(yè)的總會(huì)計(jì)師。甲公司與丁企業(yè)于×5年有關(guān)交易資料如下（不考慮×5年其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，并假設(shè)售出產(chǎn)品的保修期均未滿）：
①甲公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品給了企業(yè)，售價(jià)為10000萬(wàn)元，產(chǎn)品成本為8000萬(wàn)元。按購(gòu)銷(xiāo)合同約定，甲公司對(duì)售出的A產(chǎn)品保修2年。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，銷(xiāo)售A產(chǎn)品所發(fā)生的保修費(fèi)用為該產(chǎn)品銷(xiāo)售額的1％。甲公司×5年實(shí)際發(fā)生的A產(chǎn)品保修人工費(fèi)用為30萬(wàn)元，耗用原材料實(shí)際成本為20萬(wàn)元?！?年12月31日，甲公司已提的A產(chǎn)品保修費(fèi)用的余額為60萬(wàn)元。
②甲公司銷(xiāo)售500件B產(chǎn)品給了企業(yè)，單位售價(jià)為50萬(wàn)元，單位產(chǎn)品成本為35萬(wàn)元。
按購(gòu)銷(xiāo)合同約定，甲公司對(duì)售出的B產(chǎn)品保修1年。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，銷(xiāo)售B產(chǎn)品所發(fā)生的保修費(fèi)用為其銷(xiāo)售額的1.8％。甲公司×5年實(shí)際發(fā)生的B產(chǎn)品保修人工費(fèi)用為100萬(wàn)元，耗用原材料為150萬(wàn)元。至×4年12月31日，甲公司已提的B產(chǎn)品保修費(fèi)用的余額為150萬(wàn)元。
③甲公司銷(xiāo)售一批本年度新研制的C產(chǎn)品給丁企業(yè)，售價(jià)為800萬(wàn)元，產(chǎn)品成本為600萬(wàn)元。甲公司對(duì)售出的C產(chǎn)品提供1年的保修期，l年內(nèi)產(chǎn)品若存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司負(fù)責(zé)免費(fèi)修理（合更換零部件）。甲公司預(yù)計(jì)發(fā)生的保修費(fèi)用為銷(xiāo)售C產(chǎn)品售價(jià)的2％至3％之間，×5年未發(fā)生修理費(fèi)用。