（6）在合并工作底稿中計(jì)算各項(xiàng)目的合并數(shù)。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿
項(xiàng) 目 西方公司 甲公司 西方公司調(diào)整后數(shù)字 甲公司調(diào)整后數(shù)字 合計(jì)數(shù) 合并數(shù)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 5000 20000 5000 25000 25000-300
=24700
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12000 2000 12000 2000 14000 14000-300+100
=13800
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 8000 3000 8000 3000 11000 10900
管理費(fèi)用 1200 800 1200 800-50-100
+170-17=803 2003 2003-10-100-4-6
= 1883
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 800 500 800 500+200=700 1500 1500
財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 200 500 200 700 700
營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 5500 1500 5500 1297 6797 6817
投資收益 596 596-121.8
=474.2 0 474.2 474.2-478.2=-4
營(yíng)業(yè)外收入 504 200 504 200 704 704+24-9-4= 715
營(yíng)業(yè)外支出 100 100 100 100 200 200
利潤(rùn)總額 6500 1600 6378.2 1397 7775.2 7328
所得稅 2000 600 2000 600 2600 2600
少數(shù)股東收益 318.8
凈利潤(rùn) 4500 1000 4378.2 797 5175.2 4409.2
期初未分配利潤(rùn) 1500 1200 1500-54.12+10.82
=1456.7 1200-90.2+18.04
=1127.84 2584.54 2584.54-1389.02
=1195.52
可供分配的利潤(rùn) 6000 2200 5834.9 1924.84 7759.74 5604.72
提取盈余公積 900 200 900-24.36
=875.64 200-40.6=159.4 1035.04 1035.04-159.4+95.64
=971.28
應(yīng)付利潤(rùn) 1100 200 1100 200 1300 1300-200=1100
未分配利潤(rùn) 4000 1800 3859.26 1565.44 5424.7 3533.44
（資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目）
流動(dòng)資產(chǎn)：
應(yīng)收賬款 1200 1000 1200 1000-50+50
=1000 2200 2200-500+40+10
=1750
其他應(yīng)收款 800 500 800 500-100+100
=500 1300 1300
預(yù)付賬款 500 200 500 200+100=300 800 800
存貨 5000 1300 5000 1300 6300 6300-100-20+20+100
=6300
其他流動(dòng)資產(chǎn) 1200 500 1200 500 1700 1700
長(zhǎng)期股權(quán)投資： 3500 3500-54.12
+24.12-121.8 =3348.2 3348.2 3348.2-3348.2=0
合并價(jià)差 20
固定資產(chǎn)：
固定資產(chǎn)原價(jià) 9000 6000 9000 6000 15000 15000
減：累計(jì)折舊 2000 2000 2000 2000 4000 4000
固定資產(chǎn)凈值 7000 4000 7000 4000 11000 11000
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 0 200 0 200-200=0 0 0
無(wú)形資產(chǎn) 800 300 800 300-170+17
=147 947 947-60+3+6=896
資產(chǎn)總計(jì) 20000 8000 19848.2 7747 27595.2 23766
流動(dòng)負(fù)債：
應(yīng)付賬款 2000 800 2000 800 2800 2800-500=2300
其他流動(dòng)負(fù)債 1000 400 1000 400 1400 1400
長(zhǎng)期負(fù)債：
長(zhǎng)期負(fù)債 2000 1000 2000 1000 3000 3000
負(fù)債合計(jì) 5000 2200 5000 2200 7200 6700
少數(shù)股東權(quán)益 2218.8
所有者權(quán)益：
實(shí)收資本 9200 3000 9200 3000 12200 12200-3000=9200
資本公積 1000 400 1000+24.12
=1024.12 400+40.2
=440.2 1464.32 1464.32-440.2
=1024.12
盈余公積 800 600 800-10.82-24.36=764.82 600-18.04-40.6 =541.36 1306.18 1306.18-541.36+229.18
+95.64=1089.64
未分配利潤(rùn) 4000 1800 4000-54.12
+10.82-121.8
+24.36=3859.26 1800-90.2+18.04-203+40.6 =1565.44 5424.7 3533.44
所有者權(quán)益合計(jì) 15000 5800 14848.2 5547 20395.2 14847.2
負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 20000 8000 19848.2 7747 27595.2 23766
注：期初未分配利潤(rùn)抵銷(xiāo)數(shù)=-1127.84-229.18+40-20+20-24+9-60+3=-1389.02萬(wàn)元
合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿
項(xiàng) 目 西方公司 甲公司 西方公司調(diào)整后數(shù)字 甲公司調(diào)整后數(shù)字 合計(jì)數(shù) 合并數(shù)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 5000 20000 5000 25000 25000-300
=24700
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12000 2000 12000 2000 14000 14000-300+100
=13800
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 8000 3000 8000 3000 11000 10900
管理費(fèi)用 1200 800 1200 800-50-100
+170-17=803 2003 2003-10-100-4-6
= 1883
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 800 500 800 500+200=700 1500 1500
財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 200 500 200 700 700
營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 5500 1500 5500 1297 6797 6817
投資收益 596 596-121.8
=474.2 0 474.2 474.2-478.2=-4
營(yíng)業(yè)外收入 504 200 504 200 704 704+24-9-4= 715
營(yíng)業(yè)外支出 100 100 100 100 200 200
利潤(rùn)總額 6500 1600 6378.2 1397 7775.2 7328
所得稅 2000 600 2000 600 2600 2600
少數(shù)股東收益 318.8
凈利潤(rùn) 4500 1000 4378.2 797 5175.2 4409.2
期初未分配利潤(rùn) 1500 1200 1500-54.12+10.82
=1456.7 1200-90.2+18.04
=1127.84 2584.54 2584.54-1389.02
=1195.52
可供分配的利潤(rùn) 6000 2200 5834.9 1924.84 7759.74 5604.72
提取盈余公積 900 200 900-24.36
=875.64 200-40.6=159.4 1035.04 1035.04-159.4+95.64
=971.28
應(yīng)付利潤(rùn) 1100 200 1100 200 1300 1300-200=1100
未分配利潤(rùn) 4000 1800 3859.26 1565.44 5424.7 3533.44
（資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目）
流動(dòng)資產(chǎn)：
應(yīng)收賬款 1200 1000 1200 1000-50+50
=1000 2200 2200-500+40+10
=1750
其他應(yīng)收款 800 500 800 500-100+100
=500 1300 1300
預(yù)付賬款 500 200 500 200+100=300 800 800
存貨 5000 1300 5000 1300 6300 6300-100-20+20+100
=6300
其他流動(dòng)資產(chǎn) 1200 500 1200 500 1700 1700
長(zhǎng)期股權(quán)投資： 3500 3500-54.12
+24.12-121.8 =3348.2 3348.2 3348.2-3348.2=0
合并價(jià)差 20
固定資產(chǎn)：
固定資產(chǎn)原價(jià) 9000 6000 9000 6000 15000 15000
減：累計(jì)折舊 2000 2000 2000 2000 4000 4000
固定資產(chǎn)凈值 7000 4000 7000 4000 11000 11000
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 0 200 0 200-200=0 0 0
無(wú)形資產(chǎn) 800 300 800 300-170+17
=147 947 947-60+3+6=896
資產(chǎn)總計(jì) 20000 8000 19848.2 7747 27595.2 23766
流動(dòng)負(fù)債：
應(yīng)付賬款 2000 800 2000 800 2800 2800-500=2300
其他流動(dòng)負(fù)債 1000 400 1000 400 1400 1400
長(zhǎng)期負(fù)債：
長(zhǎng)期負(fù)債 2000 1000 2000 1000 3000 3000
負(fù)債合計(jì) 5000 2200 5000 2200 7200 6700
少數(shù)股東權(quán)益 2218.8
所有者權(quán)益：
實(shí)收資本 9200 3000 9200 3000 12200 12200-3000=9200
資本公積 1000 400 1000+24.12
=1024.12 400+40.2
=440.2 1464.32 1464.32-440.2
=1024.12
盈余公積 800 600 800-10.82-24.36=764.82 600-18.04-40.6 =541.36 1306.18 1306.18-541.36+229.18
+95.64=1089.64
未分配利潤(rùn) 4000 1800 4000-54.12
+10.82-121.8
+24.36=3859.26 1800-90.2+18.04-203+40.6 =1565.44 5424.7 3533.44
所有者權(quán)益合計(jì) 15000 5800 14848.2 5547 20395.2 14847.2
負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 20000 8000 19848.2 7747 27595.2 23766
注：期初未分配利潤(rùn)抵銷(xiāo)數(shù)=-1127.84-229.18+40-20+20-24+9-60+3=-1389.02萬(wàn)元