（2）2004年11月1日，甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定：丙公司購入甲公司100件A產(chǎn)品，每件銷售價格為10萬元。甲公司已于當日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。A產(chǎn)品已于當日發(fā)出，每件銷售成本為8萬元（未計提跌價準備）。同時，雙方還簽訂了補充協(xié)議，補充協(xié)議規(guī)定甲公司于2005年3月31日按每件12萬元的價格購回全部A產(chǎn)品。甲公司將此項交易額1000萬元確認為2004年度的主營業(yè)務收入，并計入利潤表有關(guān)項目。
（3）2004年2月，甲公司著手研究開發(fā)一項新技術(shù)。研究開發(fā)過程中發(fā)生咨詢費、材料費、工資和福利費等共計100萬元。2004年6月，該技術(shù)研制成功，甲公司向國家有關(guān)部門申請專利并于2004年7月30日獲得批準。甲公司在申請專利過程中發(fā)生的注冊費、聘請律師費等共計20萬元。法律規(guī)定該項專利的有效年限為10年，甲公司預計其使用年限為5年。
甲公司將上述研究開發(fā)過程中發(fā)生的100萬元費用計入待攤費用（取得專利權(quán)前未攤銷），并于2004年7月30日與申請專利過程中發(fā)生的相關(guān)費用20萬元一并轉(zhuǎn)作無形資產(chǎn)（專利權(quán)）的入賬價值。
假定甲公司在研究開發(fā)上述專利技術(shù)過程中發(fā)生的咨詢費、材料費、工資和福利費等支出（不含申請專利過程中發(fā)生的相關(guān)費用），以及當期攤銷的無形資產(chǎn)（專利權(quán)）價值在計算應納稅所得額時準予抵扣。
（4）2004年3月20日，甲公司與某傳媒公司簽訂合同，由該傳媒公司負責甲公司新產(chǎn)品兩年的廣告宣傳業(yè)務。合同約定的廣告費為240萬元，甲公司已于2004年3月25日將其一次性支付給了該傳媒公司。該廣告于2004年5月1日見諸于媒體（兩年內(nèi)每月1日作廣告）。
甲公司預計該廣告將在2年內(nèi)持續(xù)發(fā)揮宣傳效應，由此將支付的240萬元廣告費計入預付賬款，并于廣告開始見諸于媒體的當月起按2年分月平均攤銷。2004年確認的廣告費計入營業(yè)費用的金額為80萬元。
假定甲公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的廣告費在計算應納稅所得額時準予抵扣。
（5）甲公司2004年1月1日開始對所屬一行政辦公樓進行裝修，裝修過程中發(fā)生材料、人工等費用共計180萬元。裝修工程于2004年6月20日完成并投入使用，預計下次裝修的時間為2014年6月。裝修后，該行政辦公樓可能流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過了原先的估計，該行政辦公樓的預計尚可使用年限為6年，預計可收回金額為200萬元。東方公司對自有的類似固定資產(chǎn)均采用年限平均法計提折舊（不考慮凈殘值）。
甲公司將上述行政辦公樓的裝修支出于發(fā)生時記入“在建工程”科目并于投入使用時轉(zhuǎn)入管理費用。
假定就行政辦公樓裝修費用可在計算應納稅所得額時抵扣的金額，與會計制度規(guī)定的裝修費用計入當期費用的金額相同。
（6）2004年12月5日，甲公司與丙公司簽訂了一項產(chǎn)品銷售合同。合同規(guī)定：產(chǎn)品銷售價格為1000萬元（不含增值稅額）；產(chǎn)品的安裝調(diào)試由甲公司負責；合同簽訂日，丙公司預付貨款的40％，余款待安裝調(diào)試完成并驗收合格后結(jié)清。甲公司銷售給丙公司產(chǎn)品的銷售價格與銷售給其他客戶的價格相同。
2004年12月26日，甲公司將產(chǎn)品運抵丙公司，該批產(chǎn)品的實際成本為800萬元。至2004年12月31日，有關(guān)安裝調(diào)試工作尚未開始。假定安裝調(diào)試構(gòu)成銷售合同的重要組成部分。
對于上述交易，甲公司在2004年確認了銷售收入1000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬元。
假定按稅法規(guī)定此項業(yè)務甲公司2004年應確認銷售收入1000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬元。
（3）2004年2月，甲公司著手研究開發(fā)一項新技術(shù)。研究開發(fā)過程中發(fā)生咨詢費、材料費、工資和福利費等共計100萬元。2004年6月，該技術(shù)研制成功，甲公司向國家有關(guān)部門申請專利并于2004年7月30日獲得批準。甲公司在申請專利過程中發(fā)生的注冊費、聘請律師費等共計20萬元。法律規(guī)定該項專利的有效年限為10年，甲公司預計其使用年限為5年。
甲公司將上述研究開發(fā)過程中發(fā)生的100萬元費用計入待攤費用（取得專利權(quán)前未攤銷），并于2004年7月30日與申請專利過程中發(fā)生的相關(guān)費用20萬元一并轉(zhuǎn)作無形資產(chǎn)（專利權(quán)）的入賬價值。
假定甲公司在研究開發(fā)上述專利技術(shù)過程中發(fā)生的咨詢費、材料費、工資和福利費等支出（不含申請專利過程中發(fā)生的相關(guān)費用），以及當期攤銷的無形資產(chǎn)（專利權(quán)）價值在計算應納稅所得額時準予抵扣。
（4）2004年3月20日，甲公司與某傳媒公司簽訂合同，由該傳媒公司負責甲公司新產(chǎn)品兩年的廣告宣傳業(yè)務。合同約定的廣告費為240萬元，甲公司已于2004年3月25日將其一次性支付給了該傳媒公司。該廣告于2004年5月1日見諸于媒體（兩年內(nèi)每月1日作廣告）。
甲公司預計該廣告將在2年內(nèi)持續(xù)發(fā)揮宣傳效應，由此將支付的240萬元廣告費計入預付賬款，并于廣告開始見諸于媒體的當月起按2年分月平均攤銷。2004年確認的廣告費計入營業(yè)費用的金額為80萬元。
假定甲公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的廣告費在計算應納稅所得額時準予抵扣。
（5）甲公司2004年1月1日開始對所屬一行政辦公樓進行裝修，裝修過程中發(fā)生材料、人工等費用共計180萬元。裝修工程于2004年6月20日完成并投入使用，預計下次裝修的時間為2014年6月。裝修后，該行政辦公樓可能流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過了原先的估計，該行政辦公樓的預計尚可使用年限為6年，預計可收回金額為200萬元。東方公司對自有的類似固定資產(chǎn)均采用年限平均法計提折舊（不考慮凈殘值）。
甲公司將上述行政辦公樓的裝修支出于發(fā)生時記入“在建工程”科目并于投入使用時轉(zhuǎn)入管理費用。
假定就行政辦公樓裝修費用可在計算應納稅所得額時抵扣的金額，與會計制度規(guī)定的裝修費用計入當期費用的金額相同。
（6）2004年12月5日，甲公司與丙公司簽訂了一項產(chǎn)品銷售合同。合同規(guī)定：產(chǎn)品銷售價格為1000萬元（不含增值稅額）；產(chǎn)品的安裝調(diào)試由甲公司負責；合同簽訂日，丙公司預付貨款的40％，余款待安裝調(diào)試完成并驗收合格后結(jié)清。甲公司銷售給丙公司產(chǎn)品的銷售價格與銷售給其他客戶的價格相同。
2004年12月26日，甲公司將產(chǎn)品運抵丙公司，該批產(chǎn)品的實際成本為800萬元。至2004年12月31日，有關(guān)安裝調(diào)試工作尚未開始。假定安裝調(diào)試構(gòu)成銷售合同的重要組成部分。
對于上述交易，甲公司在2004年確認了銷售收入1000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬元。
假定按稅法規(guī)定此項業(yè)務甲公司2004年應確認銷售收入1000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬元。