4.答案：A
「解析」
（1）該設(shè)備2000年應(yīng)提折舊25萬元［=（201-1）÷4×6/12］；
（2）該設(shè)備2001年應(yīng)提折舊50萬元［=（201-1）÷4］；
（3）該設(shè)備2001年末的賬面價(jià)值為126萬元（=201-25-50），相比此時(shí)的可收回價(jià)值101萬元，應(yīng)提25萬元的減值準(zhǔn)備；
（4）該設(shè)備2002年應(yīng)提折舊40萬元［=（101-1）÷2.5］；
（5）該設(shè)備2002年末應(yīng)作如下賬務(wù)處理：
借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 16
貸：累計(jì)折舊 10
營(yíng)業(yè)外支出 6
此時(shí)設(shè)備的賬面價(jià)值為67萬元。
（6）該設(shè)備2003年上半年的折舊為22萬元［=（67-1）÷1.5×6/12］，則出售當(dāng)時(shí)的賬面價(jià)值為67-22=45萬元，相比售價(jià)53萬元，應(yīng)確認(rèn)出售收益8萬元。
5. 答案：C
「解析」
（1）加工物資的成本＝70＋20＋｛［（70＋20）÷（1－10%）］×10%｝=100（萬元）；
（2）該存貨的可變現(xiàn)凈值＝85－3＝82（萬元）；
（3）該存貨年末應(yīng)提的跌價(jià)準(zhǔn)備額＝100－82＝18（萬元）。
6.答案：A
「解析」
（1）首先界定補(bǔ)價(jià)占交易的比例為20%［＝20÷（80＋20）×100%］≤25%，所以該交易屬于非貨幣性交易；
（2）補(bǔ)價(jià)的收益＝20－｛［（200－140－10）＋（15－2）］×［20÷（80＋20）］｝－｛［20÷（80＋20）］×（80×5%＋20×10%）｝＝20－63×（20÷100）－（20÷100）×6＝6.2（萬元）；
（3）甲公司換入非貨幣性資產(chǎn)的待分配價(jià)值＝［（200－140－10）＋（15－2）］－20＋6.2＋（80×5%＋20×10%＋20×17%）－40×17%＝63－20＋6.2＋9.4－6.8＝51.8（萬元）；
（4）甲公司換入專利權(quán)的入賬成本＝51.8×［40÷（40＋40）］＝25.9（萬元）。
7.答案：C
「解析」
①應(yīng)稅所得=2000+100+30-20-1=2109（萬元）；
②應(yīng)交所得稅=2109×24%=506.16（萬元）；
③本期遞延稅款借方發(fā)生額=33÷33%×（33%-24%）+100×24%+30×24%-20×24%=9+24+7.2-4.8=35.4（萬元）；
④本期所得稅費(fèi)用=506.16-35.4=470.76（萬元）；
⑤本期凈利潤(rùn)=2000-470.76=1529.24（萬元）
「解析」
（1）該設(shè)備2000年應(yīng)提折舊25萬元［=（201-1）÷4×6/12］；
（2）該設(shè)備2001年應(yīng)提折舊50萬元［=（201-1）÷4］；
（3）該設(shè)備2001年末的賬面價(jià)值為126萬元（=201-25-50），相比此時(shí)的可收回價(jià)值101萬元，應(yīng)提25萬元的減值準(zhǔn)備；
（4）該設(shè)備2002年應(yīng)提折舊40萬元［=（101-1）÷2.5］；
（5）該設(shè)備2002年末應(yīng)作如下賬務(wù)處理：
借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 16
貸：累計(jì)折舊 10
營(yíng)業(yè)外支出 6
此時(shí)設(shè)備的賬面價(jià)值為67萬元。
（6）該設(shè)備2003年上半年的折舊為22萬元［=（67-1）÷1.5×6/12］，則出售當(dāng)時(shí)的賬面價(jià)值為67-22=45萬元，相比售價(jià)53萬元，應(yīng)確認(rèn)出售收益8萬元。
5. 答案：C
「解析」
（1）加工物資的成本＝70＋20＋｛［（70＋20）÷（1－10%）］×10%｝=100（萬元）；
（2）該存貨的可變現(xiàn)凈值＝85－3＝82（萬元）；
（3）該存貨年末應(yīng)提的跌價(jià)準(zhǔn)備額＝100－82＝18（萬元）。
6.答案：A
「解析」
（1）首先界定補(bǔ)價(jià)占交易的比例為20%［＝20÷（80＋20）×100%］≤25%，所以該交易屬于非貨幣性交易；
（2）補(bǔ)價(jià)的收益＝20－｛［（200－140－10）＋（15－2）］×［20÷（80＋20）］｝－｛［20÷（80＋20）］×（80×5%＋20×10%）｝＝20－63×（20÷100）－（20÷100）×6＝6.2（萬元）；
（3）甲公司換入非貨幣性資產(chǎn)的待分配價(jià)值＝［（200－140－10）＋（15－2）］－20＋6.2＋（80×5%＋20×10%＋20×17%）－40×17%＝63－20＋6.2＋9.4－6.8＝51.8（萬元）；
（4）甲公司換入專利權(quán)的入賬成本＝51.8×［40÷（40＋40）］＝25.9（萬元）。
7.答案：C
「解析」
①應(yīng)稅所得=2000+100+30-20-1=2109（萬元）；
②應(yīng)交所得稅=2109×24%=506.16（萬元）；
③本期遞延稅款借方發(fā)生額=33÷33%×（33%-24%）+100×24%+30×24%-20×24%=9+24+7.2-4.8=35.4（萬元）；
④本期所得稅費(fèi)用=506.16-35.4=470.76（萬元）；
⑤本期凈利潤(rùn)=2000-470.76=1529.24（萬元）