（2）2004年11月1日，甲公司與丙公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同。合同規(guī)定：丙公司購(gòu)入甲公司100件A產(chǎn)品，每件銷(xiāo)售價(jià)格為10萬(wàn)元。甲公司已于當(dāng)日收到丙公司開(kāi)具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。A產(chǎn)品已于當(dāng)日發(fā)出，每件銷(xiāo)售成本為8萬(wàn)元（未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備）。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定甲公司于2005年3月31日按每件12萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)回全部A產(chǎn)品。甲公司將此項(xiàng)交易額1 000萬(wàn)元確認(rèn)為2004年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并計(jì)入利潤(rùn)表有關(guān)項(xiàng)目。
（3）2004年2月，甲公司著手研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)。研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生咨詢費(fèi)、材料費(fèi)、工資和福利費(fèi)等共計(jì)100萬(wàn)元。2004年6月，該技術(shù)研制成功，甲公司向國(guó)家有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)專(zhuān)利并于2004年7月30日獲得批準(zhǔn)。甲公司在申請(qǐng)專(zhuān)利過(guò)程中發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元。法律規(guī)定該項(xiàng)專(zhuān)利的有效年限為10年，甲公司預(yù)計(jì)其使用年限為5年。
甲公司將上述研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的100萬(wàn)元費(fèi)用計(jì)入待攤費(fèi)用（取得專(zhuān)利權(quán)前未攤銷(xiāo)），并于2004年7月30日與申請(qǐng)專(zhuān)利過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元一并轉(zhuǎn)作無(wú)形資產(chǎn)（專(zhuān)利權(quán)）的入賬價(jià)值。
假定甲公司在研究開(kāi)發(fā)上述專(zhuān)利技術(shù)過(guò)程中發(fā)生的咨詢費(fèi)、材料費(fèi)、工資和福利費(fèi)等支出（不含申請(qǐng)專(zhuān)利過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用），以及當(dāng)期攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)（專(zhuān)利權(quán)）價(jià)值在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予抵扣。
（4）2004年3月20日，甲公司與某傳媒公司簽訂合同，由該傳媒公司負(fù)責(zé)甲公司新產(chǎn)品兩年的廣告宣傳業(yè)務(wù)。合同約定的廣告費(fèi)為240萬(wàn)元，甲公司已于2004年3月25日將其一次性支付給了該傳媒公司。該廣告于2004年5月1日見(jiàn)諸于媒體（兩年內(nèi)每月1日作廣告）。
甲公司預(yù)計(jì)該廣告將在2年內(nèi)持續(xù)發(fā)揮宣傳效應(yīng)，由此將支付的240萬(wàn)元廣告費(fèi)計(jì)入預(yù)付賬款，并于廣告開(kāi)始見(jiàn)諸于媒體的當(dāng)月起按2年分月平均攤銷(xiāo)。2004年確認(rèn)的廣告費(fèi)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用的金額為80萬(wàn)元。
假定甲公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的廣告費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予抵扣。
（5）甲公司2004年1月1日開(kāi)始對(duì)所屬一行政辦公樓進(jìn)行裝修，裝修過(guò)程中發(fā)生材料、人工等費(fèi)用共計(jì)180萬(wàn)元。裝修工程于2004年6月20日完成并投入使用，預(yù)計(jì)下次裝修的時(shí)間為2014年6月。裝修后，該行政辦公樓可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)了原先的估計(jì)，該行政辦公樓的預(yù)計(jì)尚可使用年限為6年，預(yù)計(jì)可收回金額為200萬(wàn)元。東方公司對(duì)自有的類(lèi)似固定資產(chǎn)均采用年限平均法計(jì)提折舊（不考慮凈殘值）。
甲公司將上述行政辦公樓的裝修支出于發(fā)生時(shí)記入“在建工程”科目并于投入使用時(shí)轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。
假定就行政辦公樓裝修費(fèi)用可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)抵扣的金額，與會(huì)計(jì)制度規(guī)定的裝修費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的金額相同。
（6）2004年12月5日，甲公司與丙公司簽訂了一項(xiàng)產(chǎn)品銷(xiāo)售合同。合同規(guī)定：產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為 1 000萬(wàn)元（不含增值稅額）；產(chǎn)品的安裝調(diào)試由甲公司負(fù)責(zé)；合同簽訂日，丙公司預(yù)付貨款的40％，余款待安裝調(diào)試完成并驗(yàn)收合格后結(jié)清。甲公司銷(xiāo)售給丙公司產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格與銷(xiāo)售給其他客戶的價(jià)格相同。
2004年12月26日，甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵丙公司，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為800萬(wàn)元。至2004年12月31日，有關(guān)安裝調(diào)試工作尚未開(kāi)始。假定安裝調(diào)試構(gòu)成銷(xiāo)售合同的重要組成部分。
對(duì)于上述交易，甲公司在2004年確認(rèn)了銷(xiāo)售收入1 000萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本800萬(wàn)元。
假定按稅法規(guī)定此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司2004年應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入1 000萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本800萬(wàn)元。
（7）甲公司2004年按合同規(guī)定確認(rèn)了對(duì)B公司銷(xiāo)售收入計(jì)500萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率為17%）。相關(guān)會(huì)計(jì)記錄顯示，銷(xiāo)售給B公司的產(chǎn)品系按其要求定制，成本為400萬(wàn)元，B公司監(jiān)督該產(chǎn)品生產(chǎn)完工后，支付了300萬(wàn)元款項(xiàng)，但該產(chǎn)品尚存放于甲公司，甲公司已開(kāi)具增值稅發(fā)票，余款尚未收到。
（8）2004年10月31日，甲公司與C公司簽訂協(xié)議，將一項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備轉(zhuǎn)讓給C公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為1 108萬(wàn)元。甲公司轉(zhuǎn)讓設(shè)備的原價(jià)為2 000萬(wàn)元，已提折舊1 000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定該設(shè)備計(jì)提的折舊與稅法規(guī)定計(jì)提的折舊額相等。
當(dāng)日，甲公司又與C公司簽訂了一項(xiàng)補(bǔ)充協(xié)議，將上述轉(zhuǎn)讓的設(shè)備以經(jīng)營(yíng)租賃方式租回用于行政管理部門(mén)使用。租期為2年，年租金為60萬(wàn)元，每月租金為5萬(wàn)元。
2004年11月1日，甲公司從C公司收到轉(zhuǎn)讓設(shè)備款，并于當(dāng)日及12月1日分別向C公司支付租金5萬(wàn)元。
甲公司就上述事項(xiàng)在2003年確認(rèn)了設(shè)備轉(zhuǎn)讓收益108萬(wàn)元及相關(guān)租賃費(fèi)用10萬(wàn)元。假定甲公司的會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定相同。
假定：（1）除上述8個(gè)交易或事項(xiàng)外，甲公司不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
（3）2004年2月，甲公司著手研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)。研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生咨詢費(fèi)、材料費(fèi)、工資和福利費(fèi)等共計(jì)100萬(wàn)元。2004年6月，該技術(shù)研制成功，甲公司向國(guó)家有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)專(zhuān)利并于2004年7月30日獲得批準(zhǔn)。甲公司在申請(qǐng)專(zhuān)利過(guò)程中發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元。法律規(guī)定該項(xiàng)專(zhuān)利的有效年限為10年，甲公司預(yù)計(jì)其使用年限為5年。
甲公司將上述研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的100萬(wàn)元費(fèi)用計(jì)入待攤費(fèi)用（取得專(zhuān)利權(quán)前未攤銷(xiāo)），并于2004年7月30日與申請(qǐng)專(zhuān)利過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元一并轉(zhuǎn)作無(wú)形資產(chǎn)（專(zhuān)利權(quán)）的入賬價(jià)值。
假定甲公司在研究開(kāi)發(fā)上述專(zhuān)利技術(shù)過(guò)程中發(fā)生的咨詢費(fèi)、材料費(fèi)、工資和福利費(fèi)等支出（不含申請(qǐng)專(zhuān)利過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用），以及當(dāng)期攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)（專(zhuān)利權(quán)）價(jià)值在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予抵扣。
（4）2004年3月20日，甲公司與某傳媒公司簽訂合同，由該傳媒公司負(fù)責(zé)甲公司新產(chǎn)品兩年的廣告宣傳業(yè)務(wù)。合同約定的廣告費(fèi)為240萬(wàn)元，甲公司已于2004年3月25日將其一次性支付給了該傳媒公司。該廣告于2004年5月1日見(jiàn)諸于媒體（兩年內(nèi)每月1日作廣告）。
甲公司預(yù)計(jì)該廣告將在2年內(nèi)持續(xù)發(fā)揮宣傳效應(yīng)，由此將支付的240萬(wàn)元廣告費(fèi)計(jì)入預(yù)付賬款，并于廣告開(kāi)始見(jiàn)諸于媒體的當(dāng)月起按2年分月平均攤銷(xiāo)。2004年確認(rèn)的廣告費(fèi)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用的金額為80萬(wàn)元。
假定甲公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的廣告費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予抵扣。
（5）甲公司2004年1月1日開(kāi)始對(duì)所屬一行政辦公樓進(jìn)行裝修，裝修過(guò)程中發(fā)生材料、人工等費(fèi)用共計(jì)180萬(wàn)元。裝修工程于2004年6月20日完成并投入使用，預(yù)計(jì)下次裝修的時(shí)間為2014年6月。裝修后，該行政辦公樓可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)了原先的估計(jì)，該行政辦公樓的預(yù)計(jì)尚可使用年限為6年，預(yù)計(jì)可收回金額為200萬(wàn)元。東方公司對(duì)自有的類(lèi)似固定資產(chǎn)均采用年限平均法計(jì)提折舊（不考慮凈殘值）。
甲公司將上述行政辦公樓的裝修支出于發(fā)生時(shí)記入“在建工程”科目并于投入使用時(shí)轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。
假定就行政辦公樓裝修費(fèi)用可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)抵扣的金額，與會(huì)計(jì)制度規(guī)定的裝修費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的金額相同。
（6）2004年12月5日，甲公司與丙公司簽訂了一項(xiàng)產(chǎn)品銷(xiāo)售合同。合同規(guī)定：產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為 1 000萬(wàn)元（不含增值稅額）；產(chǎn)品的安裝調(diào)試由甲公司負(fù)責(zé)；合同簽訂日，丙公司預(yù)付貨款的40％，余款待安裝調(diào)試完成并驗(yàn)收合格后結(jié)清。甲公司銷(xiāo)售給丙公司產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格與銷(xiāo)售給其他客戶的價(jià)格相同。
2004年12月26日，甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵丙公司，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為800萬(wàn)元。至2004年12月31日，有關(guān)安裝調(diào)試工作尚未開(kāi)始。假定安裝調(diào)試構(gòu)成銷(xiāo)售合同的重要組成部分。
對(duì)于上述交易，甲公司在2004年確認(rèn)了銷(xiāo)售收入1 000萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本800萬(wàn)元。
假定按稅法規(guī)定此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司2004年應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入1 000萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本800萬(wàn)元。
（7）甲公司2004年按合同規(guī)定確認(rèn)了對(duì)B公司銷(xiāo)售收入計(jì)500萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率為17%）。相關(guān)會(huì)計(jì)記錄顯示，銷(xiāo)售給B公司的產(chǎn)品系按其要求定制，成本為400萬(wàn)元，B公司監(jiān)督該產(chǎn)品生產(chǎn)完工后，支付了300萬(wàn)元款項(xiàng)，但該產(chǎn)品尚存放于甲公司，甲公司已開(kāi)具增值稅發(fā)票，余款尚未收到。
（8）2004年10月31日，甲公司與C公司簽訂協(xié)議，將一項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備轉(zhuǎn)讓給C公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為1 108萬(wàn)元。甲公司轉(zhuǎn)讓設(shè)備的原價(jià)為2 000萬(wàn)元，已提折舊1 000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定該設(shè)備計(jì)提的折舊與稅法規(guī)定計(jì)提的折舊額相等。
當(dāng)日，甲公司又與C公司簽訂了一項(xiàng)補(bǔ)充協(xié)議，將上述轉(zhuǎn)讓的設(shè)備以經(jīng)營(yíng)租賃方式租回用于行政管理部門(mén)使用。租期為2年，年租金為60萬(wàn)元，每月租金為5萬(wàn)元。
2004年11月1日，甲公司從C公司收到轉(zhuǎn)讓設(shè)備款，并于當(dāng)日及12月1日分別向C公司支付租金5萬(wàn)元。
甲公司就上述事項(xiàng)在2003年確認(rèn)了設(shè)備轉(zhuǎn)讓收益108萬(wàn)元及相關(guān)租賃費(fèi)用10萬(wàn)元。假定甲公司的會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定相同。
假定：（1）除上述8個(gè)交易或事項(xiàng)外，甲公司不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。