一、單項(xiàng)選擇題(本題型共11題，1-3題每題1分，4-11題每題1.5分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1．下列有關(guān)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)論斷中，正確的是（）。
A．如果委托方收回加工物資用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，則由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本；
B．如果委托方收回的加工物資用于直接出售，則由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)列入加工物資的成本；
C．作為一般納稅人，委托方應(yīng)將受托方針對(duì)加工費(fèi)收取的增值稅列入加工物資的成本；
D．委托方向受托方發(fā)出加工用的原材料應(yīng)視同銷售計(jì)列增值稅和消費(fèi)稅。
E．如果加工后的物資無市價(jià)可供參考，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)來計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅，即應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)＝（加工用原材料的成本 加工費(fèi) 往返運(yùn)費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅率）。
2．下列有關(guān)融資租賃的論述中，正確的是（?。?BR> A．當(dāng)售后回租形成融資租賃時(shí)，售后回租的損失應(yīng)在租期內(nèi)平均分?jǐn)?，以調(diào)整各期的折舊費(fèi)用；
B．只有當(dāng)最低租賃付款額的折現(xiàn)值大于租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值的90%時(shí)，承租方才能將租賃定性為融資租賃；
C．出租方的內(nèi)含報(bào)酬率應(yīng)使得最低租賃收款額的折現(xiàn)值恰好等于租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值；
D．在實(shí)際利率法下，每期分?jǐn)偟摹拔创_認(rèn)融資費(fèi)用”呈遞減趨勢(shì)。
E．在實(shí)際利率法下，出租方的租賃投資凈額呈遞增趨勢(shì)。
3．下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的論述中，正確的是（）。
A． 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)應(yīng)僅指對(duì)企業(yè)不利的事項(xiàng)而非有利的事項(xiàng)，這是出于謹(jǐn)慎性原則的考慮；
B． 在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，董事局制定的股利分配方案應(yīng)作調(diào)整事項(xiàng)反映在年報(bào)里；
C． 發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間的會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)作調(diào)整事項(xiàng)處理。
D． 在納稅影響會(huì)計(jì)法下，發(fā)生于所得稅匯算清繳前的調(diào)整事項(xiàng)有可能既調(diào)整“應(yīng)交稅金――應(yīng)交所得稅”又調(diào)整“遞延稅款”。
4．A公司于2000年6月1日以201萬元的價(jià)格購入某設(shè)備，服務(wù)于營銷部門。會(huì)計(jì)上采用直線法提取折舊，折舊期為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為1萬元。稅務(wù)上認(rèn)可的折舊期限為5年。2001年末該設(shè)備的可收回價(jià)值為101萬元，2002年末的可收回價(jià)值為67萬元，A公司于2003年6月1日以53萬元的價(jià)格對(duì)外轉(zhuǎn)讓該設(shè)備，假定無相關(guān)稅費(fèi)，則A公司轉(zhuǎn)讓該設(shè)備獲得的凈收益為（?。┤f元。
A、8B、9.54 C、7.85D、10.35
5. 甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2005年甲公司委托乙公司代為加工應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀手首飾），所加工的物資收回后將直接對(duì)外銷售，消費(fèi)稅率為10%。2005年10月1日甲公司發(fā)出原材料，成本為70萬元。當(dāng)年12月1日支付加工費(fèi)20萬元，增值稅及消費(fèi)稅也一并兌付。12月5日收回加工物資。12月31日該房產(chǎn)、一批商品與乙公司的一項(xiàng)專利權(quán)、一批原材料進(jìn)行交換，雙方交換后均不改變資產(chǎn)的用途。房產(chǎn)的原價(jià)200萬元，已提折舊140萬元，已提減值準(zhǔn)備10萬元，公允價(jià)值為80萬元，營業(yè)稅率為5%；甲公司換出商品的賬面成本為15萬元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元，公允價(jià)值為20萬元，增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為10%；專利權(quán)的賬面余額60萬元，已提減值準(zhǔn)備為12萬元，公允價(jià)值為40萬元，營業(yè)稅率為5%；原材料的賬面余額為30萬元，公允價(jià)值為40萬元，增值稅率為17%。雙方協(xié)議，由乙公司另行支付補(bǔ)價(jià)20萬元，并于2005年7月1日辦妥了物資的產(chǎn)權(quán)交割手續(xù)。則甲公司換入專利權(quán)的入賬成本為（）萬元。
A．25.9 B．31.7 C．25.4 D．26.71
7. A公司采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2004年前所得稅稅率為33%，從2005年1月1日起適用所得稅稅率為24%。2005年初“遞延稅款”為貸方余額33萬元，2005年實(shí)現(xiàn)利潤總額為2000萬元，本年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用30萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用20萬元，當(dāng)年發(fā)生國債利息收入1萬元。則2005年的凈利潤為（）萬元。
A．1658.06 B。1638.24 C。1529.24 D。510.29
8. 乙公司2000年1月1日溢價(jià)發(fā)行5年期一次還本分次付息的公司債券。該債券的實(shí)際發(fā)行價(jià)格為1100萬元（不考慮發(fā)行費(fèi)用），債券面值總額為1000萬元，票面利率為6%。該債券于每年6月30日和12月31日支付利息。2002年7月1日“應(yīng)付債券”科目的月初余額為（）萬元。
A.1050 B.1100 C.1215 D.1265
9. 2004年1月1日A公司出資50萬元購買B公司10%的股份，另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元，B公司2004年初所有者權(quán)益總量為400萬元，4月1日B公司宣告分紅10萬元，于4月15日實(shí)際發(fā)放，6月1日接受現(xiàn)金捐贈(zèng)20萬元，當(dāng)年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤60萬元。2005年1月5日，A追加購買股份10%，支付買價(jià)64萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元， 01年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤30萬元。A公司按10年期分?jǐn)偣蓹?quán)投資差額。A、B公司所得稅率均為33%。則A公司2005年末“長期股權(quán)投資---B公司(投資成本)”的賬面余額為( )萬元。
A．98.32 B．85.63 C．92.68 D．87.56
10。甲公司于2000年1月1日購入乙公司20%的股份，買價(jià)為100萬元，相關(guān)稅費(fèi)為10萬元。2000年初乙公司所有者權(quán)益總量為500萬元。甲公司按5年期分?jǐn)偣蓹?quán)投資差額。2000年末乙公司實(shí)現(xiàn)盈余30萬元。2001年初甲公司再次購入乙公司10%的股份，買價(jià)為30萬元，相關(guān)稅費(fèi)為5萬元，2001年末乙公司發(fā)生虧損50萬元，當(dāng)年末該投資的可收回價(jià)值為130萬元。2002年乙公司實(shí)現(xiàn)盈余200萬元，年末該投資的可收回價(jià)值為201萬元，2003年1月1日甲公司將該投資出售，售價(jià)為300萬元，則甲公司出售時(shí)貸記“投資收益”（）萬元。
A．96 B．99 C．100 D．110
11．H公司于2002年1月1日發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該債券面值為1000萬元，票面利率為3%，期限為6年，到期一次還本付息，發(fā)行價(jià)為1006萬元，支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)10萬元，協(xié)議約定，兩年后即2004年1月1日該債券可以轉(zhuǎn)股，每100元面值可轉(zhuǎn)6股，每股面值為1元，如果在2004年初有一半債券持有人完成了轉(zhuǎn)股，則轉(zhuǎn)股當(dāng)時(shí)貸記“資本公積――股本溢價(jià)”（）萬元。
A．500 B。502 C。403 D。100
1．下列有關(guān)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)論斷中，正確的是（）。
A．如果委托方收回加工物資用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，則由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本；
B．如果委托方收回的加工物資用于直接出售，則由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)列入加工物資的成本；
C．作為一般納稅人，委托方應(yīng)將受托方針對(duì)加工費(fèi)收取的增值稅列入加工物資的成本；
D．委托方向受托方發(fā)出加工用的原材料應(yīng)視同銷售計(jì)列增值稅和消費(fèi)稅。
E．如果加工后的物資無市價(jià)可供參考，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)來計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅，即應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)＝（加工用原材料的成本 加工費(fèi) 往返運(yùn)費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅率）。
2．下列有關(guān)融資租賃的論述中，正確的是（?。?BR> A．當(dāng)售后回租形成融資租賃時(shí)，售后回租的損失應(yīng)在租期內(nèi)平均分?jǐn)?，以調(diào)整各期的折舊費(fèi)用；
B．只有當(dāng)最低租賃付款額的折現(xiàn)值大于租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值的90%時(shí)，承租方才能將租賃定性為融資租賃；
C．出租方的內(nèi)含報(bào)酬率應(yīng)使得最低租賃收款額的折現(xiàn)值恰好等于租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值；
D．在實(shí)際利率法下，每期分?jǐn)偟摹拔创_認(rèn)融資費(fèi)用”呈遞減趨勢(shì)。
E．在實(shí)際利率法下，出租方的租賃投資凈額呈遞增趨勢(shì)。
3．下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的論述中，正確的是（）。
A． 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)應(yīng)僅指對(duì)企業(yè)不利的事項(xiàng)而非有利的事項(xiàng)，這是出于謹(jǐn)慎性原則的考慮；
B． 在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，董事局制定的股利分配方案應(yīng)作調(diào)整事項(xiàng)反映在年報(bào)里；
C． 發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間的會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)作調(diào)整事項(xiàng)處理。
D． 在納稅影響會(huì)計(jì)法下，發(fā)生于所得稅匯算清繳前的調(diào)整事項(xiàng)有可能既調(diào)整“應(yīng)交稅金――應(yīng)交所得稅”又調(diào)整“遞延稅款”。
4．A公司于2000年6月1日以201萬元的價(jià)格購入某設(shè)備，服務(wù)于營銷部門。會(huì)計(jì)上采用直線法提取折舊，折舊期為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為1萬元。稅務(wù)上認(rèn)可的折舊期限為5年。2001年末該設(shè)備的可收回價(jià)值為101萬元，2002年末的可收回價(jià)值為67萬元，A公司于2003年6月1日以53萬元的價(jià)格對(duì)外轉(zhuǎn)讓該設(shè)備，假定無相關(guān)稅費(fèi)，則A公司轉(zhuǎn)讓該設(shè)備獲得的凈收益為（?。┤f元。
A、8B、9.54 C、7.85D、10.35
5. 甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2005年甲公司委托乙公司代為加工應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀手首飾），所加工的物資收回后將直接對(duì)外銷售，消費(fèi)稅率為10%。2005年10月1日甲公司發(fā)出原材料，成本為70萬元。當(dāng)年12月1日支付加工費(fèi)20萬元，增值稅及消費(fèi)稅也一并兌付。12月5日收回加工物資。12月31日該房產(chǎn)、一批商品與乙公司的一項(xiàng)專利權(quán)、一批原材料進(jìn)行交換，雙方交換后均不改變資產(chǎn)的用途。房產(chǎn)的原價(jià)200萬元，已提折舊140萬元，已提減值準(zhǔn)備10萬元，公允價(jià)值為80萬元，營業(yè)稅率為5%；甲公司換出商品的賬面成本為15萬元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元，公允價(jià)值為20萬元，增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為10%；專利權(quán)的賬面余額60萬元，已提減值準(zhǔn)備為12萬元，公允價(jià)值為40萬元，營業(yè)稅率為5%；原材料的賬面余額為30萬元，公允價(jià)值為40萬元，增值稅率為17%。雙方協(xié)議，由乙公司另行支付補(bǔ)價(jià)20萬元，并于2005年7月1日辦妥了物資的產(chǎn)權(quán)交割手續(xù)。則甲公司換入專利權(quán)的入賬成本為（）萬元。
A．25.9 B．31.7 C．25.4 D．26.71
7. A公司采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2004年前所得稅稅率為33%，從2005年1月1日起適用所得稅稅率為24%。2005年初“遞延稅款”為貸方余額33萬元，2005年實(shí)現(xiàn)利潤總額為2000萬元，本年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用30萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用20萬元，當(dāng)年發(fā)生國債利息收入1萬元。則2005年的凈利潤為（）萬元。
A．1658.06 B。1638.24 C。1529.24 D。510.29
8. 乙公司2000年1月1日溢價(jià)發(fā)行5年期一次還本分次付息的公司債券。該債券的實(shí)際發(fā)行價(jià)格為1100萬元（不考慮發(fā)行費(fèi)用），債券面值總額為1000萬元，票面利率為6%。該債券于每年6月30日和12月31日支付利息。2002年7月1日“應(yīng)付債券”科目的月初余額為（）萬元。
A.1050 B.1100 C.1215 D.1265
9. 2004年1月1日A公司出資50萬元購買B公司10%的股份，另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元，B公司2004年初所有者權(quán)益總量為400萬元，4月1日B公司宣告分紅10萬元，于4月15日實(shí)際發(fā)放，6月1日接受現(xiàn)金捐贈(zèng)20萬元，當(dāng)年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤60萬元。2005年1月5日，A追加購買股份10%，支付買價(jià)64萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元， 01年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤30萬元。A公司按10年期分?jǐn)偣蓹?quán)投資差額。A、B公司所得稅率均為33%。則A公司2005年末“長期股權(quán)投資---B公司(投資成本)”的賬面余額為( )萬元。
A．98.32 B．85.63 C．92.68 D．87.56
10。甲公司于2000年1月1日購入乙公司20%的股份，買價(jià)為100萬元，相關(guān)稅費(fèi)為10萬元。2000年初乙公司所有者權(quán)益總量為500萬元。甲公司按5年期分?jǐn)偣蓹?quán)投資差額。2000年末乙公司實(shí)現(xiàn)盈余30萬元。2001年初甲公司再次購入乙公司10%的股份，買價(jià)為30萬元，相關(guān)稅費(fèi)為5萬元，2001年末乙公司發(fā)生虧損50萬元，當(dāng)年末該投資的可收回價(jià)值為130萬元。2002年乙公司實(shí)現(xiàn)盈余200萬元，年末該投資的可收回價(jià)值為201萬元，2003年1月1日甲公司將該投資出售，售價(jià)為300萬元，則甲公司出售時(shí)貸記“投資收益”（）萬元。
A．96 B．99 C．100 D．110
11．H公司于2002年1月1日發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該債券面值為1000萬元，票面利率為3%，期限為6年，到期一次還本付息，發(fā)行價(jià)為1006萬元，支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)10萬元，協(xié)議約定，兩年后即2004年1月1日該債券可以轉(zhuǎn)股，每100元面值可轉(zhuǎn)6股，每股面值為1元，如果在2004年初有一半債券持有人完成了轉(zhuǎn)股，則轉(zhuǎn)股當(dāng)時(shí)貸記“資本公積――股本溢價(jià)”（）萬元。
A．500 B。502 C。403 D。100