9.A
10.B
解析：150×（8.30－8.0）＋150×（8.20－8.0）＝75
11.A
12.D
解析：經(jīng)營租賃情況下，在租賃期內(nèi)按照租金支付比例分?jǐn)偽磳崿F(xiàn)售后租回收益。2003年共支付租金為22.50＋11.25＝33.75萬元，2004年付租金22.50萬元，所以2003年所付租金占全部租金的33.75÷56.25＝60%；2003年應(yīng)分?jǐn)偟奈磳崿F(xiàn)售后租回收益為67.50萬元×60％=40.50萬元。
13.B
解析：75×（1＋20%÷2）－（60＋60×8%＋75×20%÷2）=10.20
14.D
解析：庫存商品—C產(chǎn)品的入賬價值=（165－30＋90－22.5）－[45÷（150＋75）]×（165－30＋90－22.5）－[45÷（150＋75）]×150×17%＋150×17%－180×17%=202.50－0.2×202.50－0.2×25.50＋25.50－30.60=202.50－40.50－5.10＋25.50－30.60=151.80
15.A
解析：應(yīng)納稅所得額=5000－80＋200－1700＋100－500＋[6000×（10%－0.5%）－300]－90=3200
應(yīng)交所得稅=3200×33%=1056
應(yīng)納稅時間性差異對所得稅的影響=1700/（1-15%）÷18%=360
可抵減時間性差異及轉(zhuǎn)回對所得稅的影響=[（200－80）－500＋6000×（10%－0.5%）－300－90]÷33%=－66
遞延稅款=360＋66=426（貸方）
（3）所得稅費用=1056 426=1482
16.D
17.C
解析：
遞延稅款
可抵減時間性差異45×30%=13.5
本期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅時間性差異180×33%=59.40
期初余額：495（=1500×33%）
應(yīng)納稅時間性差異525×30%=157.50
期末余額：579.60
18.D
19.D
解析：主要投資者個人。關(guān)鍵管理人員及關(guān)系密切的家庭成員與企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系，但是監(jiān)事。董事會秘書不屬于上述人員。企業(yè)與受主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員及關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)之間構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系，但李某持有甲企業(yè)9％表決權(quán)資本，達(dá)不到主要投資者個人的持股標(biāo)準(zhǔn)。
20.A
解析：合并現(xiàn)金流量表編輯與個別現(xiàn)金流量表相比，其特點就在于納入合并范圍的子公司為非全資公司的情況下，涉及到子公司以及少數(shù)股東之間現(xiàn)金流入和流出的處理問題。其中少數(shù)股東對子公司增加投資。少數(shù)股東依法從子公司中抽回投資。子公司向其少數(shù)股東支付現(xiàn)金股利的現(xiàn)金活動，在合并現(xiàn)金流量表中反映為籌資活動的現(xiàn)金流量。
10.B
解析：150×（8.30－8.0）＋150×（8.20－8.0）＝75
11.A
12.D
解析：經(jīng)營租賃情況下，在租賃期內(nèi)按照租金支付比例分?jǐn)偽磳崿F(xiàn)售后租回收益。2003年共支付租金為22.50＋11.25＝33.75萬元，2004年付租金22.50萬元，所以2003年所付租金占全部租金的33.75÷56.25＝60%；2003年應(yīng)分?jǐn)偟奈磳崿F(xiàn)售后租回收益為67.50萬元×60％=40.50萬元。
13.B
解析：75×（1＋20%÷2）－（60＋60×8%＋75×20%÷2）=10.20
14.D
解析：庫存商品—C產(chǎn)品的入賬價值=（165－30＋90－22.5）－[45÷（150＋75）]×（165－30＋90－22.5）－[45÷（150＋75）]×150×17%＋150×17%－180×17%=202.50－0.2×202.50－0.2×25.50＋25.50－30.60=202.50－40.50－5.10＋25.50－30.60=151.80
15.A
解析：應(yīng)納稅所得額=5000－80＋200－1700＋100－500＋[6000×（10%－0.5%）－300]－90=3200
應(yīng)交所得稅=3200×33%=1056
應(yīng)納稅時間性差異對所得稅的影響=1700/（1-15%）÷18%=360
可抵減時間性差異及轉(zhuǎn)回對所得稅的影響=[（200－80）－500＋6000×（10%－0.5%）－300－90]÷33%=－66
遞延稅款=360＋66=426（貸方）
（3）所得稅費用=1056 426=1482
16.D
17.C
解析：
遞延稅款
可抵減時間性差異45×30%=13.5
本期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅時間性差異180×33%=59.40
期初余額：495（=1500×33%）
應(yīng)納稅時間性差異525×30%=157.50
期末余額：579.60
18.D
19.D
解析：主要投資者個人。關(guān)鍵管理人員及關(guān)系密切的家庭成員與企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系，但是監(jiān)事。董事會秘書不屬于上述人員。企業(yè)與受主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員及關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)之間構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系，但李某持有甲企業(yè)9％表決權(quán)資本，達(dá)不到主要投資者個人的持股標(biāo)準(zhǔn)。
20.A
解析：合并現(xiàn)金流量表編輯與個別現(xiàn)金流量表相比，其特點就在于納入合并范圍的子公司為非全資公司的情況下，涉及到子公司以及少數(shù)股東之間現(xiàn)金流入和流出的處理問題。其中少數(shù)股東對子公司增加投資。少數(shù)股東依法從子公司中抽回投資。子公司向其少數(shù)股東支付現(xiàn)金股利的現(xiàn)金活動，在合并現(xiàn)金流量表中反映為籌資活動的現(xiàn)金流量。