三、計算及賬務處理題（本題型3題，其中第1題5分，第2題7分，第3題8分。本題型共20分。需要計算的，應列出計算過程；會計科目有明細科目的，應予列示。答案中的金額單位以萬元表示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù)，兩位小數(shù)后四舍五入。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1.AS公司2001年1月1日決定以其庫存管理，支付含稅價款為288萬元（增值稅率為17％），支付安裝費用。包裝費用等共計12萬元，6月20日交付使用，固定資產(chǎn)入賬價值為300萬元，采用平均年限法計提折舊，期限為4年，凈殘值為零。該設備系子公司生產(chǎn)，產(chǎn)品成本216萬元。2002年8月15日母公司將該設備出售，并將凈收益轉入營業(yè)外收入。
要求：
（1）編制2002年母公司對子公司長期股權投資的數(shù)額與子公司所有者權益的數(shù)額相抵銷分錄。
（2）編制2002年母公司內(nèi)部投資收益等項目與子公司利潤分配有關項目等的抵銷分錄。
（3）編制2002年內(nèi)部提取的盈余公積的抵銷分錄。
（4）編制2001年和2002年存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷分錄。
（5）編制2000年、2001年和2002年固定資產(chǎn)價值中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷分錄。
3. AS公司于2000年12月16日成立。從2003年1月1日起，所得稅核算方法由應付稅款法改為遞延法，所得稅稅率為33％。按凈利潤的10％提取法定盈余公積金，5％提取法定公益金。
（1）從2003年1月1日起，對辦公樓的折舊由平均年限法改為雙倍余額遞減法。原值為1200萬元，預計使用年限為25年，預計凈殘值為零；稅法規(guī)定采用平均年限法計提折舊，年限為20年，預計凈殘值為零。
（2）考慮到技術進步因素，自2003年1月1日起將一套生產(chǎn)設備的使用年限由12年改為8年；同時將折舊方法由平均年限法改為雙倍余額遞減法，按稅法規(guī)定，該生產(chǎn)設備的使用年限為10年，并按平均年限法計提折舊，凈殘值為零。該生產(chǎn)設備原價為900萬元，已計提折舊3年，尚可使用年限5年，累計折舊為225萬元，凈殘值為零。本年度該生產(chǎn)設備生產(chǎn)的產(chǎn)品對外銷售40％，年初、年末在產(chǎn)品為零。
要求：
（1）根據(jù)以上資料計算確定累積影響數(shù)并進行賬務處理。
（2）計算對2003年凈利潤的影響金額（增加或減少）。
（3）計算2003年時間性差異對所得稅的影響金額。
1.AS公司2001年1月1日決定以其庫存管理，支付含稅價款為288萬元（增值稅率為17％），支付安裝費用。包裝費用等共計12萬元，6月20日交付使用，固定資產(chǎn)入賬價值為300萬元，采用平均年限法計提折舊，期限為4年，凈殘值為零。該設備系子公司生產(chǎn)，產(chǎn)品成本216萬元。2002年8月15日母公司將該設備出售，并將凈收益轉入營業(yè)外收入。
要求：
（1）編制2002年母公司對子公司長期股權投資的數(shù)額與子公司所有者權益的數(shù)額相抵銷分錄。
（2）編制2002年母公司內(nèi)部投資收益等項目與子公司利潤分配有關項目等的抵銷分錄。
（3）編制2002年內(nèi)部提取的盈余公積的抵銷分錄。
（4）編制2001年和2002年存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷分錄。
（5）編制2000年、2001年和2002年固定資產(chǎn)價值中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷分錄。
3. AS公司于2000年12月16日成立。從2003年1月1日起，所得稅核算方法由應付稅款法改為遞延法，所得稅稅率為33％。按凈利潤的10％提取法定盈余公積金，5％提取法定公益金。
（1）從2003年1月1日起，對辦公樓的折舊由平均年限法改為雙倍余額遞減法。原值為1200萬元，預計使用年限為25年，預計凈殘值為零；稅法規(guī)定采用平均年限法計提折舊，年限為20年，預計凈殘值為零。
（2）考慮到技術進步因素，自2003年1月1日起將一套生產(chǎn)設備的使用年限由12年改為8年；同時將折舊方法由平均年限法改為雙倍余額遞減法，按稅法規(guī)定，該生產(chǎn)設備的使用年限為10年，并按平均年限法計提折舊，凈殘值為零。該生產(chǎn)設備原價為900萬元，已計提折舊3年，尚可使用年限5年，累計折舊為225萬元，凈殘值為零。本年度該生產(chǎn)設備生產(chǎn)的產(chǎn)品對外銷售40％，年初、年末在產(chǎn)品為零。
要求：
（1）根據(jù)以上資料計算確定累積影響數(shù)并進行賬務處理。
（2）計算對2003年凈利潤的影響金額（增加或減少）。
（3）計算2003年時間性差異對所得稅的影響金額。