11.某企業(yè)2002年12月1日開始建造一項固定資產(chǎn)，12月10日借入三年期借款3000萬元，年利率6%；2003年1月1日發(fā)行五年期債券2000萬元，票面利率6%；發(fā)行價1800萬元，折價200萬元，采用直線法攤銷。2003年計算第二季度加權平均利率計算過程為（ ）。
A.[3000×6％×3/12＋2000×6％×3/12＋200÷5×3/12]÷[3000＋（1800＋30＋10）－30]
B.[3000×6％×3/12＋2000×6％×3/12＋200÷5×3/12]÷[3000＋（1800＋30＋10）]
C.[3000×6％×3/12＋2000×6％×3/12－200÷5×3/12]÷[3000＋（1800＋30＋10）－30]
D.[3000×6％×3/12＋2000×6％×3/12－200÷5×3/12]÷[3000＋（1800＋30＋10）]
12.甲企業(yè)2002年12月31日，將一臺賬面價值為225萬元的生產(chǎn)線以292.50萬元售給乙企業(yè)，并立即以經(jīng)營租賃方式向乙企業(yè)租入該生產(chǎn)線。合同約定，租期兩年，2003年1月1日預付租賃款22.50萬元，第一年末支付款11.25萬元，2004年末支付款22.50萬元。則2003年分攤的未實現(xiàn)售后租回收益為（）萬元。
A.11.25 B.33.75
C.13.50 D.40.50
13.A公司銷售給B公司一批庫存商品，A公司收到B公司簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌票據(jù)面值75萬元，年票面利率20%，6個月期限。到期日由于B企業(yè)財務困難，經(jīng)修改債務條件后，A企業(yè)同意將此債務延期一年，并按8%的利率計算延期1年的利息，債務本金減到60萬元，免除原有積欠利息，但附或有條件，如果B企業(yè)取得利潤，原積欠利息也一并歸還，如果虧損則不再歸還。則B企業(yè)債務重組計入資本公積的金額是（ ）萬元。
A.2.10 B.10.20
C.17.70 D.15
14.甲公司以A產(chǎn)品和B設備交換乙公司C產(chǎn)品，雙方均將收到的產(chǎn)品作為庫存商品管理。乙公司向甲公司支付補價45萬元。甲公司、乙公司均為一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%，計稅價值為公允價值。有關資料如下：
（1）甲公司換出：
庫存商品—A產(chǎn)品：賬面余額165萬元，已計提存貨跌價準備30萬元，公允價值150萬元；
固定資產(chǎn)—B設備：原值90萬元，已計提累計折舊22.50萬元，公允價值75萬元；
（2）乙公司換出：
庫存商品—C產(chǎn)品：賬面余額153萬元，公允價值180萬元；
則甲公司取得的庫存商品—C產(chǎn)品的入賬價值為（ ）
A.202.50 B.153.90
C.179.40 D.151.80
15.甲公司長期股權投資采用權益法核算，所得稅會計采用納稅影響會計法核算，所得稅稅率33%，被投資單位所得稅稅率為15%.甲公司2003年獲得利潤總額5000萬元，當期相關事項如下：
（1）上年已經(jīng)計提跌價準備的存貨有80萬元有確鑿證據(jù)表明已經(jīng)發(fā)生永久性損害，報經(jīng)有關部門審核后準許在本年末核銷；12月31日又計提存貨跌價準備200萬元；
（2）長期股權投資實現(xiàn)投資收益1700萬元，攤銷股權投資差額100萬元；
（3）甲公司接到通知，被告知A公司由人民法院宣告破產(chǎn)清算，甲公司委托銀行貸給A公司的款項因其破產(chǎn)而經(jīng)確認實際發(fā)生的損失1500萬元，甲公司上年已經(jīng)就該款項計提了500萬元的減值準備；
（4）應收賬款賬面余額為6000萬元，年初壞賬準備的賬面余額為300萬元，按照10%的比例計提準備，稅收允許應收賬款余額0.5%的壞帳準備可以在稅前扣除；
（5）因市價回升沖減短期投資跌價準備90萬元。計算2003年甲公司應交所得稅。遞延稅款的金額為（ ）。
A.1056、426 B.3200、360
C.1056、360 D.1482、－66
A.[3000×6％×3/12＋2000×6％×3/12＋200÷5×3/12]÷[3000＋（1800＋30＋10）－30]
B.[3000×6％×3/12＋2000×6％×3/12＋200÷5×3/12]÷[3000＋（1800＋30＋10）]
C.[3000×6％×3/12＋2000×6％×3/12－200÷5×3/12]÷[3000＋（1800＋30＋10）－30]
D.[3000×6％×3/12＋2000×6％×3/12－200÷5×3/12]÷[3000＋（1800＋30＋10）]
12.甲企業(yè)2002年12月31日，將一臺賬面價值為225萬元的生產(chǎn)線以292.50萬元售給乙企業(yè)，并立即以經(jīng)營租賃方式向乙企業(yè)租入該生產(chǎn)線。合同約定，租期兩年，2003年1月1日預付租賃款22.50萬元，第一年末支付款11.25萬元，2004年末支付款22.50萬元。則2003年分攤的未實現(xiàn)售后租回收益為（）萬元。
A.11.25 B.33.75
C.13.50 D.40.50
13.A公司銷售給B公司一批庫存商品，A公司收到B公司簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌票據(jù)面值75萬元，年票面利率20%，6個月期限。到期日由于B企業(yè)財務困難，經(jīng)修改債務條件后，A企業(yè)同意將此債務延期一年，并按8%的利率計算延期1年的利息，債務本金減到60萬元，免除原有積欠利息，但附或有條件，如果B企業(yè)取得利潤，原積欠利息也一并歸還，如果虧損則不再歸還。則B企業(yè)債務重組計入資本公積的金額是（ ）萬元。
A.2.10 B.10.20
C.17.70 D.15
14.甲公司以A產(chǎn)品和B設備交換乙公司C產(chǎn)品，雙方均將收到的產(chǎn)品作為庫存商品管理。乙公司向甲公司支付補價45萬元。甲公司、乙公司均為一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%，計稅價值為公允價值。有關資料如下：
（1）甲公司換出：
庫存商品—A產(chǎn)品：賬面余額165萬元，已計提存貨跌價準備30萬元，公允價值150萬元；
固定資產(chǎn)—B設備：原值90萬元，已計提累計折舊22.50萬元，公允價值75萬元；
（2）乙公司換出：
庫存商品—C產(chǎn)品：賬面余額153萬元，公允價值180萬元；
則甲公司取得的庫存商品—C產(chǎn)品的入賬價值為（ ）
A.202.50 B.153.90
C.179.40 D.151.80
15.甲公司長期股權投資采用權益法核算，所得稅會計采用納稅影響會計法核算，所得稅稅率33%，被投資單位所得稅稅率為15%.甲公司2003年獲得利潤總額5000萬元，當期相關事項如下：
（1）上年已經(jīng)計提跌價準備的存貨有80萬元有確鑿證據(jù)表明已經(jīng)發(fā)生永久性損害，報經(jīng)有關部門審核后準許在本年末核銷；12月31日又計提存貨跌價準備200萬元；
（2）長期股權投資實現(xiàn)投資收益1700萬元，攤銷股權投資差額100萬元；
（3）甲公司接到通知，被告知A公司由人民法院宣告破產(chǎn)清算，甲公司委托銀行貸給A公司的款項因其破產(chǎn)而經(jīng)確認實際發(fā)生的損失1500萬元，甲公司上年已經(jīng)就該款項計提了500萬元的減值準備；
（4）應收賬款賬面余額為6000萬元，年初壞賬準備的賬面余額為300萬元，按照10%的比例計提準備，稅收允許應收賬款余額0.5%的壞帳準備可以在稅前扣除；
（5）因市價回升沖減短期投資跌價準備90萬元。計算2003年甲公司應交所得稅。遞延稅款的金額為（ ）。
A.1056、426 B.3200、360
C.1056、360 D.1482、－66