12．增值稅一般納稅人在計算 企業(yè) 所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的稅金是（ ）
（2004年）
A．消費稅
B．營業(yè)稅
C．增值稅
D．印花稅
〔答案〕C
〔解析〕消費稅、營業(yè)稅、城市維護 建設(shè) 稅。關(guān)稅、教育費附加、 房產(chǎn) 稅、車船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn) 土地 使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。
13．某公司2003年營業(yè)收入凈額為1000萬元，該公司當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，且能提供有效憑證。在計算 企業(yè) 所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以抵扣的業(yè)務(wù)招待費為（ ）萬元。（2004年）
A．15
B．10
C．5
D．3
〔答案〕C
〔解析〕（1）納稅人全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元以下的，扣除標(biāo)準為其銷售（營業(yè)）收入凈額為5‰；（2）在1500萬元以上的部分，扣除標(biāo)準為該部分銷售（營業(yè)）收入凈額的3‰。
二、多項選擇題
1、在計算 企業(yè) 所得稅時， 企業(yè) 發(fā)生的下列各項收入應(yīng)當(dāng)計入收入總額的有（?。?。
A、銀行存款的 利息 收入
B、對外投資入股分得的股利收入
C、有價 證券 轉(zhuǎn)讓收入
D、固定資產(chǎn)盤盈收入
[答案]：ABCD
[解析]根據(jù)《 企業(yè) 所得稅暫行條例》第五條的規(guī)定，納稅人的收入總額包括：（1）生產(chǎn)、經(jīng)營收入；（2）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；（3） 利息 收入；（4）租賃收入；（5）特許權(quán)使用費收入；（6）股息收入；（7）其他收入。
2、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（?。?。
A、銀行存款 利息 收入
B、金融 債券 利息 收入
C、國債 利息 收入
D、國家重點 建設(shè) 債券 利息收入
[答案]：ABD
[解析]國債利息收入無須納入所得額
3、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不從收入總額中扣除的項目有（?。?。
A、對外投資支出
B、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
C、企業(yè)繳納的消費稅
D、違法經(jīng)營被沒收財產(chǎn)的損失
[答案]：ABD
[解析]根據(jù)稅法規(guī)定，資本性支出、納稅人直接進行的捐助、非廣告性質(zhì)的贊助支出及各種違法經(jīng)營被沒收的財產(chǎn)損失，不得從收入總額中扣除，至于企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅費用，可以扣除。
4、某企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，按規(guī)定準予從收入總額中扣除的有。
A、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費
B、轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備發(fā)生的費用
C、購買某項專利權(quán)發(fā)生的費用
D、直接向災(zāi)區(qū)的捐贈支出
[答案]：AB
[解析]稅法規(guī)定，納稅人以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，可以扣除，而資本性支出和納稅人直接進行的捐贈不屬于扣除的范圍。
5、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的稅金有（ ）。
A、消費稅
B、營業(yè)稅
C、增值稅
D、 土地 增值稅
[答案]：ABD
[解析]參閱書P337
6．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人實行獨立經(jīng)濟核算應(yīng)當(dāng)同時具備的條件有（ ）。（2003年）
A．獨立建賬
B．獨立計算盈虧
C．在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶
D．獨立編制財務(wù)會計報表
〔答案〕ABCD
〔解析〕獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)必須同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶、獨立建立賬簿、獨立編制財務(wù)會計報表、獨立核算盈虧等條件。
三、判斷題
1、 國有企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，按稅法規(guī)定準予在收入總額中扣除。
[答案]：對
[解析]根據(jù)我國稅法規(guī)定，納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分準予扣除。
2、企業(yè)所得稅的納稅人依照章程規(guī)定解散時，其清算終了后的清算所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。（ ）（2003年）
〔答案〕對
〔解析〕納稅人在年度中間合并、分立、終止時，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向當(dāng)?shù)?稅務(wù) 機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅的匯算清繳。
3、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報。（ ）
(2003年)
〔答案〕錯
〔解析〕納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
（2004年）
A．消費稅
B．營業(yè)稅
C．增值稅
D．印花稅
〔答案〕C
〔解析〕消費稅、營業(yè)稅、城市維護 建設(shè) 稅。關(guān)稅、教育費附加、 房產(chǎn) 稅、車船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn) 土地 使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。
13．某公司2003年營業(yè)收入凈額為1000萬元，該公司當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，且能提供有效憑證。在計算 企業(yè) 所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以抵扣的業(yè)務(wù)招待費為（ ）萬元。（2004年）
A．15
B．10
C．5
D．3
〔答案〕C
〔解析〕（1）納稅人全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元以下的，扣除標(biāo)準為其銷售（營業(yè)）收入凈額為5‰；（2）在1500萬元以上的部分，扣除標(biāo)準為該部分銷售（營業(yè)）收入凈額的3‰。
二、多項選擇題
1、在計算 企業(yè) 所得稅時， 企業(yè) 發(fā)生的下列各項收入應(yīng)當(dāng)計入收入總額的有（?。?。
A、銀行存款的 利息 收入
B、對外投資入股分得的股利收入
C、有價 證券 轉(zhuǎn)讓收入
D、固定資產(chǎn)盤盈收入
[答案]：ABCD
[解析]根據(jù)《 企業(yè) 所得稅暫行條例》第五條的規(guī)定，納稅人的收入總額包括：（1）生產(chǎn)、經(jīng)營收入；（2）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；（3） 利息 收入；（4）租賃收入；（5）特許權(quán)使用費收入；（6）股息收入；（7）其他收入。
2、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（?。?。
A、銀行存款 利息 收入
B、金融 債券 利息 收入
C、國債 利息 收入
D、國家重點 建設(shè) 債券 利息收入
[答案]：ABD
[解析]國債利息收入無須納入所得額
3、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不從收入總額中扣除的項目有（?。?。
A、對外投資支出
B、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
C、企業(yè)繳納的消費稅
D、違法經(jīng)營被沒收財產(chǎn)的損失
[答案]：ABD
[解析]根據(jù)稅法規(guī)定，資本性支出、納稅人直接進行的捐助、非廣告性質(zhì)的贊助支出及各種違法經(jīng)營被沒收的財產(chǎn)損失，不得從收入總額中扣除，至于企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅費用，可以扣除。
4、某企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，按規(guī)定準予從收入總額中扣除的有。
A、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費
B、轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備發(fā)生的費用
C、購買某項專利權(quán)發(fā)生的費用
D、直接向災(zāi)區(qū)的捐贈支出
[答案]：AB
[解析]稅法規(guī)定，納稅人以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，可以扣除，而資本性支出和納稅人直接進行的捐贈不屬于扣除的范圍。
5、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的稅金有（ ）。
A、消費稅
B、營業(yè)稅
C、增值稅
D、 土地 增值稅
[答案]：ABD
[解析]參閱書P337
6．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人實行獨立經(jīng)濟核算應(yīng)當(dāng)同時具備的條件有（ ）。（2003年）
A．獨立建賬
B．獨立計算盈虧
C．在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶
D．獨立編制財務(wù)會計報表
〔答案〕ABCD
〔解析〕獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)必須同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶、獨立建立賬簿、獨立編制財務(wù)會計報表、獨立核算盈虧等條件。
三、判斷題
1、 國有企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，按稅法規(guī)定準予在收入總額中扣除。
[答案]：對
[解析]根據(jù)我國稅法規(guī)定，納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分準予扣除。
2、企業(yè)所得稅的納稅人依照章程規(guī)定解散時，其清算終了后的清算所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。（ ）（2003年）
〔答案〕對
〔解析〕納稅人在年度中間合并、分立、終止時，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向當(dāng)?shù)?稅務(wù) 機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅的匯算清繳。
3、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報。（ ）
(2003年)
〔答案〕錯
〔解析〕納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。