21.根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。
a.產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納
b.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
c.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
d.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納
【答案】c
【解析】
（1）產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人；
（2）產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；
（3）產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；
（4）產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。
22.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
a.金融保險業(yè)
b.修理修配業(yè)
c.文化體育業(yè)
d.建筑業(yè)
【答案】b
【解析】加工.修理修配業(yè)屬于增值稅的征稅范圍。
23.根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是（ ）。
a.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于職工福利
b.隨同應(yīng)稅消費品銷售而取得的包裝物作價收入
c.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品
d.銷售應(yīng)稅消費品而收取的超過一年以上的包裝物押金
【答案】c
【解析】
（1）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅；用于其他方面的（如用于非應(yīng)稅消費品.在建工程.管理部門.饋贈.贊助.集資.廣告.樣品.職工福利.獎勵等），應(yīng)繳納消費稅。
（2）包裝物隨同應(yīng)稅消費品"銷售"的，無論包裝物是否單獨計價，也不論會計上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅消費品的銷售額計征消費稅。因此,選項b應(yīng)當(dāng)計征消費稅。
（3）逾期包裝物押金和收取1年以上的押金，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率計征消費稅。
24.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（ ）。
a.電力公司銷售電力
b.銀行銷售金銀
c.郵局銷售郵票
d.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品
【答案】c
【解析】
（1）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；
（2）典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（3）集郵商品的生產(chǎn).調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；
（4）郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅；但郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅；
（5）納稅人銷售貨物（包括電力.熱力和氣體在內(nèi)），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
25.甲市a.b兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，a店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（ ）。
a.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷
b.銷售乙市某商場的代銷貨物
c.將貨物移送b店銷售
d.為促銷將本店貨物無償贈送消費者
【答案】c
【解析】a店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的b店，不屬于視同銷售行為。
26.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ）。
a.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天
b.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
c.簽訂不動產(chǎn)贈與合同的當(dāng)天
d.承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天
【答案】b
【解析】營業(yè)稅的納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
27.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出或費用，在計算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的是( )。
a.支付違法經(jīng)營的罰款
b.對外投資支出
c.支付的稅收滯納金
d.支付銀行加收的罰息
【答案】d
【解析】納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除
28.某國有商業(yè)企業(yè)的注冊資本為人民幣5000萬元， 2000年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬元。
a.210
b.175
c.180
d.105
【答案】b
【解析】納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊資本50%部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬元，其對應(yīng)的利息支出＝210×(2500/3000)＝175萬元。
29.某小型企業(yè)2001年1月20日向其主管稅務(wù)機關(guān)申報2000年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元.其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其成本.費用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得的辦法，該小型企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
a.7.92萬元
b.9.90萬元
c.10.56萬元
d.13.20萬元
【答案】d
【解析】2000年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（120+40）÷（1-20%）×20%×33%=13.20（萬元）。
30.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指( )。
a.自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)
b.自結(jié)算繳納稅款之白起2年內(nèi)
c.自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)
d.自結(jié)算繳納稅款之日起4年內(nèi)
【答案】c
【解析】納稅人對超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
31.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是( )。
a.責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款
b.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款
c.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
d.依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
【答案】c
【解析】選項bd屬于稅收強制執(zhí)行措施。
32.甲乙雙方簽訂一買賣合同，合同金額為4萬元，付款方式為托收承付.驗單付款。賣方甲根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨后委托銀行向買方乙收取貨款，乙的開戶銀行于2000年5月15日（星期一）收到經(jīng)甲的開戶銀行審查后的托收憑證及附件，當(dāng)日通知乙。承付期滿日，乙的賬戶上無足夠資金支付，尚缺2萬元。同年5月29日，乙存入3萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，乙應(yīng)被計扣賠償金的數(shù)額為（ ）。
a.110元
b.120元
c.140元
d.150元
【答案】a
【解析】本題考點為托收承付逾期付款賠償金的計算。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金，其中逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起（承付期滿日銀行營業(yè)終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當(dāng)算作逾期1天，計算1天的賠償金）。在本題中，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，即5月16日－18日。乙的逾期付款天數(shù)為為5月18日－28日，共計11天，因此應(yīng)當(dāng)支付賠償金：2萬元×0.05%×11＝110元。
33.一張票款為18000元的商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，付款人應(yīng)受到罰款處罰，其罰款額至少為（ ）。
a.360
b.540
c.900
d.1000
【答案】d
【解析】商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%，但不低于1000元的罰款。
34.下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（ ）。
a.中文大寫金額數(shù)字到"角"為止，在"角"之后沒有寫"整"字
b.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫
c.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號
d."2月l2日"出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期填寫為"零貳月壹拾貳日"。
【答案】b
【解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫；票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
a.產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納
b.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
c.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
d.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納
【答案】c
【解析】
（1）產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人；
（2）產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；
（3）產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；
（4）產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。
22.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
a.金融保險業(yè)
b.修理修配業(yè)
c.文化體育業(yè)
d.建筑業(yè)
【答案】b
【解析】加工.修理修配業(yè)屬于增值稅的征稅范圍。
23.根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是（ ）。
a.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于職工福利
b.隨同應(yīng)稅消費品銷售而取得的包裝物作價收入
c.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品
d.銷售應(yīng)稅消費品而收取的超過一年以上的包裝物押金
【答案】c
【解析】
（1）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅；用于其他方面的（如用于非應(yīng)稅消費品.在建工程.管理部門.饋贈.贊助.集資.廣告.樣品.職工福利.獎勵等），應(yīng)繳納消費稅。
（2）包裝物隨同應(yīng)稅消費品"銷售"的，無論包裝物是否單獨計價，也不論會計上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅消費品的銷售額計征消費稅。因此,選項b應(yīng)當(dāng)計征消費稅。
（3）逾期包裝物押金和收取1年以上的押金，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率計征消費稅。
24.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（ ）。
a.電力公司銷售電力
b.銀行銷售金銀
c.郵局銷售郵票
d.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品
【答案】c
【解析】
（1）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；
（2）典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（3）集郵商品的生產(chǎn).調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；
（4）郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅；但郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅；
（5）納稅人銷售貨物（包括電力.熱力和氣體在內(nèi)），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
25.甲市a.b兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，a店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（ ）。
a.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷
b.銷售乙市某商場的代銷貨物
c.將貨物移送b店銷售
d.為促銷將本店貨物無償贈送消費者
【答案】c
【解析】a店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的b店，不屬于視同銷售行為。
26.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ）。
a.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天
b.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
c.簽訂不動產(chǎn)贈與合同的當(dāng)天
d.承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天
【答案】b
【解析】營業(yè)稅的納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
27.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出或費用，在計算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的是( )。
a.支付違法經(jīng)營的罰款
b.對外投資支出
c.支付的稅收滯納金
d.支付銀行加收的罰息
【答案】d
【解析】納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除
28.某國有商業(yè)企業(yè)的注冊資本為人民幣5000萬元， 2000年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬元。
a.210
b.175
c.180
d.105
【答案】b
【解析】納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊資本50%部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬元，其對應(yīng)的利息支出＝210×(2500/3000)＝175萬元。
29.某小型企業(yè)2001年1月20日向其主管稅務(wù)機關(guān)申報2000年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元.其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其成本.費用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得的辦法，該小型企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
a.7.92萬元
b.9.90萬元
c.10.56萬元
d.13.20萬元
【答案】d
【解析】2000年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（120+40）÷（1-20%）×20%×33%=13.20（萬元）。
30.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指( )。
a.自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)
b.自結(jié)算繳納稅款之白起2年內(nèi)
c.自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)
d.自結(jié)算繳納稅款之日起4年內(nèi)
【答案】c
【解析】納稅人對超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
31.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是( )。
a.責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款
b.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款
c.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
d.依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
【答案】c
【解析】選項bd屬于稅收強制執(zhí)行措施。
32.甲乙雙方簽訂一買賣合同，合同金額為4萬元，付款方式為托收承付.驗單付款。賣方甲根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨后委托銀行向買方乙收取貨款，乙的開戶銀行于2000年5月15日（星期一）收到經(jīng)甲的開戶銀行審查后的托收憑證及附件，當(dāng)日通知乙。承付期滿日，乙的賬戶上無足夠資金支付，尚缺2萬元。同年5月29日，乙存入3萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，乙應(yīng)被計扣賠償金的數(shù)額為（ ）。
a.110元
b.120元
c.140元
d.150元
【答案】a
【解析】本題考點為托收承付逾期付款賠償金的計算。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金，其中逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起（承付期滿日銀行營業(yè)終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當(dāng)算作逾期1天，計算1天的賠償金）。在本題中，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，即5月16日－18日。乙的逾期付款天數(shù)為為5月18日－28日，共計11天，因此應(yīng)當(dāng)支付賠償金：2萬元×0.05%×11＝110元。
33.一張票款為18000元的商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，付款人應(yīng)受到罰款處罰，其罰款額至少為（ ）。
a.360
b.540
c.900
d.1000
【答案】d
【解析】商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%，但不低于1000元的罰款。
34.下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（ ）。
a.中文大寫金額數(shù)字到"角"為止，在"角"之后沒有寫"整"字
b.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫
c.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號
d."2月l2日"出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期填寫為"零貳月壹拾貳日"。
【答案】b
【解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫；票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。