主觀試題部分
（主觀試題要求用鋼筆或圓球筆在本試卷中的指定位置答題）
四、計算題（本類題1題，5分。計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）
A企業(yè)2000年度利潤總額為30.85萬元；發(fā)放工資合計50萬元，另發(fā)放各類獎金合計８萬元；計提職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計10.15萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法核定A企業(yè)計稅工資總額為40萬元。
A企業(yè)1999年度應(yīng)納稅所得額為32萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)同意A企業(yè)2000年每月按1999年度應(yīng)納所得稅稅額的1/12預(yù)繳所得稅。截止2000年度，A企業(yè)已按1999年度應(yīng)納所得稅稅額全額預(yù)繳企業(yè)所得稅。
已知：企業(yè)所得稅稅率為33%，職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)計提比例分別為2%、14%、1.5%。
要求：（1）計算A企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額，并列出計算過程。
（2）計算A企業(yè)2000年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計算過程。
（3）計算A企業(yè)2000年每月預(yù)繳所得稅稅額，并列出計算過程。
（4）計算A企業(yè)2000年年終匯算清繳所得稅稅額，并列出計算過程。
（答案中的金額單位用萬元表示）
五、簡答題：（本類題共2題，共10分。每小題5分。）
1.2000年10月10日，甲公司收到一張應(yīng)由甲公司與乙公司共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證，甲公司會計人員張某以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時應(yīng)乙公司要求將該原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理。年終，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會計檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，會計人員李某認(rèn)為只要保管期滿的會計檔案就可以銷毀。
要求：根據(jù)我國會計法制制度的規(guī)定，回答下列問題：
（1）會計人員張某將原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理的做法是否正確？簡要說明理由。
（2）會計人員李某的觀點(diǎn)是否正確？簡一說明理由。
2.A公司會計科被盜，會計人員在清點(diǎn)財物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金、財務(wù)印章外，還有6張票據(jù)被盜，包括：付款方簽發(fā)的尚未送交銀行的現(xiàn)金支票2張、轉(zhuǎn)賬支票1張；未填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票3張。上述票據(jù)均在法定提示付款期限內(nèi)。
要求：根據(jù)我國金融制度的規(guī)定，回答下列問題：
（1）A公司票據(jù)被盜后，哪些票據(jù)可以掛失止付？
（2）A公司對票據(jù)掛失止付后，還可以采用哪些補(bǔ)救措施？
（3）如果A公司辦理票據(jù)掛失止付前，可以掛失止付的票據(jù)票款被冒領(lǐng)，其所造成的資金損失由誰負(fù)責(zé)？簡要說明理由。
六、綜合題（本類題共2題，共20分。每小題10分。）
1.A股份有限公司2000年度有關(guān)事項(xiàng)如下：
（1）公司召開董事會，通過以下決議：
①根據(jù)經(jīng)理丙的提名解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人甲；
②決定發(fā)行公司債券，責(zé)成董事乙準(zhǔn)備有關(guān)發(fā)行文件報送有關(guān)部門審批。
（2）該公司注冊資本5 000萬元人民幣，2000年度稅后利潤3 000萬元。公司自成立以來沒有發(fā)生虧損，已提取法定公積金累計額為2 600萬元。公司決定不再提取法定公積金，只提取法定公益金100萬元。
（3）公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給?。槐€以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務(wù)同類的營業(yè)活動，從中獲得收入2萬元。
（4）公司以"財政部門無權(quán)對股份有限公司進(jìn)行會計檢查"為由，拒絕市財政局的檢查。
要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：
（1）A公司董事會通過的兩項(xiàng)決議是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。
（2）A公司不提取法定公積金的做法是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。
（3）A公司提取法定公益金的數(shù)額是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。
（4）公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。
（5）公司經(jīng)理丙能否以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務(wù)同類的營業(yè)活動？丙從該營業(yè)活動中獲得的收入應(yīng)如何處理？
（6）A公司拒絕市財政局對該公司會計工作檢查的理由是否符合我國會計的規(guī)定？為什么？
2.2001年4月，市財稅部門對A家具公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)A家具公司3月份以下事項(xiàng)：
（1）會計王某休產(chǎn)假，公司一時找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。
（2）處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入（含增值稅）1 170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會計賬冊之外另行登記保管。
（3）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1 700元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為1 700元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對方全部退貨；4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。
（4）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價（含增值稅）為117元。
（5）從庫房領(lǐng)出外購木村一批用于新建公司辦公樓，價款（不含增值稅）為1 500元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計算應(yīng)繳納增值稅時從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
已知：A家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。
要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：
（1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國會計法的規(guī)定？簡要說明理由。
（2）A公司對處理邊角余料的收入在公司會計賬冊之外另行登記保管的做法是否符合我國公司法的規(guī)定？如不符合，根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？
（3）A公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1 700元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由。
（4）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡要說明理由。
（5）A公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國稅法規(guī)定？簡要說明理由。
（6）A公司是否要補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要要被繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？
（主觀試題要求用鋼筆或圓球筆在本試卷中的指定位置答題）
四、計算題（本類題1題，5分。計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）
A企業(yè)2000年度利潤總額為30.85萬元；發(fā)放工資合計50萬元，另發(fā)放各類獎金合計８萬元；計提職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計10.15萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法核定A企業(yè)計稅工資總額為40萬元。
A企業(yè)1999年度應(yīng)納稅所得額為32萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)同意A企業(yè)2000年每月按1999年度應(yīng)納所得稅稅額的1/12預(yù)繳所得稅。截止2000年度，A企業(yè)已按1999年度應(yīng)納所得稅稅額全額預(yù)繳企業(yè)所得稅。
已知：企業(yè)所得稅稅率為33%，職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)計提比例分別為2%、14%、1.5%。
要求：（1）計算A企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額，并列出計算過程。
（2）計算A企業(yè)2000年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計算過程。
（3）計算A企業(yè)2000年每月預(yù)繳所得稅稅額，并列出計算過程。
（4）計算A企業(yè)2000年年終匯算清繳所得稅稅額，并列出計算過程。
（答案中的金額單位用萬元表示）
五、簡答題：（本類題共2題，共10分。每小題5分。）
1.2000年10月10日，甲公司收到一張應(yīng)由甲公司與乙公司共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證，甲公司會計人員張某以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時應(yīng)乙公司要求將該原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理。年終，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會計檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，會計人員李某認(rèn)為只要保管期滿的會計檔案就可以銷毀。
要求：根據(jù)我國會計法制制度的規(guī)定，回答下列問題：
（1）會計人員張某將原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理的做法是否正確？簡要說明理由。
（2）會計人員李某的觀點(diǎn)是否正確？簡一說明理由。
2.A公司會計科被盜，會計人員在清點(diǎn)財物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金、財務(wù)印章外，還有6張票據(jù)被盜，包括：付款方簽發(fā)的尚未送交銀行的現(xiàn)金支票2張、轉(zhuǎn)賬支票1張；未填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票3張。上述票據(jù)均在法定提示付款期限內(nèi)。
要求：根據(jù)我國金融制度的規(guī)定，回答下列問題：
（1）A公司票據(jù)被盜后，哪些票據(jù)可以掛失止付？
（2）A公司對票據(jù)掛失止付后，還可以采用哪些補(bǔ)救措施？
（3）如果A公司辦理票據(jù)掛失止付前，可以掛失止付的票據(jù)票款被冒領(lǐng)，其所造成的資金損失由誰負(fù)責(zé)？簡要說明理由。
六、綜合題（本類題共2題，共20分。每小題10分。）
1.A股份有限公司2000年度有關(guān)事項(xiàng)如下：
（1）公司召開董事會，通過以下決議：
①根據(jù)經(jīng)理丙的提名解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人甲；
②決定發(fā)行公司債券，責(zé)成董事乙準(zhǔn)備有關(guān)發(fā)行文件報送有關(guān)部門審批。
（2）該公司注冊資本5 000萬元人民幣，2000年度稅后利潤3 000萬元。公司自成立以來沒有發(fā)生虧損，已提取法定公積金累計額為2 600萬元。公司決定不再提取法定公積金，只提取法定公益金100萬元。
（3）公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給?。槐€以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務(wù)同類的營業(yè)活動，從中獲得收入2萬元。
（4）公司以"財政部門無權(quán)對股份有限公司進(jìn)行會計檢查"為由，拒絕市財政局的檢查。
要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：
（1）A公司董事會通過的兩項(xiàng)決議是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。
（2）A公司不提取法定公積金的做法是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。
（3）A公司提取法定公益金的數(shù)額是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。
（4）公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。
（5）公司經(jīng)理丙能否以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務(wù)同類的營業(yè)活動？丙從該營業(yè)活動中獲得的收入應(yīng)如何處理？
（6）A公司拒絕市財政局對該公司會計工作檢查的理由是否符合我國會計的規(guī)定？為什么？
2.2001年4月，市財稅部門對A家具公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)A家具公司3月份以下事項(xiàng)：
（1）會計王某休產(chǎn)假，公司一時找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。
（2）處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入（含增值稅）1 170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會計賬冊之外另行登記保管。
（3）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1 700元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為1 700元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對方全部退貨；4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。
（4）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價（含增值稅）為117元。
（5）從庫房領(lǐng)出外購木村一批用于新建公司辦公樓，價款（不含增值稅）為1 500元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計算應(yīng)繳納增值稅時從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
已知：A家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。
要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：
（1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國會計法的規(guī)定？簡要說明理由。
（2）A公司對處理邊角余料的收入在公司會計賬冊之外另行登記保管的做法是否符合我國公司法的規(guī)定？如不符合，根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？
（3）A公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1 700元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由。
（4）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡要說明理由。
（5）A公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國稅法規(guī)定？簡要說明理由。
（6）A公司是否要補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要要被繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？