四、簡答題。
1.[正確答案]陳某與朋友出資設(shè)立家家寶公司生產(chǎn)經(jīng)營薯片的行為不合法。
（1）因?yàn)槲覈豆痉ā芬?guī)定，董事、經(jīng)理不得自營或者為它人經(jīng)營與其所任職公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動(dòng)。陳某是公司的董事，所以其與朋友出資設(shè)立公司生產(chǎn)經(jīng)營署片的行為是不合法的。
（2）①樂哈哈公司董事會(huì)免去陳某的董事職務(wù)，增補(bǔ)王某為董事不合法。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，選舉和更換董事是股東的職權(quán)，因此應(yīng)由股東會(huì)決定是否將董事陳某更換為王某。題目說的是由董事會(huì)做出的決議，所以說不合法。
②樂哈哈公司要求陳某將其從家家寶公司獲得的收入上交樂哈哈公司的做法合法。
根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事、經(jīng)理從事與其所任職公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動(dòng)的，所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。所以陳某的所得應(yīng)該上交樂哈哈公司。
2.[正確答案]（1）丁企業(yè)在票據(jù)未獲支付的情況下有權(quán)向乙企業(yè)要求付款。因?yàn)槌制比说母犊钫埱髾?quán)被拒絕之后，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月內(nèi)可以對其前手行使追索權(quán)，所以丁企業(yè)在票據(jù)未獲支付的情況下有權(quán)向乙企業(yè)要求付款。
（2）丁企業(yè)可以向甲企業(yè)，丙企業(yè)要求付款。
根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，匯票的出票人，背書人，保證人，承兌人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一個(gè)，數(shù)人或者全體行使追索權(quán)，因此，丁企業(yè)有權(quán)向甲企業(yè)，乙企業(yè)，丙企業(yè)進(jìn)行追索。）
（3）丙企業(yè)代為改造票據(jù)付款義務(wù)后，則有權(quán)向甲企業(yè)進(jìn)行追索。
因?yàn)楸髽I(yè)是保證人，甲企業(yè)是被保證人，保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款的責(zé)任時(shí)，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得票據(jù)的權(quán)利?？上蚱睋?jù)債務(wù)人（甲企業(yè)）追索。
五、計(jì)算題。
1.[正確答案]
（1）外購的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元是可以抵扣的，另外運(yùn)費(fèi)也可以按照7％的比例抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）外購的機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，機(jī)器設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該計(jì)入到固定資產(chǎn)的賬目價(jià)值中。
（3）銷售化妝品的銷項(xiàng)額是含稅的，所以應(yīng)該換算成不含稅的計(jì)算銷項(xiàng)稅額。另外收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)該并入銷項(xiàng)稅額計(jì)算增值稅。
（4）出租設(shè)備的租金收入不計(jì)算增值稅，應(yīng)該繳納的是營業(yè)稅。
（5）因?yàn)樵鲁醯脑鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額是6.3萬元，在這個(gè)月計(jì)算增值稅的時(shí)候，是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。
故1月份增值稅的銷項(xiàng)稅額＝（2457+11.7）/（1+17％）×17％＝358.7萬元。
1月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝30+10×7％+6.3＝37萬元。
所以1月份應(yīng)納的增值稅稅額＝358.7－37＝321.7萬元。
本月銷售的化妝品是消費(fèi)稅的征稅對象，題目中告訴的消費(fèi)稅稅率是30％，所以1月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額＝（2457+11.7）/（1+17％）×30％＝633萬元。
1月份的營業(yè)稅稅額＝1×5％＝0.05萬元。
2.[正確答案]（1）產(chǎn)品銷售收入應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
（2）教材中規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入在30萬元以下的，免征所得稅，題目中的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是25萬元，在30萬元以下，所以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
（3）發(fā)生的銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加準(zhǔn)予扣除，由于企業(yè)是工業(yè)性質(zhì)的，所以說工資等都已經(jīng)計(jì)入到成本費(fèi)用中了，所以就不要再減去了，但是應(yīng)該根據(jù)稅法準(zhǔn)予扣除的標(biāo)準(zhǔn)給予調(diào)整。
所以2002年應(yīng)納稅所得額＝1524－〔920+150+45+36+7.7+3.3－（260－240）+55〕＝327萬元。
由于企業(yè)2001年發(fā)生虧損，所以這個(gè)虧損可以在稅前扣除，所以2002年的應(yīng)納所得稅稅額＝（327－127）×33％＝66萬元。
1.[正確答案]陳某與朋友出資設(shè)立家家寶公司生產(chǎn)經(jīng)營薯片的行為不合法。
（1）因?yàn)槲覈豆痉ā芬?guī)定，董事、經(jīng)理不得自營或者為它人經(jīng)營與其所任職公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動(dòng)。陳某是公司的董事，所以其與朋友出資設(shè)立公司生產(chǎn)經(jīng)營署片的行為是不合法的。
（2）①樂哈哈公司董事會(huì)免去陳某的董事職務(wù)，增補(bǔ)王某為董事不合法。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，選舉和更換董事是股東的職權(quán)，因此應(yīng)由股東會(huì)決定是否將董事陳某更換為王某。題目說的是由董事會(huì)做出的決議，所以說不合法。
②樂哈哈公司要求陳某將其從家家寶公司獲得的收入上交樂哈哈公司的做法合法。
根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事、經(jīng)理從事與其所任職公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動(dòng)的，所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。所以陳某的所得應(yīng)該上交樂哈哈公司。
2.[正確答案]（1）丁企業(yè)在票據(jù)未獲支付的情況下有權(quán)向乙企業(yè)要求付款。因?yàn)槌制比说母犊钫埱髾?quán)被拒絕之后，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月內(nèi)可以對其前手行使追索權(quán)，所以丁企業(yè)在票據(jù)未獲支付的情況下有權(quán)向乙企業(yè)要求付款。
（2）丁企業(yè)可以向甲企業(yè)，丙企業(yè)要求付款。
根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，匯票的出票人，背書人，保證人，承兌人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一個(gè)，數(shù)人或者全體行使追索權(quán)，因此，丁企業(yè)有權(quán)向甲企業(yè)，乙企業(yè)，丙企業(yè)進(jìn)行追索。）
（3）丙企業(yè)代為改造票據(jù)付款義務(wù)后，則有權(quán)向甲企業(yè)進(jìn)行追索。
因?yàn)楸髽I(yè)是保證人，甲企業(yè)是被保證人，保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款的責(zé)任時(shí)，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得票據(jù)的權(quán)利?？上蚱睋?jù)債務(wù)人（甲企業(yè)）追索。
五、計(jì)算題。
1.[正確答案]
（1）外購的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元是可以抵扣的，另外運(yùn)費(fèi)也可以按照7％的比例抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）外購的機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，機(jī)器設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該計(jì)入到固定資產(chǎn)的賬目價(jià)值中。
（3）銷售化妝品的銷項(xiàng)額是含稅的，所以應(yīng)該換算成不含稅的計(jì)算銷項(xiàng)稅額。另外收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)該并入銷項(xiàng)稅額計(jì)算增值稅。
（4）出租設(shè)備的租金收入不計(jì)算增值稅，應(yīng)該繳納的是營業(yè)稅。
（5）因?yàn)樵鲁醯脑鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額是6.3萬元，在這個(gè)月計(jì)算增值稅的時(shí)候，是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。
故1月份增值稅的銷項(xiàng)稅額＝（2457+11.7）/（1+17％）×17％＝358.7萬元。
1月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝30+10×7％+6.3＝37萬元。
所以1月份應(yīng)納的增值稅稅額＝358.7－37＝321.7萬元。
本月銷售的化妝品是消費(fèi)稅的征稅對象，題目中告訴的消費(fèi)稅稅率是30％，所以1月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額＝（2457+11.7）/（1+17％）×30％＝633萬元。
1月份的營業(yè)稅稅額＝1×5％＝0.05萬元。
2.[正確答案]（1）產(chǎn)品銷售收入應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
（2）教材中規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入在30萬元以下的，免征所得稅，題目中的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是25萬元，在30萬元以下，所以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
（3）發(fā)生的銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加準(zhǔn)予扣除，由于企業(yè)是工業(yè)性質(zhì)的，所以說工資等都已經(jīng)計(jì)入到成本費(fèi)用中了，所以就不要再減去了，但是應(yīng)該根據(jù)稅法準(zhǔn)予扣除的標(biāo)準(zhǔn)給予調(diào)整。
所以2002年應(yīng)納稅所得額＝1524－〔920+150+45+36+7.7+3.3－（260－240）+55〕＝327萬元。
由于企業(yè)2001年發(fā)生虧損，所以這個(gè)虧損可以在稅前扣除，所以2002年的應(yīng)納所得稅稅額＝（327－127）×33％＝66萬元。