四、簡答題
1、甲、乙、丙、丁四位股東擬共同出資人民幣100萬元設(shè)立生產(chǎn)服裝的有限責(zé)任公司，由甲負責(zé)擬訂公司章程，其他股東共同簽字，章程主要內(nèi)容如下：
（1）甲以貨幣40萬出資，乙、丙分別以實物15萬元、20萬出資，丁方以專利技術(shù)25萬元出資。
（2）乙、丙、丁三方出資均協(xié)議作價。
（3）公司不設(shè)董事會，甲為執(zhí)行董事、乙為公司財務(wù)負責(zé)人兼監(jiān)事。
（4）為保證公司領(lǐng)導(dǎo)層的穩(wěn)定性，董事監(jiān)事財務(wù)負責(zé)人每屆任期不低于4年。
公司設(shè)立后，出現(xiàn)以下情況，導(dǎo)致股東之間矛盾不斷：
⑴ 丁投入的專利技術(shù)實際價值只有10萬元。工商部門要求公司必須規(guī)范。
⑵ 公司于2004年9月10日通知全體股東于9月20日召開股東會，提出增加公司注冊資本，乙、丙、丁三位同意，甲反對，因為有四分之三的股東同意，通過該決議。
⑶ 丁決定將持有本公司的股份轉(zhuǎn)讓給B，并在辦妥轉(zhuǎn)讓手續(xù)后，書面通知其他三位股東。
⑷ 甲公司部分款項以個人名義存人銀行，獲利息收入3萬元。
⑸ 為了少交稅金，保證股東多分配利潤，甲乙商量本公司設(shè)立兩套賬，第一年暫不提取法定盈余公積。
要求：結(jié)合以上資料，根據(jù)公司法的規(guī)定，分析回答下列問題：
① 公司設(shè)立時，擬出資的數(shù)額是否符合公司法的規(guī)定？
②公司章程有那些不符合公司法的規(guī)定，并說明理由？
③公司設(shè)立后，在經(jīng)營和管理過程中，有那些方面不符合公司法的規(guī)定，說明理由或處理方法？
2、財政部門對某公司進行會計檢查時，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）公司規(guī)章制度規(guī)定，會計機構(gòu)和會計人員對公司一切經(jīng)濟活動負有全程監(jiān)督義務(wù)，并對監(jiān)督結(jié)果負最終法律責(zé)任。
（2）為了精簡人員，提高辦事效率，會計人員王某負責(zé)公司辦公用品的購買，審批入賬和保管工作。
（3）公司制度規(guī)定總經(jīng)理負責(zé)公司的日常經(jīng)營管理，對重大投資行為也可以靈活決策。2004年5月8日公司總經(jīng)理決定用公司凈資產(chǎn)的40%對外投資聯(lián)營，而公司董事會和股東會，則認為總經(jīng)理的行為超越了職權(quán)范圍?？偨?jīng)理對此不服，認為是根據(jù)公司制度規(guī)定履行自己的職責(zé)。
（4）公司成立3年來，主要對現(xiàn)金進行定期盤點，其他財產(chǎn)尚未進行盤點清查。
（5）公司賒購材料發(fā)生業(yè)務(wù)，會計人員不知道是負責(zé)材料核算的會計先入賬，還是負責(zé)應(yīng)付賬款核算的會計人員先入賬，且會計憑證編號經(jīng)常發(fā)生重復(fù)。
（6）公司現(xiàn)金盤點時，溢余現(xiàn)金90元，會計負責(zé)人不知道如何處理？
要求：分析以上問題產(chǎn)生的原因及處理方法?
五、計算題
（一）丙公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)并銷售A、B、C、D四種產(chǎn)品，增值稅稅率均為17%，B、C兩種產(chǎn)品還應(yīng)交消費稅，稅率為25%，本月丙公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
1、為生產(chǎn)A產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn) 購進免稅棉花，買價400萬元，
2、為生產(chǎn)B產(chǎn)品從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品實價180萬元，另外由收購單位代繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅20萬元。
3、為職工集體福利購進貨物，增值稅專用發(fā)票注明買價100萬，增值稅17萬元。
4為生產(chǎn)C產(chǎn)品購進材料，專用發(fā)票注明買價200萬元。增值稅34萬元，該部分材料本月未驗收入庫。
5、上年為生產(chǎn)購入的原材料，買價50萬元，增值稅8.5萬元。本期改變用途，用于在建工程。
6、為生產(chǎn)進B化妝品進口化妝品原材料一批，海關(guān)完稅憑證注明關(guān)稅完稅價200萬，關(guān)稅40萬、消費稅60萬、增值稅51萬元，購入后全部被B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用完畢
7、本期出售A產(chǎn)品含增值稅售價2457萬元，給予對方10%的銷售折扣，折扣部分單獨開票；另外隨同賣價收取集資款58.5萬元。
8、將生產(chǎn)的B產(chǎn)品用于在建工程，該部分產(chǎn)品的成本460萬元，正常不含增值稅售價800萬元。
9、生產(chǎn)的C產(chǎn)品共50臺，采用以舊換新方式出售，每臺產(chǎn)品作價0.1萬元；另外每臺新產(chǎn)品收取差價款0.134萬元。
10、生產(chǎn)的D產(chǎn)品對外換回生產(chǎn)所用的原材料，互開增值稅發(fā)票，原材料已入庫，專用發(fā)票注明換回的材料買價60萬元，增值稅稅率17%。
要求：根據(jù)以上資料計算：
（1）本月允許抵扣的進項稅額；
（2）本月銷項稅額；
（3）本月應(yīng)交增值稅；
（4）本月B、C產(chǎn)品應(yīng)交消費稅。
（二）某企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅稅率，上年發(fā)生虧損尚有78萬元未彌補，本年經(jīng)營情況如下：
1、全年產(chǎn)品銷售收入3600萬元，運輸收入10萬元，出租無形資產(chǎn)租金收入170萬元，購買公司債券利息收入50萬元，購買國債利息收入30萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入80萬元。
2、全年產(chǎn)品銷售成本2400萬元，運輸成本90萬元。
3、全年上交增值稅270萬元，消費稅120萬元，營業(yè)稅10萬元。城市維護建設(shè)稅28萬元，教育費附加12萬元。
4、全年發(fā)生利息支出160萬元，其中金融機構(gòu)借款利息支出40萬元，向非金融機構(gòu)借款利息支出120萬元。（借款1200萬元，年利率10%，金融機同類借款年稅率8%）。
5、發(fā)生工資總額1060萬元，并按實際工資總額的2%、14%、1.5%計提職工工會經(jīng)費，職工福利費，職工教育經(jīng)費，以上工資和提取的三項費用均已計入產(chǎn)品銷售成本和 成本。企業(yè)職工1000人，稅務(wù)機關(guān)核定在每人年計稅工資0.96萬元。
6、購入專制技術(shù)支出310萬元。
7、發(fā)生訴訟費支出18萬元，火災(zāi)損失70萬元（其中保險公司應(yīng)賠償42萬元），通過民政機關(guān)對外公益性捐贈83萬元。
8、計提固定資產(chǎn)減值準備30萬元。
9、全年發(fā)生其他管理費用97.5萬元，其中包括經(jīng)營偽劣產(chǎn)品被罰款10萬元。
10、本年已預(yù)交所得稅130萬元。
要求：根據(jù)以上資料計算：
（1）應(yīng)交所得稅的收入總額；
（2）允許從收入總額中扣除的項目金額；
（3）全年應(yīng)納稅所得額；
（4）全年應(yīng)交所得稅；
（5）年終應(yīng)補交的所得稅。
1、甲、乙、丙、丁四位股東擬共同出資人民幣100萬元設(shè)立生產(chǎn)服裝的有限責(zé)任公司，由甲負責(zé)擬訂公司章程，其他股東共同簽字，章程主要內(nèi)容如下：
（1）甲以貨幣40萬出資，乙、丙分別以實物15萬元、20萬出資，丁方以專利技術(shù)25萬元出資。
（2）乙、丙、丁三方出資均協(xié)議作價。
（3）公司不設(shè)董事會，甲為執(zhí)行董事、乙為公司財務(wù)負責(zé)人兼監(jiān)事。
（4）為保證公司領(lǐng)導(dǎo)層的穩(wěn)定性，董事監(jiān)事財務(wù)負責(zé)人每屆任期不低于4年。
公司設(shè)立后，出現(xiàn)以下情況，導(dǎo)致股東之間矛盾不斷：
⑴ 丁投入的專利技術(shù)實際價值只有10萬元。工商部門要求公司必須規(guī)范。
⑵ 公司于2004年9月10日通知全體股東于9月20日召開股東會，提出增加公司注冊資本，乙、丙、丁三位同意，甲反對，因為有四分之三的股東同意，通過該決議。
⑶ 丁決定將持有本公司的股份轉(zhuǎn)讓給B，并在辦妥轉(zhuǎn)讓手續(xù)后，書面通知其他三位股東。
⑷ 甲公司部分款項以個人名義存人銀行，獲利息收入3萬元。
⑸ 為了少交稅金，保證股東多分配利潤，甲乙商量本公司設(shè)立兩套賬，第一年暫不提取法定盈余公積。
要求：結(jié)合以上資料，根據(jù)公司法的規(guī)定，分析回答下列問題：
① 公司設(shè)立時，擬出資的數(shù)額是否符合公司法的規(guī)定？
②公司章程有那些不符合公司法的規(guī)定，并說明理由？
③公司設(shè)立后，在經(jīng)營和管理過程中，有那些方面不符合公司法的規(guī)定，說明理由或處理方法？
2、財政部門對某公司進行會計檢查時，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）公司規(guī)章制度規(guī)定，會計機構(gòu)和會計人員對公司一切經(jīng)濟活動負有全程監(jiān)督義務(wù)，并對監(jiān)督結(jié)果負最終法律責(zé)任。
（2）為了精簡人員，提高辦事效率，會計人員王某負責(zé)公司辦公用品的購買，審批入賬和保管工作。
（3）公司制度規(guī)定總經(jīng)理負責(zé)公司的日常經(jīng)營管理，對重大投資行為也可以靈活決策。2004年5月8日公司總經(jīng)理決定用公司凈資產(chǎn)的40%對外投資聯(lián)營，而公司董事會和股東會，則認為總經(jīng)理的行為超越了職權(quán)范圍?？偨?jīng)理對此不服，認為是根據(jù)公司制度規(guī)定履行自己的職責(zé)。
（4）公司成立3年來，主要對現(xiàn)金進行定期盤點，其他財產(chǎn)尚未進行盤點清查。
（5）公司賒購材料發(fā)生業(yè)務(wù)，會計人員不知道是負責(zé)材料核算的會計先入賬，還是負責(zé)應(yīng)付賬款核算的會計人員先入賬，且會計憑證編號經(jīng)常發(fā)生重復(fù)。
（6）公司現(xiàn)金盤點時，溢余現(xiàn)金90元，會計負責(zé)人不知道如何處理？
要求：分析以上問題產(chǎn)生的原因及處理方法?
五、計算題
（一）丙公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)并銷售A、B、C、D四種產(chǎn)品，增值稅稅率均為17%，B、C兩種產(chǎn)品還應(yīng)交消費稅，稅率為25%，本月丙公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
1、為生產(chǎn)A產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn) 購進免稅棉花，買價400萬元，
2、為生產(chǎn)B產(chǎn)品從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品實價180萬元，另外由收購單位代繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅20萬元。
3、為職工集體福利購進貨物，增值稅專用發(fā)票注明買價100萬，增值稅17萬元。
4為生產(chǎn)C產(chǎn)品購進材料，專用發(fā)票注明買價200萬元。增值稅34萬元，該部分材料本月未驗收入庫。
5、上年為生產(chǎn)購入的原材料，買價50萬元，增值稅8.5萬元。本期改變用途，用于在建工程。
6、為生產(chǎn)進B化妝品進口化妝品原材料一批，海關(guān)完稅憑證注明關(guān)稅完稅價200萬，關(guān)稅40萬、消費稅60萬、增值稅51萬元，購入后全部被B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用完畢
7、本期出售A產(chǎn)品含增值稅售價2457萬元，給予對方10%的銷售折扣，折扣部分單獨開票；另外隨同賣價收取集資款58.5萬元。
8、將生產(chǎn)的B產(chǎn)品用于在建工程，該部分產(chǎn)品的成本460萬元，正常不含增值稅售價800萬元。
9、生產(chǎn)的C產(chǎn)品共50臺，采用以舊換新方式出售，每臺產(chǎn)品作價0.1萬元；另外每臺新產(chǎn)品收取差價款0.134萬元。
10、生產(chǎn)的D產(chǎn)品對外換回生產(chǎn)所用的原材料，互開增值稅發(fā)票，原材料已入庫，專用發(fā)票注明換回的材料買價60萬元，增值稅稅率17%。
要求：根據(jù)以上資料計算：
（1）本月允許抵扣的進項稅額；
（2）本月銷項稅額；
（3）本月應(yīng)交增值稅；
（4）本月B、C產(chǎn)品應(yīng)交消費稅。
（二）某企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅稅率，上年發(fā)生虧損尚有78萬元未彌補，本年經(jīng)營情況如下：
1、全年產(chǎn)品銷售收入3600萬元，運輸收入10萬元，出租無形資產(chǎn)租金收入170萬元，購買公司債券利息收入50萬元，購買國債利息收入30萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入80萬元。
2、全年產(chǎn)品銷售成本2400萬元，運輸成本90萬元。
3、全年上交增值稅270萬元，消費稅120萬元，營業(yè)稅10萬元。城市維護建設(shè)稅28萬元，教育費附加12萬元。
4、全年發(fā)生利息支出160萬元，其中金融機構(gòu)借款利息支出40萬元，向非金融機構(gòu)借款利息支出120萬元。（借款1200萬元，年利率10%，金融機同類借款年稅率8%）。
5、發(fā)生工資總額1060萬元，并按實際工資總額的2%、14%、1.5%計提職工工會經(jīng)費，職工福利費，職工教育經(jīng)費，以上工資和提取的三項費用均已計入產(chǎn)品銷售成本和 成本。企業(yè)職工1000人，稅務(wù)機關(guān)核定在每人年計稅工資0.96萬元。
6、購入專制技術(shù)支出310萬元。
7、發(fā)生訴訟費支出18萬元，火災(zāi)損失70萬元（其中保險公司應(yīng)賠償42萬元），通過民政機關(guān)對外公益性捐贈83萬元。
8、計提固定資產(chǎn)減值準備30萬元。
9、全年發(fā)生其他管理費用97.5萬元，其中包括經(jīng)營偽劣產(chǎn)品被罰款10萬元。
10、本年已預(yù)交所得稅130萬元。
要求：根據(jù)以上資料計算：
（1）應(yīng)交所得稅的收入總額；
（2）允許從收入總額中扣除的項目金額；
（3）全年應(yīng)納稅所得額；
（4）全年應(yīng)交所得稅；
（5）年終應(yīng)補交的所得稅。