一、計算題 (本題型共5題，練習題提供正誤對照，不記分，)
1.A公司法定代表人以書面方式委托其供銷科長與B公司簽訂了一項化妝品買賣合同。委托書內(nèi)容如下：
（1）委托期限，2003年4月15日－5月15日；
（2）采購甲類商品共10000件，每件限價750元。
2003年4月22日受托人與B公司簽訂購買甲類商品合同如下：
（1）購買甲類商品8000件，每件價格740元；
（2）B公司保證于5月20日前將貨物送到A公司，A公司驗貨后一次性支付全部貨款；
（3）A公司一次性向B公司支付定金6萬元；
（4）任何一方違約均按總標的額的10％支付違約金。合同簽名、蓋章等手續(xù)齊全。
5月10日，受托人發(fā)現(xiàn)甲類商品市場潛力較大，事先未向A公司法人代表請示，事后也未匯報，直接作主又與B公司簽訂了追加購買4500件甲類商品的合同，未再支付定金，其他內(nèi)容與前次合同內(nèi)容相同。
5月29日，B公司將全部甲類商品共12500件運到A公司后，A公司只同意支付其中10000件商品的貨款，并說明了當初只準備購貨10000件的事實，B公司不同意，并由此而引起糾紛，B公司對A公司提出違約起訴，并揭露雙方簽約人私自串通每件商品加價40元準備私分的事實。
要求：
結(jié)合以上內(nèi)容，根據(jù)合同法的規(guī)定，分析計算回答下列問題：
（1）A、B兩公司之間前后兩次簽訂的合同是否有效？為什么？
（2）該合同的違約責任在哪一方？為什么？
（3）該糾紛依法應如何處理？
正確答案：
（1）A、B雙方第一次簽訂的合同屬于部分有效合同，其中雙方簽約人私自串通加價部分無效，合同的其他內(nèi)容均有效。因為串通加價部分屬于欺詐性質(zhì)的合同內(nèi)容，故無效；而其余的所有合同內(nèi)容均未超越代理權(quán)限，故有效。
第二次簽訂的合同中，其中2000件甲類商品的購買合同有效，超越代理權(quán)限多購的2500件無效。串通加價部分無效。
（2）合同違約責任在B方，因為B公司延遲交貨。故B公司應承擔違約責任。
（3）該合同糾紛的處理方法是：
B公司因違約應向A公司雙倍返還定金，或者向A公司支付違約金，但兩者不能同時并用。
受托人超越代理權(quán)限多購的貨物由A公司供銷科長個人承擔責任。多購部分屬無效合同。
2.A電子設備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與B商貿(mào)公司（本題下稱B公司）均為增值稅一般納稅人，2003年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）A企業(yè)從B公司購進生產(chǎn)原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗收入庫。
（2）B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注冊貨款270萬元、增值稅45.9萬元。
（3）A企業(yè)向B公司銷售大型設備（B公司購入后作為固定資產(chǎn)），開具了增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元。A企業(yè)在制造該設備時，委托C公司進行部分專業(yè)加工，支付加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。
（4）B公司從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40％作為職工福利消費，60％零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。
（5）B公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。
要求：（結(jié)果保留兩位小數(shù)）
（1）計算A企業(yè)2003年12月份應繳納的增值稅；
（2）計算B企業(yè)2003年12月份應繳納的增值稅；
正確答案：
1．計算A企業(yè)12月應納增值稅稅額
（1）當期進項稅額＝30.6＋0.34＝30.94（萬元）
（2）當期銷項稅額＝45.9＋9.36/（1＋17％）＝47.26（萬元）
（3）當期應納增值稅額＝47.26－30.94＝16.32（萬元）
2．計算B公司12月應納增值稅稅額
（1）當期進項稅額＝45.9＋30×10％×60％＝47.7（萬元）
（2）當期銷項稅額＝30.6＋35.03/（1＋17％）×17％＋298.35/（1＋17％）×17％＝30.6＋5.09＋43.35＝79.04（萬元）
（3）當期應納增值稅額＝79.04－47.7＝31.34（萬元）
3.2004年2月，某市財政局派出檢查組對國有大型企業(yè)甲的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況：
（1）2003年1月，該廠會計人員A脫產(chǎn)學習1個月，會計機構(gòu)負責人B指定出納C臨時兼管A的會計檔案保管工作，未辦理會計工作的交接手續(xù)。
（2）2003年2月，會計人員D調(diào)離該廠，在會計機構(gòu)負責人B的監(jiān)交下，D將自己負責的會計賬簿移交給會計人員E。但E在交接中因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面的問題。
（3）2003年4月，會計機構(gòu)負責人B調(diào)離該廠，該廠廠長張某任命自己的直系親屬F為會計機構(gòu)負責人，F(xiàn)又任命自己的直系親屬G在該廠的會計機構(gòu)中擔任出納，并由G兼管債權(quán)債務賬目的登記工作。
（4）2003年5月，張某根據(jù)職工代表大會的建議，解聘了總會計師H，并任命會計人員I擔任該廠的總會計師。
要求：根據(jù)以上事實和我國會計法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）會計人員A脫產(chǎn)學習1個月，是否需要辦理會計工作的交接手續(xù)？并說明理由。
（2）出納C臨時兼管A的會計檔案保管工作是否符合規(guī)定？并說明理由。
（3）會計人員D對于所移交會計資料的合法性、真實性、完整性，能否以會計資料已移交而推脫責任？并說明理由。
（4）接替人員E因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面的問題，是否對該會計資料負法律責任？并說明理由
1.A公司法定代表人以書面方式委托其供銷科長與B公司簽訂了一項化妝品買賣合同。委托書內(nèi)容如下：
（1）委托期限，2003年4月15日－5月15日；
（2）采購甲類商品共10000件，每件限價750元。
2003年4月22日受托人與B公司簽訂購買甲類商品合同如下：
（1）購買甲類商品8000件，每件價格740元；
（2）B公司保證于5月20日前將貨物送到A公司，A公司驗貨后一次性支付全部貨款；
（3）A公司一次性向B公司支付定金6萬元；
（4）任何一方違約均按總標的額的10％支付違約金。合同簽名、蓋章等手續(xù)齊全。
5月10日，受托人發(fā)現(xiàn)甲類商品市場潛力較大，事先未向A公司法人代表請示，事后也未匯報，直接作主又與B公司簽訂了追加購買4500件甲類商品的合同，未再支付定金，其他內(nèi)容與前次合同內(nèi)容相同。
5月29日，B公司將全部甲類商品共12500件運到A公司后，A公司只同意支付其中10000件商品的貨款，并說明了當初只準備購貨10000件的事實，B公司不同意，并由此而引起糾紛，B公司對A公司提出違約起訴，并揭露雙方簽約人私自串通每件商品加價40元準備私分的事實。
要求：
結(jié)合以上內(nèi)容，根據(jù)合同法的規(guī)定，分析計算回答下列問題：
（1）A、B兩公司之間前后兩次簽訂的合同是否有效？為什么？
（2）該合同的違約責任在哪一方？為什么？
（3）該糾紛依法應如何處理？
正確答案：
（1）A、B雙方第一次簽訂的合同屬于部分有效合同，其中雙方簽約人私自串通加價部分無效，合同的其他內(nèi)容均有效。因為串通加價部分屬于欺詐性質(zhì)的合同內(nèi)容，故無效；而其余的所有合同內(nèi)容均未超越代理權(quán)限，故有效。
第二次簽訂的合同中，其中2000件甲類商品的購買合同有效，超越代理權(quán)限多購的2500件無效。串通加價部分無效。
（2）合同違約責任在B方，因為B公司延遲交貨。故B公司應承擔違約責任。
（3）該合同糾紛的處理方法是：
B公司因違約應向A公司雙倍返還定金，或者向A公司支付違約金，但兩者不能同時并用。
受托人超越代理權(quán)限多購的貨物由A公司供銷科長個人承擔責任。多購部分屬無效合同。
2.A電子設備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與B商貿(mào)公司（本題下稱B公司）均為增值稅一般納稅人，2003年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）A企業(yè)從B公司購進生產(chǎn)原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗收入庫。
（2）B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注冊貨款270萬元、增值稅45.9萬元。
（3）A企業(yè)向B公司銷售大型設備（B公司購入后作為固定資產(chǎn)），開具了增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元。A企業(yè)在制造該設備時，委托C公司進行部分專業(yè)加工，支付加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。
（4）B公司從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40％作為職工福利消費，60％零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。
（5）B公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。
要求：（結(jié)果保留兩位小數(shù)）
（1）計算A企業(yè)2003年12月份應繳納的增值稅；
（2）計算B企業(yè)2003年12月份應繳納的增值稅；
正確答案：
1．計算A企業(yè)12月應納增值稅稅額
（1）當期進項稅額＝30.6＋0.34＝30.94（萬元）
（2）當期銷項稅額＝45.9＋9.36/（1＋17％）＝47.26（萬元）
（3）當期應納增值稅額＝47.26－30.94＝16.32（萬元）
2．計算B公司12月應納增值稅稅額
（1）當期進項稅額＝45.9＋30×10％×60％＝47.7（萬元）
（2）當期銷項稅額＝30.6＋35.03/（1＋17％）×17％＋298.35/（1＋17％）×17％＝30.6＋5.09＋43.35＝79.04（萬元）
（3）當期應納增值稅額＝79.04－47.7＝31.34（萬元）
3.2004年2月，某市財政局派出檢查組對國有大型企業(yè)甲的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況：
（1）2003年1月，該廠會計人員A脫產(chǎn)學習1個月，會計機構(gòu)負責人B指定出納C臨時兼管A的會計檔案保管工作，未辦理會計工作的交接手續(xù)。
（2）2003年2月，會計人員D調(diào)離該廠，在會計機構(gòu)負責人B的監(jiān)交下，D將自己負責的會計賬簿移交給會計人員E。但E在交接中因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面的問題。
（3）2003年4月，會計機構(gòu)負責人B調(diào)離該廠，該廠廠長張某任命自己的直系親屬F為會計機構(gòu)負責人，F(xiàn)又任命自己的直系親屬G在該廠的會計機構(gòu)中擔任出納，并由G兼管債權(quán)債務賬目的登記工作。
（4）2003年5月，張某根據(jù)職工代表大會的建議，解聘了總會計師H，并任命會計人員I擔任該廠的總會計師。
要求：根據(jù)以上事實和我國會計法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）會計人員A脫產(chǎn)學習1個月，是否需要辦理會計工作的交接手續(xù)？并說明理由。
（2）出納C臨時兼管A的會計檔案保管工作是否符合規(guī)定？并說明理由。
（3）會計人員D對于所移交會計資料的合法性、真實性、完整性，能否以會計資料已移交而推脫責任？并說明理由。
（4）接替人員E因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面的問題，是否對該會計資料負法律責任？并說明理由