二、多項選擇題
1、納稅人應當在月份或季度終了15天內，向其所在地主管稅務機關（ ）。 [答案/提問]
a、報送會計報表
b、預繳所得稅
c、預繳所得稅申報表
d、預繳境外投資所得應納稅額
× 正確答案:ac
2、企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括（ ）。 [答案/提問]
a、城市維護建設稅
b、教育費附加
c、因自然災害損失而由保險公司賠償?shù)牟糠?BR> d、違法經營被沒收財物的損失
× 正確答案:cd
3、計算應納所得稅額時，下列項目不屬于應稅所得額的有（ ）。 [答案/提問]
a、國債利息收入
b、中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券的利息收入
c、按照經營合同規(guī)定支付的違約金
d、教育費附加返還款
× 正確答案:ac
解析:納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。但國家計劃發(fā)展委員會發(fā)行的國家重點建設債券和中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券的利息收入應照章納稅。納稅人按照經營合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
4、符合下列（ ）條件的支出，可確認為納稅人申報扣除的廣告費支出。 [答案/提問]
a、通過一定的媒體傳播
b、已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票
c、通過經工商部門批準的專門機構制作
d、發(fā)生的費用在5萬元以上（含5萬元）
× 正確答案:abc
解析:納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的；已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票；通過一定的媒體傳播。
5、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關壞賬處理條件的有（ ）。 [答案/提問]
a、逾期2年以上仍未收回的應收賬款
b、逾期3年以上仍未收回的應收賬款
c、債務人依法被宣告失蹤，其財產確實不足以清償?shù)膽召~款
d、債務人遭受意外事故，損失巨大，以其財產確實無法清償?shù)膽召~款
× 正確答案:bcd
解析:企業(yè)所得稅有關壞賬處理的條件有6個，其中逾期時間應為3年以上仍未收回的應收賬款，故選b、c、d。
6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人（ ）。 [答案/提問]
a、國有企業(yè)
b、外商投資企業(yè)
c、合伙企業(yè)
d、律師事務所
× 正確答案:ad
解析:在中國境內實行獨立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。
7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內發(fā)生的下列支出在計算企業(yè)所得稅時不得扣除。（ ） [答案/提問]
a、對某公司投資30萬元
b、開發(fā)專利的支出40萬元
c、向稅務機關繳納稅收罰金10萬元
d、賄賂某官員支付5萬元
× 正確答案:abcd
解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發(fā)專利的支出屬于開發(fā)無形資產的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無形資產受讓、開發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。
8、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，不得作為工資薪金支出的有（ ）。 [答案/提問]
a、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得
b、獨生子女補貼
c、勞動保護支出
d、納稅人負擔的住房公積金
× 正確答案:abcd
解析:見輔導教材p338。
9、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（ ）。 [答案/提問]
a、銀行存款利息收入
b、金融債券利息收入
c、國債利息收入
d、國家重點建設債券利息收入
× 正確答案:abd
解析:（1）綱稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額；（2）納稅人購買國家重點建設債券和金融債券所得的利息收入，計入應納稅所得額；（3）外單位欠款付給的利息收入，計入應納稅所得額。
10、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除的有（ ）。 [答案/提問]
a、基本養(yǎng)老保險費
b、基本失業(yè)保險費
c、基本醫(yī)療保險費
d、人壽保險保險費
× 正確答案:abc
解析:（1）納稅人為全體雇員按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費，可以按一定標準在稅前扣除；（2）納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險、財產保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除定資產
1、納稅人應當在月份或季度終了15天內，向其所在地主管稅務機關（ ）。 [答案/提問]
a、報送會計報表
b、預繳所得稅
c、預繳所得稅申報表
d、預繳境外投資所得應納稅額
× 正確答案:ac
2、企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括（ ）。 [答案/提問]
a、城市維護建設稅
b、教育費附加
c、因自然災害損失而由保險公司賠償?shù)牟糠?BR> d、違法經營被沒收財物的損失
× 正確答案:cd
3、計算應納所得稅額時，下列項目不屬于應稅所得額的有（ ）。 [答案/提問]
a、國債利息收入
b、中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券的利息收入
c、按照經營合同規(guī)定支付的違約金
d、教育費附加返還款
× 正確答案:ac
解析:納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。但國家計劃發(fā)展委員會發(fā)行的國家重點建設債券和中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券的利息收入應照章納稅。納稅人按照經營合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
4、符合下列（ ）條件的支出，可確認為納稅人申報扣除的廣告費支出。 [答案/提問]
a、通過一定的媒體傳播
b、已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票
c、通過經工商部門批準的專門機構制作
d、發(fā)生的費用在5萬元以上（含5萬元）
× 正確答案:abc
解析:納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的；已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票；通過一定的媒體傳播。
5、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關壞賬處理條件的有（ ）。 [答案/提問]
a、逾期2年以上仍未收回的應收賬款
b、逾期3年以上仍未收回的應收賬款
c、債務人依法被宣告失蹤，其財產確實不足以清償?shù)膽召~款
d、債務人遭受意外事故，損失巨大，以其財產確實無法清償?shù)膽召~款
× 正確答案:bcd
解析:企業(yè)所得稅有關壞賬處理的條件有6個，其中逾期時間應為3年以上仍未收回的應收賬款，故選b、c、d。
6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人（ ）。 [答案/提問]
a、國有企業(yè)
b、外商投資企業(yè)
c、合伙企業(yè)
d、律師事務所
× 正確答案:ad
解析:在中國境內實行獨立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。
7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內發(fā)生的下列支出在計算企業(yè)所得稅時不得扣除。（ ） [答案/提問]
a、對某公司投資30萬元
b、開發(fā)專利的支出40萬元
c、向稅務機關繳納稅收罰金10萬元
d、賄賂某官員支付5萬元
× 正確答案:abcd
解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發(fā)專利的支出屬于開發(fā)無形資產的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無形資產受讓、開發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。
8、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，不得作為工資薪金支出的有（ ）。 [答案/提問]
a、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得
b、獨生子女補貼
c、勞動保護支出
d、納稅人負擔的住房公積金
× 正確答案:abcd
解析:見輔導教材p338。
9、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（ ）。 [答案/提問]
a、銀行存款利息收入
b、金融債券利息收入
c、國債利息收入
d、國家重點建設債券利息收入
× 正確答案:abd
解析:（1）綱稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額；（2）納稅人購買國家重點建設債券和金融債券所得的利息收入，計入應納稅所得額；（3）外單位欠款付給的利息收入，計入應納稅所得額。
10、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除的有（ ）。 [答案/提問]
a、基本養(yǎng)老保險費
b、基本失業(yè)保險費
c、基本醫(yī)療保險費
d、人壽保險保險費
× 正確答案:abc
解析:（1）納稅人為全體雇員按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費，可以按一定標準在稅前扣除；（2）納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險、財產保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除定資產