二、多項(xiàng)選擇題
1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表
b、預(yù)繳所得稅
c、預(yù)繳所得稅申報(bào)表
d、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額
× 正確答案:ac
2、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、城市維護(hù)建設(shè)稅
b、教育費(fèi)附加
c、因自然災(zāi)害損失而由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?BR> d、違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收財(cái)物的損失
× 正確答案:cd
3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、國(guó)債利息收入
b、中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入
c、按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金
d、教育費(fèi)附加返還款
× 正確答案:ac
解析:納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)家計(jì)劃發(fā)展委員會(huì)發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。
4、符合下列（ ）條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出。 [答案/提問(wèn)]
a、通過(guò)一定的媒體傳播
b、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票
c、通過(guò)經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作
d、發(fā)生的費(fèi)用在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）
× 正確答案:abc
解析:納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過(guò)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；通過(guò)一定的媒體傳播。
5、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理?xiàng)l件的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
b、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
c、債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款
d、債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款
× 正確答案:bcd
解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個(gè)，其中逾期時(shí)間應(yīng)為3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，故選b、c、d。
6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、國(guó)有企業(yè)
b、外商投資企業(yè)
c、合伙企業(yè)
d、律師事務(wù)所
× 正確答案:ad
解析:在中國(guó)境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。
7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除。（ ） [答案/提問(wèn)]
a、對(duì)某公司投資30萬(wàn)元
b、開(kāi)發(fā)專利的支出40萬(wàn)元
c、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅收罰金10萬(wàn)元
d、賄賂某官員支付5萬(wàn)元
× 正確答案:abcd
解析:向公司的投資屬于資本性支出，開(kāi)發(fā)專利的支出屬于開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。
8、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，不得作為工資薪金支出的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得
b、獨(dú)生子女補(bǔ)貼
c、勞動(dòng)保護(hù)支出
d、納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金
× 正確答案:abcd
解析:見(jiàn)輔導(dǎo)教材p338。
9、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、銀行存款利息收入
b、金融債券利息收入
c、國(guó)債利息收入
d、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入
× 正確答案:abd
解析:（1）綱稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）納稅人購(gòu)買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券所得的利息收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（3）外單位欠款付給的利息收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
10、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
b、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
c、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
d、人壽保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
× 正確答案:abc
解析:（1）納稅人為全體雇員按照國(guó)家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以按一定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除；（2）納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及在基本保險(xiǎn)以外為雇員投保的補(bǔ)充保險(xiǎn)，不得在稅前扣除定資產(chǎn)
1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表
b、預(yù)繳所得稅
c、預(yù)繳所得稅申報(bào)表
d、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額
× 正確答案:ac
2、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、城市維護(hù)建設(shè)稅
b、教育費(fèi)附加
c、因自然災(zāi)害損失而由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?BR> d、違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收財(cái)物的損失
× 正確答案:cd
3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、國(guó)債利息收入
b、中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入
c、按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金
d、教育費(fèi)附加返還款
× 正確答案:ac
解析:納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)家計(jì)劃發(fā)展委員會(huì)發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。
4、符合下列（ ）條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出。 [答案/提問(wèn)]
a、通過(guò)一定的媒體傳播
b、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票
c、通過(guò)經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作
d、發(fā)生的費(fèi)用在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）
× 正確答案:abc
解析:納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過(guò)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；通過(guò)一定的媒體傳播。
5、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理?xiàng)l件的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
b、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
c、債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款
d、債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款
× 正確答案:bcd
解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個(gè)，其中逾期時(shí)間應(yīng)為3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，故選b、c、d。
6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、國(guó)有企業(yè)
b、外商投資企業(yè)
c、合伙企業(yè)
d、律師事務(wù)所
× 正確答案:ad
解析:在中國(guó)境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。
7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除。（ ） [答案/提問(wèn)]
a、對(duì)某公司投資30萬(wàn)元
b、開(kāi)發(fā)專利的支出40萬(wàn)元
c、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅收罰金10萬(wàn)元
d、賄賂某官員支付5萬(wàn)元
× 正確答案:abcd
解析:向公司的投資屬于資本性支出，開(kāi)發(fā)專利的支出屬于開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。
8、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，不得作為工資薪金支出的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得
b、獨(dú)生子女補(bǔ)貼
c、勞動(dòng)保護(hù)支出
d、納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金
× 正確答案:abcd
解析:見(jiàn)輔導(dǎo)教材p338。
9、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、銀行存款利息收入
b、金融債券利息收入
c、國(guó)債利息收入
d、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入
× 正確答案:abd
解析:（1）綱稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）納稅人購(gòu)買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券所得的利息收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（3）外單位欠款付給的利息收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
10、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
b、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
c、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
d、人壽保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
× 正確答案:abc
解析:（1）納稅人為全體雇員按照國(guó)家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以按一定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除；（2）納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及在基本保險(xiǎn)以外為雇員投保的補(bǔ)充保險(xiǎn)，不得在稅前扣除定資產(chǎn)