一、單項選擇題
1、固定資產(chǎn)在計算折舊前，應(yīng)當估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價（ ）的部分。
a、3％以內(nèi)
b、5％以內(nèi)
c、3％至5％
d、5％以上
正確答案:b
解析:由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價5％以內(nèi)的部分。
2、不能在企業(yè)所得稅前扣除的損失項目有（ ）。
a、營業(yè)外支出
b、投資損失
c、因違法經(jīng)營而被沒收的財物的損失
d、已發(fā)生的經(jīng)營虧損
正確答案:c
3、納稅人按規(guī)定繳納的教育費附加，可以視同（ ）。
a、成本
b、費用
c、稅金
d、損失
正確答案:c
解析:城建稅和教育費附加都包括在稅金類中。
4、某國有商業(yè)企業(yè)的注冊資本為人民幣5000萬元，2003年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準予扣除的利息支出為（ ）萬元。
a、210
b、175
c、180
d、105
正確答案:b
解析:納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50％的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當于注冊資本50％部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準予扣除利息支出的借款為2500萬元，其對應(yīng)的利息支出＝210×（2500/3000）＝175（萬元）
5、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。
a、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
b、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
c、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
d、季節(jié)性停用的機器設(shè)備
正確答案:c
解析:以經(jīng)營租賃方式租出、融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)及季節(jié)性停用的機器設(shè)備均應(yīng)照提折舊；而以經(jīng)營租賃方式租入、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不提折舊。
6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納，即納稅人（ ）所在地。
a、企業(yè)登記注冊地
b、法人代表居住地
c、實際經(jīng)營管理地
d、a、c均可
正確答案:c
解析:企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納，其所在地是指納稅人的實際經(jīng)營管理所在地。
7、金融、保險企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈支出的扣除比例不得超過年度應(yīng)納稅所得額的（ ）。
a、3%
b、1.5％
c、10％
d、2％
正確答案:b
解析:金融、保險企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈支出的扣除比例不得超過年度應(yīng)納稅所得額的1.5％。
8、某家電企業(yè)2001年銷售凈額為10000萬元，支付廣告費210萬元；2002年銷售凈額為2500萬元，支付廣告費32萬元；在計算2002年企業(yè)所得稅時，對廣告費處理正確的是（ ）。
a、2002年稅前可扣除廣告費42萬元
b、2002年稅前可扣除廣告費144萬元
c、2001年稅前可扣除廣告費200萬元
d、2001年稅前可扣除廣告費50萬元
正確答案:a
解析:2001年：（210－10000×2％）＝10（萬元）
2002年：32（萬元）<2500×2％，32＋10＝42（萬元）。
9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列企業(yè)的應(yīng)納稅所得額暫時適用18％的稅率征收企業(yè)所得稅（ ）。
a、年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元的企業(yè)
b、年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元但不超過10萬元的企業(yè)
c、年應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的企業(yè)
d、國務(wù)院批準設(shè)立的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)
正確答案:a
解析:年應(yīng)納稅所得額超過3萬元但不超過10萬元的企業(yè)適用的稅率為27％，在國務(wù)院批準設(shè)立的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)適用15％的稅率。
10、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的計稅工資的月扣除限額標準一般為（ ）。
a、每人500元
b、每人600元
c、每人800元
d、每人1000元
正確答案:c
解析:我國現(xiàn)行的計算企業(yè)所得稅所適用的計稅工資標準為每人每月800元
1、固定資產(chǎn)在計算折舊前，應(yīng)當估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價（ ）的部分。
a、3％以內(nèi)
b、5％以內(nèi)
c、3％至5％
d、5％以上
正確答案:b
解析:由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價5％以內(nèi)的部分。
2、不能在企業(yè)所得稅前扣除的損失項目有（ ）。
a、營業(yè)外支出
b、投資損失
c、因違法經(jīng)營而被沒收的財物的損失
d、已發(fā)生的經(jīng)營虧損
正確答案:c
3、納稅人按規(guī)定繳納的教育費附加，可以視同（ ）。
a、成本
b、費用
c、稅金
d、損失
正確答案:c
解析:城建稅和教育費附加都包括在稅金類中。
4、某國有商業(yè)企業(yè)的注冊資本為人民幣5000萬元，2003年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準予扣除的利息支出為（ ）萬元。
a、210
b、175
c、180
d、105
正確答案:b
解析:納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50％的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當于注冊資本50％部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準予扣除利息支出的借款為2500萬元，其對應(yīng)的利息支出＝210×（2500/3000）＝175（萬元）
5、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。
a、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
b、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
c、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
d、季節(jié)性停用的機器設(shè)備
正確答案:c
解析:以經(jīng)營租賃方式租出、融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)及季節(jié)性停用的機器設(shè)備均應(yīng)照提折舊；而以經(jīng)營租賃方式租入、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不提折舊。
6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納，即納稅人（ ）所在地。
a、企業(yè)登記注冊地
b、法人代表居住地
c、實際經(jīng)營管理地
d、a、c均可
正確答案:c
解析:企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納，其所在地是指納稅人的實際經(jīng)營管理所在地。
7、金融、保險企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈支出的扣除比例不得超過年度應(yīng)納稅所得額的（ ）。
a、3%
b、1.5％
c、10％
d、2％
正確答案:b
解析:金融、保險企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈支出的扣除比例不得超過年度應(yīng)納稅所得額的1.5％。
8、某家電企業(yè)2001年銷售凈額為10000萬元，支付廣告費210萬元；2002年銷售凈額為2500萬元，支付廣告費32萬元；在計算2002年企業(yè)所得稅時，對廣告費處理正確的是（ ）。
a、2002年稅前可扣除廣告費42萬元
b、2002年稅前可扣除廣告費144萬元
c、2001年稅前可扣除廣告費200萬元
d、2001年稅前可扣除廣告費50萬元
正確答案:a
解析:2001年：（210－10000×2％）＝10（萬元）
2002年：32（萬元）<2500×2％，32＋10＝42（萬元）。
9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列企業(yè)的應(yīng)納稅所得額暫時適用18％的稅率征收企業(yè)所得稅（ ）。
a、年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元的企業(yè)
b、年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元但不超過10萬元的企業(yè)
c、年應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的企業(yè)
d、國務(wù)院批準設(shè)立的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)
正確答案:a
解析:年應(yīng)納稅所得額超過3萬元但不超過10萬元的企業(yè)適用的稅率為27％，在國務(wù)院批準設(shè)立的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)適用15％的稅率。
10、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的計稅工資的月扣除限額標準一般為（ ）。
a、每人500元
b、每人600元
c、每人800元
d、每人1000元
正確答案:c
解析:我國現(xiàn)行的計算企業(yè)所得稅所適用的計稅工資標準為每人每月800元