2005年初級資格考試《初級會計實務(wù)》試題及參考答案（二）5

「正確答案」
    （1）
    ①借：銀行存款 58.5
     貸：主營業(yè)務(wù)收入 50
     應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8.5
    借：主營業(yè)務(wù)成本 37.5
     貸：庫存商品 37.5
    ②借：生產(chǎn)成本 120
     制造費用 10
     　管理費用 14
     應(yīng)付福利費 2
     　營業(yè)費用 30
     　貸：應(yīng)付工資 176
    ③借：管理費用 64
     貸：無形資產(chǎn) 64
    ④借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5.5
     　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 5
     　其他應(yīng)交款 0.5
    或：
    借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5
     　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 5
    借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 0.5
     　貸：其他應(yīng)交款 0.5
    （2）利潤表（簡表）
    編制單位：乙公司 2004年度
    單位：萬元
    項 目 行次 本年累計數(shù)
    一、主營業(yè)務(wù)收入 　 1 600
    減：主營業(yè)務(wù)成本 　 1 122.5
    主營業(yè)務(wù)稅金及附加 　 20.5
    二、主營業(yè)務(wù)利潤 　 457
    加：其他業(yè)務(wù)利潤 　 6
    減：營業(yè)費用 　 64
    管理費用 　 99
    財務(wù)費用 　 52
    三、營業(yè)利潤 　 248
    加：投資收益 　 22
    營業(yè)外收入 　 50
    減：營業(yè)外支出 　 20
    四、利潤總額 　 300
    減：所得稅 　 99
    五、凈利潤 　 201
    （3）借：所得稅 99
     　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 99