（二）甲公司于2003年設(shè)立，適用33%的所得稅率，采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。2005年初“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額為200萬元。2005年度按現(xiàn)行會計制度計算的會計利潤為1000萬元，用銀行存款實際繳納所得稅240萬元。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)甲公司2005年度下列事項：
1、 投資收益中包括國庫券利息收入20萬元，被投資單位分派的現(xiàn)金股利50萬元（被投資單位的所得稅率與本企業(yè)相同）；
2、 核定的全年計稅工資為700萬元，全年實際工資支出800萬元；
3、 核定的全年業(yè)務(wù)招待費50萬元，全年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費45萬元；
4、支付罰款10萬元。
要求：1、計算甲公司2005年度應(yīng)納稅所得額；
2、計算甲公司2005年度應(yīng)交所得稅；
3、編制甲公司確認應(yīng)交所得稅、實際繳納所得稅和年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出二級明細科目）。
（三）企業(yè)有關(guān)長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的資料如下：
1、企業(yè)2004年1月1日購入A公司股票200萬股進行長期股權(quán)投資。每股價格6.2元（其中含宣告尚未支付的現(xiàn)金股利0.2元，于2004年4月5日支付），另支付相關(guān)費用10 000元。企業(yè)擁有A公司20%的股權(quán)，對A公司無重大影響。
2、2004年度A公司盈利400萬元，并于2005年5月21宣告分派股利350萬元，于2005年6月8日支付。
3、2005年度A公司虧損150萬元。
4、2006年4月2日出售A公司股票100萬股，每股價格5.8元，另支付相關(guān)費用6 000元。
5、所有款項均以銀行存款結(jié)算。
6、無長期股權(quán)投資跌價準備。
要求：1、計算企業(yè)2004年1月1日的長期股權(quán)投資成本；
2、分別計算2004年度、2005年度和2006年4月2日出售時的投資收益；
3、編制與長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)有關(guān)的分錄。
（四）A公司從2003年12月31日起，于每年12月31日采用“應(yīng)收賬款余額百分比法”核算壞賬損失，壞賬準備的提取比例為1%。有關(guān)資料如下：
1、2003年12月31日應(yīng)收賬款余額為300萬元；
2、2004年9月20日經(jīng)批準，將應(yīng)收甲企業(yè)貨款12萬元確認為壞賬損失；
3、2004年12月31日應(yīng)收賬款余額為280萬元；
4、2005年11月30日收回已被確認為壞賬損失的A公司貨款10萬元；
5、2005年12月31日應(yīng)收賬款余額為350萬元。
要求：1、計算2003年12月31日應(yīng)提取的壞賬準備并編制相應(yīng)分錄；
2、編制2004年9月20日確認壞賬損失的分錄；
3、計算2004年12月31日應(yīng)提取的壞賬準備并編制相應(yīng)分錄；
4、編制已確認壞賬損失又于2005年11月30日收回的分錄；
5、計算2005年12月31日應(yīng)提取的壞賬準備并編制相應(yīng)分錄。
五、綜合題
（一）甲企業(yè)發(fā)出A材料委托乙企業(yè)加工成10件B商品直接用于銷售。有關(guān)資料如下：
1、A材料計劃成本3 000元，成本差異率為－2%。甲企業(yè)支付往返運費420元，向乙企業(yè)支付加工費1 560元。
2、甲企業(yè)和乙企業(yè)均為一般納稅企業(yè)，B商品適用增值稅率和消費稅率分別為17%和10%。乙企業(yè)向甲企業(yè)收取的消費稅額和增值稅分別為500元和265.2元。
3、B商品全部驗收入庫，單位計劃成本為600元。
4、當月出售B商品8件，單位售價（不含稅）700元。
5、所有款項均以銀行存款結(jié)算。
要求：1、編制甲企業(yè)發(fā)出A材料的分錄；
2、乙企業(yè)根據(jù)代扣應(yīng)交消費稅額和應(yīng)納增值稅額，并根據(jù)所收款項編制分錄；
3、編制甲企業(yè)支付運費、加工費及稅金等款項的分錄；
4、計算甲企業(yè)B商品實際成本、成本差異并編制驗收入庫的分錄。
5、編制與銷售有關(guān)的分錄。
1、 投資收益中包括國庫券利息收入20萬元，被投資單位分派的現(xiàn)金股利50萬元（被投資單位的所得稅率與本企業(yè)相同）；
2、 核定的全年計稅工資為700萬元，全年實際工資支出800萬元；
3、 核定的全年業(yè)務(wù)招待費50萬元，全年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費45萬元；
4、支付罰款10萬元。
要求：1、計算甲公司2005年度應(yīng)納稅所得額；
2、計算甲公司2005年度應(yīng)交所得稅；
3、編制甲公司確認應(yīng)交所得稅、實際繳納所得稅和年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出二級明細科目）。
（三）企業(yè)有關(guān)長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的資料如下：
1、企業(yè)2004年1月1日購入A公司股票200萬股進行長期股權(quán)投資。每股價格6.2元（其中含宣告尚未支付的現(xiàn)金股利0.2元，于2004年4月5日支付），另支付相關(guān)費用10 000元。企業(yè)擁有A公司20%的股權(quán)，對A公司無重大影響。
2、2004年度A公司盈利400萬元，并于2005年5月21宣告分派股利350萬元，于2005年6月8日支付。
3、2005年度A公司虧損150萬元。
4、2006年4月2日出售A公司股票100萬股，每股價格5.8元，另支付相關(guān)費用6 000元。
5、所有款項均以銀行存款結(jié)算。
6、無長期股權(quán)投資跌價準備。
要求：1、計算企業(yè)2004年1月1日的長期股權(quán)投資成本；
2、分別計算2004年度、2005年度和2006年4月2日出售時的投資收益；
3、編制與長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)有關(guān)的分錄。
（四）A公司從2003年12月31日起，于每年12月31日采用“應(yīng)收賬款余額百分比法”核算壞賬損失，壞賬準備的提取比例為1%。有關(guān)資料如下：
1、2003年12月31日應(yīng)收賬款余額為300萬元；
2、2004年9月20日經(jīng)批準，將應(yīng)收甲企業(yè)貨款12萬元確認為壞賬損失；
3、2004年12月31日應(yīng)收賬款余額為280萬元；
4、2005年11月30日收回已被確認為壞賬損失的A公司貨款10萬元；
5、2005年12月31日應(yīng)收賬款余額為350萬元。
要求：1、計算2003年12月31日應(yīng)提取的壞賬準備并編制相應(yīng)分錄；
2、編制2004年9月20日確認壞賬損失的分錄；
3、計算2004年12月31日應(yīng)提取的壞賬準備并編制相應(yīng)分錄；
4、編制已確認壞賬損失又于2005年11月30日收回的分錄；
5、計算2005年12月31日應(yīng)提取的壞賬準備并編制相應(yīng)分錄。
五、綜合題
（一）甲企業(yè)發(fā)出A材料委托乙企業(yè)加工成10件B商品直接用于銷售。有關(guān)資料如下：
1、A材料計劃成本3 000元，成本差異率為－2%。甲企業(yè)支付往返運費420元，向乙企業(yè)支付加工費1 560元。
2、甲企業(yè)和乙企業(yè)均為一般納稅企業(yè)，B商品適用增值稅率和消費稅率分別為17%和10%。乙企業(yè)向甲企業(yè)收取的消費稅額和增值稅分別為500元和265.2元。
3、B商品全部驗收入庫，單位計劃成本為600元。
4、當月出售B商品8件，單位售價（不含稅）700元。
5、所有款項均以銀行存款結(jié)算。
要求：1、編制甲企業(yè)發(fā)出A材料的分錄；
2、乙企業(yè)根據(jù)代扣應(yīng)交消費稅額和應(yīng)納增值稅額，并根據(jù)所收款項編制分錄；
3、編制甲企業(yè)支付運費、加工費及稅金等款項的分錄；
4、計算甲企業(yè)B商品實際成本、成本差異并編制驗收入庫的分錄。
5、編制與銷售有關(guān)的分錄。