21.納稅人的下列行為中，屬于混合銷(xiāo)售應(yīng)征收增值稅的有（ ）
A飯店附設(shè)門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售貨物
B某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元，郵物物品銷(xiāo)售收入0.5萬(wàn)元
C某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷(xiāo)售鋁合金產(chǎn)品負(fù)責(zé)安裝，取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元
D某照相館在拍照的同時(shí)銷(xiāo)售鏡框，月收入1.2萬(wàn)元
答案：C
解析：A屬于飯店的兼營(yíng)行為，對(duì)于門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售的貨物應(yīng)征收增值稅。
B屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為
C屬于生產(chǎn)性單位發(fā)生的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)征收增值稅
D屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。
22．納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的摩托車(chē)，售價(jià)超過(guò)原值的，在增值稅方面的規(guī)定是（ ）。
A. 視同銷(xiāo)售貨物，按17%征收增值稅
B. 屬于銷(xiāo)售舊貨行為，按13%的低稅率征收增值稅
C. 按4%的征收率減半征收增值稅
D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，免征增值稅
答案：C
解析：納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的摩托車(chē)，售價(jià)超過(guò)原值的，按照按4%的征收率減半征收增值稅，售價(jià)低于原值，不納稅。
23．某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元,郵寄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是( )萬(wàn)元。
A.1.05
B.0.30
C.0.45
D.0.96
答案：A
解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝營(yíng)業(yè)收入×適用稅率＝（20+10+5）×3%=1.05萬(wàn)元。
24、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，用外購(gòu)已稅11種消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。下列說(shuō)法符合這一規(guī)定的是（ ）
A以外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
B以外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒
C以外購(gòu)的已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)
D以外國(guó)的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
答案：D
解析：考核“外購(gòu)已稅消費(fèi)品稅額扣除的問(wèn)題”注意：
扣除范圍：
（1）柴油、汽油、航空煤油、溶劑油、小汽車(chē)、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內(nèi)
（2）必須是同一稅目消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)同一稅目的消費(fèi)品，所以“已稅汽車(chē)輪胎”生產(chǎn)“汽車(chē)”不允許扣除；
（3）珠寶玉石加工金銀首飾、鉆石首飾不得扣除。
25. 在營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)中，以全部收費(fèi)減去相關(guān)費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額的是( )。
A．房地產(chǎn)公司售樓收入 B．咨詢(xún)服務(wù)收入
C．旅游業(yè)務(wù)收入 D．娛樂(lè)業(yè)收入
答案：C
解析：旅游業(yè)務(wù)，以全部收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的食宿、交通、門(mén)票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。
26．納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按計(jì)稅工資分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是 ( )。
A.2%、10%、3%
B.5%、10%、3%
C.2%、14%、2.5%
D.5%、14%、1.5%
答案：C
解析：納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、2.5%計(jì)算扣除。
27．個(gè)人進(jìn)行公益捐助時(shí)，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例為（ ）。
A.30%
B.50%
C.80%
D.100%
答案：A
解析：個(gè)人進(jìn)行公益捐助時(shí)，捐贈(zèng)額不超過(guò)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。
28.我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得（ ）萬(wàn)元以上的納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)
A 8 B 10 C 12 D 15
答案：C
解析：自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：
（1）年所得12萬(wàn)元以上的
（2）從中國(guó)境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的
（3）從中國(guó)境外取得所得的
（4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
（5）其他
29. 某外商投資企業(yè)全年銷(xiāo)貨凈額2000萬(wàn)元，全年實(shí)際發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)為16萬(wàn)元，則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為（ ）萬(wàn)元
A 12.5 B 16 C 9 D 7
答案：C
解析：外商投資企業(yè)全年銷(xiāo)貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的5‰；全年銷(xiāo)貨凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰
1500×5‰+（2000-1500）×3‰＝9萬(wàn)元
30. 下列經(jīng)營(yíng)者中不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（ ）
A加工、修理、修配的國(guó)有企業(yè) B 生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品的私營(yíng)企業(yè)
C生產(chǎn)電器的外商投資企業(yè) D農(nóng)村從事貨物運(yùn)輸?shù)膫€(gè)體戶(hù)
答案：C
解析：城建稅的征稅范圍較廣泛。包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收“三稅“的其他地區(qū)。但外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不征收城建稅。
A飯店附設(shè)門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售貨物
B某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元，郵物物品銷(xiāo)售收入0.5萬(wàn)元
C某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷(xiāo)售鋁合金產(chǎn)品負(fù)責(zé)安裝，取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元
D某照相館在拍照的同時(shí)銷(xiāo)售鏡框，月收入1.2萬(wàn)元
答案：C
解析：A屬于飯店的兼營(yíng)行為，對(duì)于門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售的貨物應(yīng)征收增值稅。
B屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為
C屬于生產(chǎn)性單位發(fā)生的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)征收增值稅
D屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。
22．納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的摩托車(chē)，售價(jià)超過(guò)原值的，在增值稅方面的規(guī)定是（ ）。
A. 視同銷(xiāo)售貨物，按17%征收增值稅
B. 屬于銷(xiāo)售舊貨行為，按13%的低稅率征收增值稅
C. 按4%的征收率減半征收增值稅
D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，免征增值稅
答案：C
解析：納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的摩托車(chē)，售價(jià)超過(guò)原值的，按照按4%的征收率減半征收增值稅，售價(jià)低于原值，不納稅。
23．某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元,郵寄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是( )萬(wàn)元。
A.1.05
B.0.30
C.0.45
D.0.96
答案：A
解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝營(yíng)業(yè)收入×適用稅率＝（20+10+5）×3%=1.05萬(wàn)元。
24、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，用外購(gòu)已稅11種消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。下列說(shuō)法符合這一規(guī)定的是（ ）
A以外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
B以外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒
C以外購(gòu)的已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)
D以外國(guó)的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
答案：D
解析：考核“外購(gòu)已稅消費(fèi)品稅額扣除的問(wèn)題”注意：
扣除范圍：
（1）柴油、汽油、航空煤油、溶劑油、小汽車(chē)、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內(nèi)
（2）必須是同一稅目消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)同一稅目的消費(fèi)品，所以“已稅汽車(chē)輪胎”生產(chǎn)“汽車(chē)”不允許扣除；
（3）珠寶玉石加工金銀首飾、鉆石首飾不得扣除。
25. 在營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)中，以全部收費(fèi)減去相關(guān)費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額的是( )。
A．房地產(chǎn)公司售樓收入 B．咨詢(xún)服務(wù)收入
C．旅游業(yè)務(wù)收入 D．娛樂(lè)業(yè)收入
答案：C
解析：旅游業(yè)務(wù)，以全部收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的食宿、交通、門(mén)票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。
26．納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按計(jì)稅工資分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是 ( )。
A.2%、10%、3%
B.5%、10%、3%
C.2%、14%、2.5%
D.5%、14%、1.5%
答案：C
解析：納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、2.5%計(jì)算扣除。
27．個(gè)人進(jìn)行公益捐助時(shí)，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例為（ ）。
A.30%
B.50%
C.80%
D.100%
答案：A
解析：個(gè)人進(jìn)行公益捐助時(shí)，捐贈(zèng)額不超過(guò)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。
28.我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得（ ）萬(wàn)元以上的納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)
A 8 B 10 C 12 D 15
答案：C
解析：自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：
（1）年所得12萬(wàn)元以上的
（2）從中國(guó)境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的
（3）從中國(guó)境外取得所得的
（4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
（5）其他
29. 某外商投資企業(yè)全年銷(xiāo)貨凈額2000萬(wàn)元，全年實(shí)際發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)為16萬(wàn)元，則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為（ ）萬(wàn)元
A 12.5 B 16 C 9 D 7
答案：C
解析：外商投資企業(yè)全年銷(xiāo)貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的5‰；全年銷(xiāo)貨凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰
1500×5‰+（2000-1500）×3‰＝9萬(wàn)元
30. 下列經(jīng)營(yíng)者中不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（ ）
A加工、修理、修配的國(guó)有企業(yè) B 生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品的私營(yíng)企業(yè)
C生產(chǎn)電器的外商投資企業(yè) D農(nóng)村從事貨物運(yùn)輸?shù)膫€(gè)體戶(hù)
答案：C
解析：城建稅的征稅范圍較廣泛。包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收“三稅“的其他地區(qū)。但外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不征收城建稅。