稅法是調(diào)整經(jīng)濟分配關(guān)系的法律。因此，必然會產(chǎn)生種種經(jīng)濟職能，從而使稅收的經(jīng)濟功能在法律形式的保障下得以充分發(fā)揮。
1．稅法是國家取得財政收入的重要保證
保證國家財政需求是稅收根本的職能。稅法為取得稅收收入提供的保證作用，一方面體現(xiàn)在稅法作為義務(wù)性法規(guī)，設(shè)定了種種納稅義務(wù)，納稅人沒有履行納稅義務(wù)，就是違反國家法律，就要受到相應(yīng)的法律制裁。這樣就使稅收的強制性上升為法律的強制性，并且稅法的強制性在諸法律部門中，僅次于刑法，成為取得稅收收入的根本保證j另一方面，法律要求相對的穩(wěn)定性，不能朝令夕改。因此，稅收制度一旦成為法律，其固定性就有了法律保證，即使國家也不能對基本的稅制要素隨意改動。從長遠看，這是國家及時、穩(wěn)定取得財政收入的又一重要保證?？荚嚧笾愠晒?BR> 2．稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)
稅收分配是社會剩余產(chǎn)品由納稅人向國家的無償、單向的轉(zhuǎn)移，因此，稅收征納關(guān)系始終是一對矛盾，否定這一點，也就否認了稅收的強制性。調(diào)節(jié)這一矛盾，更好地進行稅收分配。需要一套具備權(quán)威性、對征納雙方都有約束力的規(guī)范標準。沒有這樣一套客觀公正的標準，就不能判定納稅人是否及時足額納稅，國家則不能保證及時穩(wěn)定地取得財政收入，納稅人的合法權(quán)益也不能得到有力的保護。此外，國家的課稅權(quán)不受任何約束，還容易導致征收無度無序，激化征納矛盾，不利于稅收分配關(guān)系的穩(wěn)定。在現(xiàn)有的各種規(guī)范、標準中，權(quán)威、公正、客觀、具約束力的唯有稅收的法律形式，即稅法。
3．稅法是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟的重要手段
調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟是稅收的基本職能之一。稅收采用法的形式，可以將稅收的經(jīng)濟優(yōu)勢與法律優(yōu)勢結(jié)合起來，使稅收杠桿在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中更為靈敏、有力。其一，市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，稅收采用法的形式，可以為調(diào)控宏觀經(jīng)濟提供具權(quán)威性的規(guī)則和效力高的保證體系，使調(diào)節(jié)的力度與預期的一致，防止稅收杠桿的軟化；其二，法律具有評價、預測和教育作用，稅收借助法律的這些作用，可以增強稅收杠桿的導向性，使其對宏觀經(jīng)濟的調(diào)控更為靈敏。
4．稅法是監(jiān)督管理的有力武器
稅收采用法的形式，使其對經(jīng)濟活動的監(jiān)督上升到法律的高度，成為法律監(jiān)督的組成部分，其約束力無疑大為增強了。在已有的法律中，尚沒有哪部法律像稅法那樣對經(jīng)濟活動監(jiān)督具有如此的廣度和深度、全面性和經(jīng)常性，從而使稅法監(jiān)督有特別的意義：一方面可以及時發(fā)現(xiàn)一般性違反稅法的行為，并依法予以糾正，保證稅收作用的正常發(fā)揮；另一方面，稅法也是打擊稅收領(lǐng)域犯罪活動的有力武器，據(jù)此可以對偷稅、抗稅、逃稅等行為予以有力的打擊，這在稅收沒有成為法律的情況下是無法做到的。在市場經(jīng)濟條件下，稅法的監(jiān)督還有另一層意義，即市場經(jīng)濟作為法制經(jīng)濟，一切經(jīng)濟活動都是在一定的法律規(guī)范保護和約束下有規(guī)則地進行的。這樣，稅法對經(jīng)濟活動的監(jiān)督管理更為重要了。因為國家要實施宏觀控制就必須建立較完備的監(jiān)督體系，對市場及經(jīng)營者的活動實施直接或間接的監(jiān)督管理，這樣才能維護市場規(guī)則，健全經(jīng)濟法制。
5．稅法是維護國家權(quán)益的重要手段
在對外經(jīng)濟交往中，稅法是維護國家權(quán)益的基本手段之一。其一，關(guān)稅的征收，可以改變進出口商品的實際銷售價格，對進口商品征稅，使其銷售價格提高，競爭力削弱；對出口商品免稅，可以使其無稅進入國際市場，競爭力得到加強，即所謂保護關(guān)稅政策，對落后的發(fā)展中國家特別有意義。其二，對跨國納稅人征收所得稅，可以防止國家稅收利益向國外的流失。其三，所得稅和其他稅種的征收，可使國內(nèi)納稅人與跨國納稅人獲得相同的稅收待遇，防止稅收歧視。稅收采用法的形式，有助予提高稅收維護國家權(quán)益的權(quán)威性和總體效力，便于在簽訂有關(guān)雙邊或多邊國際稅收協(xié)定時堅持國際通用的法律原則和法律規(guī)范，對等處理稅收利益關(guān)系。同時，也有益于消除外商對我國稅收政策穩(wěn)定性的疑慮，更好地吸引外資。
1．稅法是國家取得財政收入的重要保證
保證國家財政需求是稅收根本的職能。稅法為取得稅收收入提供的保證作用，一方面體現(xiàn)在稅法作為義務(wù)性法規(guī)，設(shè)定了種種納稅義務(wù)，納稅人沒有履行納稅義務(wù)，就是違反國家法律，就要受到相應(yīng)的法律制裁。這樣就使稅收的強制性上升為法律的強制性，并且稅法的強制性在諸法律部門中，僅次于刑法，成為取得稅收收入的根本保證j另一方面，法律要求相對的穩(wěn)定性，不能朝令夕改。因此，稅收制度一旦成為法律，其固定性就有了法律保證，即使國家也不能對基本的稅制要素隨意改動。從長遠看，這是國家及時、穩(wěn)定取得財政收入的又一重要保證?？荚嚧笾愠晒?BR> 2．稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)
稅收分配是社會剩余產(chǎn)品由納稅人向國家的無償、單向的轉(zhuǎn)移，因此，稅收征納關(guān)系始終是一對矛盾，否定這一點，也就否認了稅收的強制性。調(diào)節(jié)這一矛盾，更好地進行稅收分配。需要一套具備權(quán)威性、對征納雙方都有約束力的規(guī)范標準。沒有這樣一套客觀公正的標準，就不能判定納稅人是否及時足額納稅，國家則不能保證及時穩(wěn)定地取得財政收入，納稅人的合法權(quán)益也不能得到有力的保護。此外，國家的課稅權(quán)不受任何約束，還容易導致征收無度無序，激化征納矛盾，不利于稅收分配關(guān)系的穩(wěn)定。在現(xiàn)有的各種規(guī)范、標準中，權(quán)威、公正、客觀、具約束力的唯有稅收的法律形式，即稅法。
3．稅法是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟的重要手段
調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟是稅收的基本職能之一。稅收采用法的形式，可以將稅收的經(jīng)濟優(yōu)勢與法律優(yōu)勢結(jié)合起來，使稅收杠桿在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中更為靈敏、有力。其一，市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，稅收采用法的形式，可以為調(diào)控宏觀經(jīng)濟提供具權(quán)威性的規(guī)則和效力高的保證體系，使調(diào)節(jié)的力度與預期的一致，防止稅收杠桿的軟化；其二，法律具有評價、預測和教育作用，稅收借助法律的這些作用，可以增強稅收杠桿的導向性，使其對宏觀經(jīng)濟的調(diào)控更為靈敏。
4．稅法是監(jiān)督管理的有力武器
稅收采用法的形式，使其對經(jīng)濟活動的監(jiān)督上升到法律的高度，成為法律監(jiān)督的組成部分，其約束力無疑大為增強了。在已有的法律中，尚沒有哪部法律像稅法那樣對經(jīng)濟活動監(jiān)督具有如此的廣度和深度、全面性和經(jīng)常性，從而使稅法監(jiān)督有特別的意義：一方面可以及時發(fā)現(xiàn)一般性違反稅法的行為，并依法予以糾正，保證稅收作用的正常發(fā)揮；另一方面，稅法也是打擊稅收領(lǐng)域犯罪活動的有力武器，據(jù)此可以對偷稅、抗稅、逃稅等行為予以有力的打擊，這在稅收沒有成為法律的情況下是無法做到的。在市場經(jīng)濟條件下，稅法的監(jiān)督還有另一層意義，即市場經(jīng)濟作為法制經(jīng)濟，一切經(jīng)濟活動都是在一定的法律規(guī)范保護和約束下有規(guī)則地進行的。這樣，稅法對經(jīng)濟活動的監(jiān)督管理更為重要了。因為國家要實施宏觀控制就必須建立較完備的監(jiān)督體系，對市場及經(jīng)營者的活動實施直接或間接的監(jiān)督管理，這樣才能維護市場規(guī)則，健全經(jīng)濟法制。
5．稅法是維護國家權(quán)益的重要手段
在對外經(jīng)濟交往中，稅法是維護國家權(quán)益的基本手段之一。其一，關(guān)稅的征收，可以改變進出口商品的實際銷售價格，對進口商品征稅，使其銷售價格提高，競爭力削弱；對出口商品免稅，可以使其無稅進入國際市場，競爭力得到加強，即所謂保護關(guān)稅政策，對落后的發(fā)展中國家特別有意義。其二，對跨國納稅人征收所得稅，可以防止國家稅收利益向國外的流失。其三，所得稅和其他稅種的征收，可使國內(nèi)納稅人與跨國納稅人獲得相同的稅收待遇，防止稅收歧視。稅收采用法的形式，有助予提高稅收維護國家權(quán)益的權(quán)威性和總體效力，便于在簽訂有關(guān)雙邊或多邊國際稅收協(xié)定時堅持國際通用的法律原則和法律規(guī)范，對等處理稅收利益關(guān)系。同時，也有益于消除外商對我國稅收政策穩(wěn)定性的疑慮，更好地吸引外資。