考試目的、重點(diǎn)和難點(diǎn)：
考試目的：
通過本章考試，考核考生對運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的概念和財務(wù)管理的內(nèi)容的理解和掌握程度，檢驗(yàn)應(yīng)考人員對籌資管理、流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理、投資管理、成本和費(fèi)用管理、營運(yùn)收入、利潤及其分配、企業(yè)清算和財務(wù)分析中的業(yè)務(wù)水平和操作能力，以加深企業(yè)經(jīng)營管理人員對財務(wù)管理的重視，提高管理水平。
重點(diǎn)內(nèi)容：
（1） 運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的概念和目標(biāo)
（2） 企業(yè)籌集資金的基本要求以及籌資的基本原則
（3） 流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的含義
（4） 成本、費(fèi)用和營運(yùn)收入的含義
（5） 財務(wù)分析
難點(diǎn)：
（1） 各個含義
（2） 財務(wù)指標(biāo)
內(nèi)容講解：
一、 運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理概論
（一） 運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的概念
財務(wù)管理的概念：兩層含義，它既是企業(yè)理財?shù)囊豁?xiàng)具體工作，即對企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)象、財務(wù)活動、財務(wù)行為進(jìn)行管理的活動；又是研究財務(wù)現(xiàn)象，提出對財務(wù)活動進(jìn)行組織、指導(dǎo)、管理的理論和方法的知識體系。
企業(yè)財務(wù)管理。
1． 企業(yè)資金流動的過程及其內(nèi)容
企業(yè)的資金運(yùn)動一般要經(jīng)過資金籌集、資金投放、資金耗費(fèi)、資金收入和資金分配等五個階段。
例題：在企業(yè)的資金運(yùn)動中，（ ）階段是以價值形式反映企業(yè)對生產(chǎn)資料的取得和占用。
A． 資金籌集
B． 資金投放
C． 資金耗費(fèi)
D． 資金收入
E． 資金分配
答案：AB
2． 企業(yè)資金運(yùn)動形成的財務(wù)關(guān)系
財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金運(yùn)動中與許多有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
企業(yè)資金運(yùn)動形成的主要財務(wù)關(guān)系。
（二） 運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)、任務(wù)、原則
運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所需要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)管理的基本方面。
運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)使經(jīng)濟(jì)效益化，具體有幾個方面：（1）企業(yè)產(chǎn)值化；（2）利潤化；（3）資本利潤率化或每股利潤化；（4）企業(yè)價值化。
運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：依法合理籌集資金；策劃資金的使用；監(jiān)督資金的運(yùn)行；謀求資金的增值；貫徹財務(wù)政策和法規(guī)，處理好各方面的財務(wù)關(guān)系。
（三） 財務(wù)管理的重要性
二、 運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容和方法
（一） 籌資管理
企業(yè)籌集資金的基本要求：四點(diǎn)。
1． 企業(yè)資本金制度
資本金的概念。
企業(yè)籌集資本金的有關(guān)規(guī)定：（1）……；（2）……；（3）……。
例題：運(yùn)輸企業(yè)在資本金的籌集過程中吸收投資者的無形資產(chǎn)，不得超過企業(yè)注冊資金的（ ）%，因特殊情況需超過的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。（05年真題）
A.10
B.20
C.25
D.30
答案：B
資本金保全的兩種含義：（1）……；（2）……。
2． 籌資渠道、金融市場與籌資原則
我國全民所有制企業(yè)的資金的籌集，主要是通過七個方面籌集。
企業(yè)籌資的金融市場的六種形式：短期借貸市場、短期債券市場、票據(jù)承兌市場、長期借貸市場、長期債券市場、股票市場。
籌資的基本原則：四個原則。
3． 自有資金的籌集
自有資金的概念。
吸收直接投資渠道。
吸收投資的三種類型：吸收國家投資、吸收法人投資、吸收個人投資。
例題：運(yùn)輸企業(yè)自有資金籌集的主要方式有（ ）。（05年真題）
A.吸收直接投資
B.發(fā)行股票
C.融資租賃
D.聯(lián)營籌資
E.企業(yè)內(nèi)部積累
答案：ABDE
4． 借入資金的籌集
借入資金的概念。
借入資金籌資的主要方式：銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用。
5． 資金成本
資金成本的含義和基本計算公式。
6． 資金結(jié)構(gòu)
資金結(jié)構(gòu)的含義。
例題：運(yùn)輸企業(yè)在合理安排資金結(jié)構(gòu)時需利用（ ）原理和籌資無差別點(diǎn)。（05年真題）
A.財務(wù)杠桿
B.商業(yè)信用
C.財務(wù)風(fēng)險
D.資金成本
答案：A
（二） 流動資產(chǎn)管理
1． 流動資產(chǎn)的組成及特點(diǎn)
流動資產(chǎn)的含義。
流動資產(chǎn)的特點(diǎn)。
2． 貨幣資金管理
貨幣資金的含義。
貨幣資金的結(jié)算有現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。
3． 應(yīng)收款項(xiàng)管理
應(yīng)收款項(xiàng)管理要做好的三個方面的工作：（1）應(yīng)收賬款計劃；（2）信用政策；（3）應(yīng)收賬款的日常管理。
例題：應(yīng)收賬款成本由（ ）三方面構(gòu)成。
A． 機(jī)會成本
B． 資金成本
C． 管理成本
D． 壞賬成本
E． 信貸成本
答案：ACD
4． 存貨管理
存貨的含義。
對存貨日常管理的內(nèi)容：定額管理、存貨要分口分級管理。
（三） 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理
1． 固定資產(chǎn)的概念、特點(diǎn)和管理要求
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的營運(yùn)生產(chǎn)用的主要設(shè)施和設(shè)備以及單位價值在2000元以上，使用超過兩年的非營運(yùn)生產(chǎn)用的設(shè)施和設(shè)備。
固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)有三個特點(diǎn)：（1）……；（2）……；（3）……；
固定資產(chǎn)的管理要求。
2． 正確進(jìn)行固定資產(chǎn)的計價（三種方法）
3． 固定資產(chǎn)的折舊
固定資產(chǎn)的折舊的含義、折舊的幾種方法。
4． 無形資產(chǎn)的管理
無形資產(chǎn)的含義：是指企業(yè)長期能起作用，但是沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種形式。
（四） 投資管理
1． 對外直接投資
企業(yè)對外直接投資包括聯(lián)營投資、兼并投資和境外投資。
考試目的：
通過本章考試，考核考生對運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的概念和財務(wù)管理的內(nèi)容的理解和掌握程度，檢驗(yàn)應(yīng)考人員對籌資管理、流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理、投資管理、成本和費(fèi)用管理、營運(yùn)收入、利潤及其分配、企業(yè)清算和財務(wù)分析中的業(yè)務(wù)水平和操作能力，以加深企業(yè)經(jīng)營管理人員對財務(wù)管理的重視，提高管理水平。
重點(diǎn)內(nèi)容：
（1） 運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的概念和目標(biāo)
（2） 企業(yè)籌集資金的基本要求以及籌資的基本原則
（3） 流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的含義
（4） 成本、費(fèi)用和營運(yùn)收入的含義
（5） 財務(wù)分析
難點(diǎn)：
（1） 各個含義
（2） 財務(wù)指標(biāo)
內(nèi)容講解：
一、 運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理概論
（一） 運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的概念
財務(wù)管理的概念：兩層含義，它既是企業(yè)理財?shù)囊豁?xiàng)具體工作，即對企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)象、財務(wù)活動、財務(wù)行為進(jìn)行管理的活動；又是研究財務(wù)現(xiàn)象，提出對財務(wù)活動進(jìn)行組織、指導(dǎo)、管理的理論和方法的知識體系。
企業(yè)財務(wù)管理。
1． 企業(yè)資金流動的過程及其內(nèi)容
企業(yè)的資金運(yùn)動一般要經(jīng)過資金籌集、資金投放、資金耗費(fèi)、資金收入和資金分配等五個階段。
例題：在企業(yè)的資金運(yùn)動中，（ ）階段是以價值形式反映企業(yè)對生產(chǎn)資料的取得和占用。
A． 資金籌集
B． 資金投放
C． 資金耗費(fèi)
D． 資金收入
E． 資金分配
答案：AB
2． 企業(yè)資金運(yùn)動形成的財務(wù)關(guān)系
財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金運(yùn)動中與許多有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
企業(yè)資金運(yùn)動形成的主要財務(wù)關(guān)系。
（二） 運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)、任務(wù)、原則
運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所需要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)管理的基本方面。
運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)使經(jīng)濟(jì)效益化，具體有幾個方面：（1）企業(yè)產(chǎn)值化；（2）利潤化；（3）資本利潤率化或每股利潤化；（4）企業(yè)價值化。
運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：依法合理籌集資金；策劃資金的使用；監(jiān)督資金的運(yùn)行；謀求資金的增值；貫徹財務(wù)政策和法規(guī)，處理好各方面的財務(wù)關(guān)系。
（三） 財務(wù)管理的重要性
二、 運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容和方法
（一） 籌資管理
企業(yè)籌集資金的基本要求：四點(diǎn)。
1． 企業(yè)資本金制度
資本金的概念。
企業(yè)籌集資本金的有關(guān)規(guī)定：（1）……；（2）……；（3）……。
例題：運(yùn)輸企業(yè)在資本金的籌集過程中吸收投資者的無形資產(chǎn)，不得超過企業(yè)注冊資金的（ ）%，因特殊情況需超過的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。（05年真題）
A.10
B.20
C.25
D.30
答案：B
資本金保全的兩種含義：（1）……；（2）……。
2． 籌資渠道、金融市場與籌資原則
我國全民所有制企業(yè)的資金的籌集，主要是通過七個方面籌集。
企業(yè)籌資的金融市場的六種形式：短期借貸市場、短期債券市場、票據(jù)承兌市場、長期借貸市場、長期債券市場、股票市場。
籌資的基本原則：四個原則。
3． 自有資金的籌集
自有資金的概念。
吸收直接投資渠道。
吸收投資的三種類型：吸收國家投資、吸收法人投資、吸收個人投資。
例題：運(yùn)輸企業(yè)自有資金籌集的主要方式有（ ）。（05年真題）
A.吸收直接投資
B.發(fā)行股票
C.融資租賃
D.聯(lián)營籌資
E.企業(yè)內(nèi)部積累
答案：ABDE
4． 借入資金的籌集
借入資金的概念。
借入資金籌資的主要方式：銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用。
5． 資金成本
資金成本的含義和基本計算公式。
6． 資金結(jié)構(gòu)
資金結(jié)構(gòu)的含義。
例題：運(yùn)輸企業(yè)在合理安排資金結(jié)構(gòu)時需利用（ ）原理和籌資無差別點(diǎn)。（05年真題）
A.財務(wù)杠桿
B.商業(yè)信用
C.財務(wù)風(fēng)險
D.資金成本
答案：A
（二） 流動資產(chǎn)管理
1． 流動資產(chǎn)的組成及特點(diǎn)
流動資產(chǎn)的含義。
流動資產(chǎn)的特點(diǎn)。
2． 貨幣資金管理
貨幣資金的含義。
貨幣資金的結(jié)算有現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。
3． 應(yīng)收款項(xiàng)管理
應(yīng)收款項(xiàng)管理要做好的三個方面的工作：（1）應(yīng)收賬款計劃；（2）信用政策；（3）應(yīng)收賬款的日常管理。
例題：應(yīng)收賬款成本由（ ）三方面構(gòu)成。
A． 機(jī)會成本
B． 資金成本
C． 管理成本
D． 壞賬成本
E． 信貸成本
答案：ACD
4． 存貨管理
存貨的含義。
對存貨日常管理的內(nèi)容：定額管理、存貨要分口分級管理。
（三） 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理
1． 固定資產(chǎn)的概念、特點(diǎn)和管理要求
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的營運(yùn)生產(chǎn)用的主要設(shè)施和設(shè)備以及單位價值在2000元以上，使用超過兩年的非營運(yùn)生產(chǎn)用的設(shè)施和設(shè)備。
固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)有三個特點(diǎn)：（1）……；（2）……；（3）……；
固定資產(chǎn)的管理要求。
2． 正確進(jìn)行固定資產(chǎn)的計價（三種方法）
3． 固定資產(chǎn)的折舊
固定資產(chǎn)的折舊的含義、折舊的幾種方法。
4． 無形資產(chǎn)的管理
無形資產(chǎn)的含義：是指企業(yè)長期能起作用，但是沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種形式。
（四） 投資管理
1． 對外直接投資
企業(yè)對外直接投資包括聯(lián)營投資、兼并投資和境外投資。